첫째, 과목 설정
일반 납세자 기업은 부가가치세를 납부해야 하며 부가가치세 납부, 미지급 부가가치세 및 부가가치세 검사에서 세 가지 상세 계정 회계를 조정해야 합니다.
부가가치세를 납부해야 하는 것은 기업에 부가가치세를 납부해야 하는 계산, 환산청산 및 공제에 대한 상세한 계산이다. 기업은 매입세, 세금 납부, 면세 감면, 국내 판매 제품 수출세 환급, 미지급 부가가치세 이전 (위의 차변 계정) 을 부가가치세 상세 계정에서 설정해야 합니다. 매출세, 수출세금 환급, 매입세 전출, 부가가치세 전출초과금 등 9 열 (위의 대변 계정).
월말에 VAT 상세 계좌와 VAT 상세 계좌에서 미지급 VAT 계좌를 이체합니다. 잔액은 기업이 많이 납부한 부가가치세가 차변에 있고, 미지급 부가가치세는 대변자에 있다는 것을 반영한다.
부가가치세 검사 조정 계정은 세무 검사 기관의 보충 과세 검사에 사용됩니다.
둘째, 회계 예
1. 상품 또는 서비스를 구매하거나 수락하여 부가가치세 공제 증명서를 받습니다.
차변: 자재 구매 등 재고 계정.
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대출: 은행 예금 및 기타 자금 과목.
2. 구매 반품 및 구매 할인
(1) 구매 후 반품 또는 할인, 부가가치세 전용 송장연합 및 공제연합이 사전 반송되어 어떠한 회계 처리도 하지 않습니다.
(2) 상품이 회계 처리 후 반품 또는 할인이 발생한 경우 현지 주관 세무서에' 환불 또는 할인 증명서 요청' 발행을 신청해 판매자에게 주면서 판매자가 주홍 글씨 전용 송장을 발행하는 법적 근거로 삼아야 한다. 판매자가 발행한 빨간 글씨 송장을 받은 후 송장에 명시된 금액에 따라 빨간 글씨 계좌를 예로 들어 회계를 진행하다.
3. 공제 매입세 회계 처리
(1) 상품을 구매할 때 매입세액은 공제할 수 없다고 직접 판단할 수 있으며, 부가가치세 전용 송장에 명시된 부가가치세는 상품 구매 및 노무 수락 비용에 직접 부과됩니다.
(2) 구매시 매입세가 공제될 수 있는지 여부는 직접 결정할 수 없습니다. 먼저 회계 예 1 에 따라 회계하고, 구매상품이 규정에 따라 매입세를 공제할 수 없는 품목에 사용될 경우 다음과 같은 회계 입력을 합니다.
차변: 건설공사 (복지비 지급, 재산 피해 처리) 등의 과목.
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (전출된 매입세)
(3) 자재 조달, 제품 및 완제품의 비정상적인 손실.
차용: 미결 재산의 손실과 넘침.
대출: 원자재 등 재고 과목.
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
4. 상품 판매 또는 과세 서비스 제공 소득 (내부 판매)
차변: 은행 예금 및 기타 자금 과목.
대출: 주영 업무수입 (기타 업무수입) 등의 과목.
세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)
5, 판매 사업으로 간주
(1) 주주 또는 투자자에게 상품 할당
차변: 미지급배당금.
대출: 주요 사업 소득
세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)
(2) 비과세 품목, 단체복지, 개인소비, 대외투자, 무상증정 등에 대해. , 판매 형태로 간주됩니다.
차용: 건설공사 (복지비, 단기 투자, 영업외 지출) 등의 과목.
대출: 재고 상품 등.
세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)
6. 비화폐성 거래에는 화물이 포함됩니다.) 업무, 물품 수령, 부가가치세 전용 송장 공제, 상품 발행, 부가가치세 전용 송장 발행.
