합리적인 조세 회피는 탈세가 아니라 법적 범위 내에서 세금 부담을 줄이고 세금 지식의 사각지대를 피하기 위해 기업이 더 많은 세금을 납부하거나 세무서에 벌금을 부과하는 것입니다. 따라서 기업은 합리적인 조세 회피의 기본을 이해하는 것이 필요합니다.
정책에 따라 세 가지 일반적인 세금 회피 방법이 있습니다 :
I. 첨단 기술 기업에 대한 국가 우대 정책은 다음과 같습니다 :
1. 기업의 R&D 비용은 175%에 따라 세전 공제가 가능합니다.
2. '하이테크 기업'으로 신청하면 기업 소득세를 10% 줄이고 이윤을 15% 더 낼 수 있습니다. (비첨단기술 기업은 25%의 기업소득세를 납부해야 합니다)
II. 소규모 영리 기업에 대한 세제 혜택은 다음과 같습니다 :
1. 연간 과세 소득이 20만 위안(20만 위안 포함) 미만인 소규모 영리 기업의 경우, 해당 소득은 50%의 감세율로 과세 소득에 포함되며, 기업 소득세는 20%의 감세율로 납부합니다.
2. 연간 과세 소득이 20만 위안에서 30만 위안(30만 위안 포함)인 소규모 영리 기업의 경우, 소득은 과세 소득의 50%가 감면되고 기업 소득세는 20%의 감면된 세율로 납부합니다.
3. 월 매출액이 3만 위안(분기별 납부액 9만 위안)을 초과하지 않는 소규모 납세 기업은 소규모 및 영세 기업에 대한 부가가치세 일시 면제 우대 정책의 혜택을 누릴 수 있습니다.
셋. 연말 보너스에 대한 세금 우대 정책은 다음과 같습니다.
연말 보너스의 정확한 명칭은 "연간 일시금 보너스"입니다. 연말 보너스 과세 방식은 상대적으로 유리한 알고리즘이며, 적절한 세율을 계산하기 위해 12로 나눌 수 있는 유일한 세제 혜택입니다.
연말 보너스는 지난 한 해 동안 직원의 성과를 인정하는 것입니다. '연말 이중 지급 제도'는 가장 일반적인 연말 보너스 지급 형태 중 하나이며 대부분의 기업, 특히 외국계 기업에서 널리 사용되고 있습니다.
기업은 '연말 일시 상여금'에 대한 세제 혜택을 잘 활용하고 세금 부담을 줄이기 위해 다음 사항에 유의해야 합니다.
1) 연중 일시 상여금을 받는 납세자는 1개월의 임금과 급여 소득으로 구분하여 과세합니다. 이 세금 계산 방법은 과세 연도에 각 납세자에 대해 한 번만 허용됩니다.
2)반기상여, 분기상여, 시간외상여, 승급상여, 근속상여 등 일회성 상여를 제외한 모든 상여는 같은 달의 임금 및 급여와 합산하여 세법 규정에 따라 개별 소득세 과세대상입니다.
3)개인소득세의 법적 납세의무자는 개인이므로 기업이 종업원에 대해 부담하는 개인소득세는 세전 공제할 수 없습니다. 연간 송금 시 기업은 과세 대상 소득을 늘리기 위해 세금 조정을 해야 합니다.
기업이 간과하기 쉬워 세금 과다 납부로 이어질 수 있는 네 가지 상황
첫째, 사업도 없고 신고도 없는 경우입니다.
관련 법에 따라 기업은 영업 허가를 받은 후 매월 세무서에 영업 신고를 해야 합니다. 돈을 버는지 여부에 관계없이, 사업이 없는지 여부에 관계없이 매월 회계 운영을 기준으로 한 다음 회계 장부를 기반으로 세무서에 세금 신고를해야합니다. 현재 분기 인보이스가 9만 위안 미만인 소규모 기업은 영세 신고를 할 수 있습니다. 영세 신고도 비교적 간단하게 처리할 수 있습니다. 처리하지 않으면 기업은 2,000 위안의 벌금을 물게 됩니다.
장기 제로 신고는 세무 당국의 중점 모니터링 범위에 포함될 가능성이 높으며 부정확 한 경우 세무 당국은 법에 따라 조사 및 처벌을 받게됩니다.
둘째, 부가가치세율은 매입세율과 관련이 없습니다.
예를 들어 부가가치세법 제2조에 따르면 도서 판매에 대한 세율은 13%로 규정되어 있습니다. 즉, 기업이 일반 납세자인 한 도서 판매에 대한 세율은 13%입니다.
그렇다면 서적을 판매하는 회사가 일반 납세자에 해당하지만 17%의 세율로 서적 인쇄에 대한 매입 송장을 받는 경우 세금 신고 시에도 13%의 세율이 계속 적용될 수 있을까요? (즉, 세금 납부 시 13% 세율에서 17% 세율이 공제됩니다).
정답은 '예'이며, 업종 특성상 매입세율과 관계없이 부가가치세율이 결정되므로 여전히 13% 세율이 적용됩니다.
