소득 및 매출세
1. 수익 인식 위험. 건설업 부가가치세 납세의무가 발생한 시기는 과세 행위가 발생해 판매금을 받거나 판매대금 청구 증거를 받은 날이다. (윌리엄 셰익스피어, 건설업, 건설업, 부가가치세, 부가가치세, 과세의무, 부가가치세) 먼저 송장을 발행하는 사람은 송장 발행 당일입니다. 예납방식을 채택한 납세 의무는 예납금을 받은 당일에 발생한다. 이에 따라 부가가치세 매출의 확인은 기업소득세와 회계수익의 확인과는 다르다. 따라서 VAT 신고서 일정 1 제 1 6 열의 보고, 외상 매출금 및 예납금의 증감 변경, VAT 신고에 주의를 기울여 가능한 세금 위험을 분석해야 합니다.
2. 송장 관리 위험. 현행 부가가치세 정책이 과세 업종에 따라 서로 다른 세율을 적용하는 경우 시공계약 갑은 자신의 매입세액을 늘리기 위해 시공기관이 설비, 재료 및 엔지니어링 노무에 대해 별도로 송장을 발행하여 매입세를 공제하는 목적을 달성해야 하는 경우도 있다. 따라서 대영 개편 전후 각종 계약, 소득 명세서, 왕래계좌, 소득 상세 구조의 수직적 변화나 제 3 자 정보, 세무방문, 세무기업 좌담 등을 통해 이런 문제의 단서를 찾아내 납세자의 목소리에 귀를 기울여야 한다.
3. 관련 위험. 20 15 개정된 건설업 기업 자격 기준 규정, 1 급 기업 순자산 1 억 원 이상 2 차 기업의 순자산은 4 천만 위안 이상이다. 3 급 기업의 순자산은 800 만 원 이상이다. 이렇게 되면 건설업의 의존경영은 반드시 일정한 세수 위험을 가져올 것이다. 비즈니스 프로세스, 마케팅 전략, 내부 통제 메커니즘, 계약 내용, 결제 관리, 프로젝트 관리자 개인 계정, 거래 계정, 자금 흐름 등에 대한 변화를 기업 관계자에게 알리고 관련 프로젝트가 수익 인식 및 세금에 미치는 영향에 초점을 맞춰야 합니다.
원가 및 매입세
4. 단순 세금 계산에서 별도로 고려되지 않은 위험. 부가가치세 정책은 일반세와 간이세를 별도로 계산해야 하지만, 개별 건안기업이 간이세목으로 취득한 매입세액을 일반세항목 매입세액공제로 사용한다고 보장할 수는 없다. 세무위험은 간단한 세금 신고에 중점을 둔 기업에 초점을 맞추고, 계약 및 공사량 명세서를 만드는 논리를 통해 매입세를 여러 번 공제할 위험이 있는지 판단해야 한다.
5. 가상 매입세 공제의 위험을 수락합니다. 상품 콘크리트 운송 반경의 요구로 철강과 시멘트가 일정한 운송 거리를 초과하는 것은 경제적이지 않다. "건축업계 품질 기준" 은 상품 콘크리트, 시멘트, 강재, 방수재, 시멘트제 등 공사 품질과 인체 건강에 영향을 미치는 건축 재료의 입장 검사에 대한 의무적 규정이 있다. 장원, 서랍 집중, 입장 검사 데이터 없음 또는 업무 논리와 일치하지 않는 최상위 티켓에 대한 세금 관리 위험이 있다. 필요한 경우 컴퓨터 프로그래밍 또는 전자 조회를 통해 최고 금액 티켓 가입자의 송장 수령 기업 송장 정보의 장점을 활용하여 자금 흐름, 운송 흐름, 화물 흐름의 논리적 검증을 통해 비즈니스의 신뢰성을 판단할 수 있습니다. 이 경우 계열사가 개인 왕래를 통해 비용비용을 결제할 때 세무위험이 더 크다. 산업 품질 안전 강제 검사 기록의 진실성과 관련성을 이용하여 일정한 세금 위험을 예방할 수 있다.
6. 허위 또는 공개 일반 송장을 취득하여 원가에 계상할 위험. 이는 주로 임차생산 설비를 임대한 자영업자로부터 전용 송장을 받는 것으로, 영개보다 크게 높아져 매입세를 공제하고 비용을 늘릴 수 있다는 것을 보여준다. 시멘트는 중요한 건축 재료로서 연말에는 잔액이 없을 것이다. 일반적으로 3 개월 이상 사용하기 전에 지정된 부서에서 성능을 테스트해야 합니다. 사용 요구 사항을 충족하지 못하는 경우, 그 매입세는 전출해야 한다. 건축 자재 사석은 간단한 수집에 적합하며, 주로 은폐 공사에 쓰인다. 납세자가 상응하는 전문 지식을 갖추지 못해 수량을 확정하기 어렵다. 이때 공사 명세서의 원리를 배우고, 그것의 구매 수량과 생산 소비의 논리를 주의해야 한다.
7. 비용 확인 위험. 건설 프로젝트 개발 주기가 길어 프로젝트 건설과 공사 결산 연말 잔액이 많아 기업 소득세 관리에 어려움을 겪고 있다. 비용은 계약서에 규정된 공사 진도와 수량에 따라 합리적으로 결정되어 기업 소득세 관리 위험에 대응해야 한다. 이 경우 시공계약과 공사량 명세서를 결합해 시공기업의 원가 구성과 재고 잔고를 구조적으로 수직 분석해 기업개혁 전후 원가 변화로 인한 세금 위험을 점검해야 한다.
세금 계산 방법 선택
8. 상류 및 하류 기업 방법 선택의 위험. 세금 계산 방법의 선택은 반드시 부가가치세로 세금을 통제하는 체인을 파괴해서는 안 된다. 일반 납세자는 규정에 따라 간단한 방식을 선택하는데, 매입세액은 공제하지 않을 수 있지만, 부가가치세 일반송장이나 전용 송장의 3% 를 전액 발행할 수 있고, 하류기업은 전용 송장을 취득하면 매입세액을 공제할 수 있다. 일반 세금 계산 방법을 선택하여 규정에 따라 매입세를 공제하고 부가가치세 전용 또는 일반 송장을 발행할 수 있으며 세율은 1 1% 입니다.
9. 일반 세금 계산 방법으로 차액세를 동시에 선택할 위험. 기업은 일반 세금 계산 방법을 선택할 때 전용 송장을 받지 못한 하도급 품목에 대해서도 차액세를 선택해 부가가치세를 적게 납부했다. 이에 대해' 기업부가가치세세신고서' 일정 1 4 행 12 열에' 서비스, 부동산 및 무형자산 공제 항목 및 현재 실제 공제 금액' 을 기입하고 일정 3 행 2 에' 현재 실제 공제 금액' 을 기입해야 한다 또한 일정 4 에서 세금 공제의 연속성과 정확성을 확인합니다.
10. 관련 당사자 거래 위험. 바로 차별화된 조세 정책과 차별화된 부가가치세율의 존재로 건설업체들은 공사 프로젝트 낙찰률을 높인다는 이유로 관련기업을 설립해 세금을 줄이고 같은 투자자가 동시에 여러 건설업체를 보유하고 있는 것으로 나타났다. 상류는 건축자재, 건축설계, 건설설비 임대를 늘리는 기업을 늘리고 하류는 부동산과 건축서비스를 늘리는 기업으로 나타났다. 이런 세금 계획의 합법성을 어떻게 판별할 것인가는 세금 관리에 큰 위험을 초래할 수 있다.
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