차용: 자재 조달
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대출: 재고 상품
세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)
7, 판매 반품 및 판매 할인 및 할인
(1) 구매자가 반환한 세금 공제 양식을 받은 후 당기 매출 세액을 직접 공제할 수 있습니다.
(2) 구매자의 현지 관할 세무서에서 발행한' 반품 증명서 또는 할인 신청서' 를 받은 후 반품된 상품의 수량, 가격 또는 할인 금액을 기준으로 구매자에게 빨간색 전용 송장을 발행하고 이에 따라 현재 판매 세액에 공제할 수 있습니다.
주홍 글씨 4 입력에 대한 회계 처리의 예
7, 규정에 따라 부가가치세 직접 감면을 누린다.
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (면세)
대출: 보조금 소득
부가가치세, 즉 즉시 환불하고, 먼저 선세후 반환을 하고,' 세금 납부-부가가치세 납부 (면세)' 회계를 통과하지 않는다. "은행 예금" 을 직접 차변에 기입하고 "보조금 소득" 을 대변에 기입합니다
8. 정해진 기한에 따라 납부한 부가가치세를 앞당기거나 한 달 이내에 신고합니다.
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (세금 납부)
대출: 은행 예금
9, "면제, 도착, 환불" 기업을 구현하는 수출 상품.
(1) 수출품은 매출세를 제외한 매출을 확정한다.
(2) 징수율과 공제율의 차이는 매입세액을 공제할 수 없습니다.
차변: 주요 업무 원가
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (전출된 매입세)
(3) 세금 환급 신고, "생산업체 수출화물 세금 면제 승인 통지서" 를 취득하다.
차변: 외상 매출금 환급
세금 납부-부가가치세 납부 (국내 제품 수출 공제 세금 납부)
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출 세금 환급)
이월 10, 월말 미지급 및 초과 부가가치세
(1) 이번 달에 미지급 부가가치세를 납부해야 한다.
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (부가가치세 이전)
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 안 함
(2) 그 달에 부가가치세를 많이 납부한다.
차변: 세금 납부-미지급 부가가치세
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (양도후 부가가치세 납부)
(3) 다음 달에 미지급 부가가치세를 납부할 때.
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 안 함
대출: 은행 예금
(4) 초과 납부한 부가가치세는 다음 달에 반납하거나 그 달에 납부해야 하는 부가가치세를 보충한다.
차변: 은행 예금 또는 과세 (세금 납부)
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 안 함
1 1. 규정에 따라 매입세액으로 체납세를 공제할 수 있습니다.
주홍 글씨 대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
주홍 글씨 대출: 세금 납부-부가가치세 납부 안 함
12, 국세 사찰 기관 등 사찰은 부가가치세 회계 처리를 늘렸다.
(1) 검사 기관은 징수해야 할 부가가치세를 점검한다.
차용: 주영 업무비용 (기타 업무비, 전년도 손익조정) 등의 과목.
대출: 세금 납부-부가가치세 검사 및 조정
(2) 납세 당기 매입세 감면.
차변: 세금 납부-부가가치세 검사 및 조정
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (전출된 매입세)
(3) 부가가치세 금액을 보충하여 직접 송장 입고.
차변: 세금 납부-부가가치세 검사 및 조정
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 안 함
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 안 함
대출: 은행 예금
13. 과외기간 일반 납세자는 규정에 따라' 과세-공제 매입세' 상세 계좌를 만들어 과외기간 일반 납세자 인증전용 송장 공제, 세관 수입 부가가치세 전용 기부서, 폐기물 일반 송장, 운송송장 물품 매입세를 계산해야 한다.
(1) 일반 납세자가 과외기간 동안 상술한 세금 공제 증명서를 받은 후,
차용: 원자재 등 재고 과목.
과세 금액-공제되어야 하는 매입세
대출: 은행 예금 및 기타 자금 과목.
(2) 교차 검토가 비교적 정확한 후
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)
대변: 과세 대상 세금-공제 대상 매입세
(3) 반제할 수 없는 매입세.