셋째, 계약이 무효인 경우에도 세금을 납부해야 한다는 점을 잊지 마세요.
기업은 일상적인 업무 수행 과정에서 외부와 계약을 체결할 수밖에 없습니다. 중간에 사고가 발생하여 양 당사자가 계약을 해지할 경우 인지세 납부의무도 이행해야 합니다.
넷째, 인보이스를 받지 않으면 세금을 더 내야 합니다.
세무 당국은 "세금 통제 투표"를 구현하기 위해 모든 비용은 법적 문서를 얻어야하거나 세금이 부과되지 않아야합니다. 법적 문서 (송장)를 얻을 수있는 능력은 기업이 세금을 절약 할 수있는 중요한 방법이되었습니다.
그러나 어떤 사람들은 신경 쓰지 않습니다. 상대방이 호의적인 대우를 명목으로 기업이 송장을 발행하지 않도록 유도하면 일부 기업은 이에 동의하고 실제로 손해를 보게 됩니다.
예를 들어 한 회사가 1,000위안의 사무용품을 구매할 경우 인보이스를 발행하지 않고 900위안만 지불하고 인보이스를 발행하면 1,000위안만 지불하면 됩니다. 표면적으로는 인보이스를 발행하지 않는 것이 회사에 1,000위안을 절약할 수 있습니다.
기업가들이 꼭 알아야 할 5가지 절세 팁.
I. 개인 특허를 기술 공유의 형태로 회사에서 활용하기.
기업의 소유주나 직원이 특허를 소유하고 회사에서 사용하도록 제안하는 경우, 회사는 개인 특허의 가치를 합리적으로 평가하여 가치 있는 주식의 형태로 회사에 편입하고 정식 계약을 체결하여 사용할 수 있습니다.
그러면 특허는 회사의 무형 자산이 되고, 회계사는 합리적인 상각을 통해 이를 비용에 포함시켜 이익을 줄이고 세금을 덜 내는 목표를 달성할 수 있습니다.
둘째, 직원 복리후생의 합리적인 증가와 이익의 상각입니다.
중소기업 경영자는 생산 및 운영 과정에서 직원 의료보험 제공, 직원 기금(연금기금, 실업보험기금, 교육기금 등) 설립 등 과세 대상 임금 범위 내에서 직원의 임금을 적절하게 인상할 수 있습니다. 그리고 기업 재산 및 운송 보험을 늘릴 수 있습니다. 이는 직원들에게 동기를 부여할 뿐만 아니라 이러한 비용을 기업 비용에 포함시켜 기업의 이익을 상각하고 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
셋째, 혼합 판매는 법에 따라 계약을 체결하고 별도로 과세해야 합니다.
판매 행위가 용역과 재화를 모두 포함하는 경우 혼합 판매에 해당합니다. 여기에는 두 가지 요소가 있습니다. 하나는 동일한 판매 행위여야 하고, 다른 하나는 서비스와 상품 중 하나 또는 둘 모두를 포함해야 합니다. 세금 계획 시 주의해야 할 사항도 있습니다.
넷째, 송장 분실, 적시에 구제할 수 있는 경우 여전히 환급받을 수 있습니다.
우리나라에서는 세금과 관련하여 세금계산서를 통해 세금을 관리합니다. 인보이스를 분실하면 다시 여는 것이 불가능합니다. 하지만 청구서가 없으면 환급을 받을 수 없고 회사에서 이를 기록할 수도 없습니다. 어떻게 해야 하나요?
송장을 분실했다고 당황하지 말고 다음 두 가지 조치를 취하여 상황을 해결할 수 있습니다.
하나, 다른 부서에서 받은 영수증 원본을 분실한 경우 원본 발행 부서의 공식 직인이 찍힌 증명서를 받아 영수증 원본의 번호, 금액, 내용을 기재해야 합니다. 회계 기관의 장, 회계 담당관 및 운영 부대의 부대장의 승인을 받아야 원본 문서로 사용할 수 있습니다.
두 번째는 기차표, 선박표, 비행기표 및 기타 바우처와 같은 바우처를 실제로 얻을 수 없으며, 세부 사항의 당사자가 작성하고 회계 기관의 장, 회계 감독관 및 부대의 부대장이 원본 바우처로 승인한 경우입니다.
다섯째, 회사의 비용과 주주의 개인 소비를 명확하게 구분해야 합니다.
예를 들어, 일부 회사는 주택, 자동차 구입에 자금을 지원했지만 채권자가 자금 지원 단위가 아닌 주주로 기록되어 있고, 주주의 미수금이나 기타 채권 장부에는 자금이 기재되어 있지 않습니다. 이게 말이 되나요?
회사 비용과 주주의 개인 비용이 혼용된 예시입니다. 개인 소득세법 및 중화인민공화국 국가 세무국의 관련 조항에 따르면 위 사항은 주주가 회사로부터 받은 배당금으로 간주되어 개인 소득세로 원천징수하여 납부해야 합니다. 관련 비용은 회사의 비용에 포함할 수 없으며, 주주의 채권 또는 기타 채권이 장부에 기재되어 회사에 추가적인 세금 부담이 발생합니다.