주홍 글씨 차변: 과세 대상 세금-공제 대상 매입세
파란색 단어 차용: 원자재 및 기타 재고 계정.
첫째, 수출 세금 환급 등록을위한 일반 절차:
1. 관련 서류를 제출하고 등록증을 받는 기업은 해당 부서의 승인서류와 공상행정관리부에서 발급한 공상등록증을 받은 후 30 일 이내에 수출기업의 세금 환급 등록을 처리해야 한다.
2. 세금 환급 등록 신고 및 수락
기업은' 수출기업환급신고서' 를 받은 후 등기표와 관련 요구에 따라 기업 공인과 관련자 도장을 찍어서 수출제품경영권 승인서류, 공상등록증 등 증명서와 함께 세무서에 제출해야 한다. 세무서가 확인한 후 등록을 접수하다.
3. 수출환급등록증을 발급합니다.
세무서에서 기업의 정식 신청을 받은 후 규정 절차에 따라 심사 비준한 후 기업에' 수출환급등록서' 를 발급했다.
4. 수출 세금 환급 등록 변경 또는 취소
기업 경영 상황이 바뀌거나 일부 세금 환급 정책이 변경되면 실제 필요에 따라 세금 환급 등록을 변경하거나 취소해야 합니다.
둘. 수출 세금 환급 추가 자료:
1. 세관 신고. 세관 신고서는 수출입 기업이 화물을 수입하거나 수출할 때 세관에 검사 통관할 때 작성한 서류이다.
2. 수출 판매 송장. 수출업체가 수출구매자와 체결한 판매 계약에 따라 기입한 문서입니다. 그것은 외국 구매업자가 상품을 구매하는 주요 증빙이며, 수출기업 회계부서가 수출품 판매수입을 기록하는 근거이기도 하다.
3. 구매 송장. 구매 송장을 제공하는 주요 목적은 수출 제품의 공급자, 제품명, 측정 단위, 수량, 생산 기업의 판매 가격인지 여부를 결정하여 구매 원가를 구분하고 계산하는 것입니다.
4. 환수 청구서 또는 환수 통지를 결산합니다.
5. 생산업체가 직접 수출하거나 생산을 위탁한 CIF 결산 수제 제품도 수출화물운송장과 수출보험증권을 첨부해야 한다.
6. 사료 가공 재수출 업무를 하는 기업은 계약번호, 날짜, 수입품목명과 수량, 재수출 제품명, 수입원가금액, 납부한 각종 세금도 세무서에 제출해야 한다.
7. 제품 세금 증명서.
8. 수출수입이 이미 취소되었다는 증명서.
9. 수출 세금 환급과 관련된 기타 자료.
나는 묵자 천더미 눈의' 개인 수출 경험 과정 총결산' 을 붙였다. 댓글이 게시자에게 침해를 일으킨다면 불기소를 무시해 주세요. 제 핫라인은 bennywang@hotmail.com 입니다.
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우리가 수출입권을 가진 대외무역회사는 보통 자영업자이다. 작년에 그들은 가끔 친구들이 한국에 물건을 수출하는 것을 도왔기 때문에 우리는 다음과 같은 수출 절차를 가지고 있다.
1. 제작 형식의 송장 금액은 USD: 1 109.24) 이며 송금 로드맵이 함께 제공됩니다. 이전의 전신환 외국 지불은 USD: 1090.24 (차액은 은행 수수료) 가 우리 회사에 준 것이다.
2. 국내 공장에서 원자재를 구매하면 가격은 8002.20 원입니다. 동시에 수출환급등록증, 공상영업허가증, 수출입권증명서, 세관등록증, 부가가치세송장 정보를 공장에 팩스로 보내 납부전용 통지서와 부가가치세 송장을 처리합니다. (법정 상품 검사 필요 없음)
3. 위탁화물은 창고를 예약하며, 동시에 원시 송장, 포장 명세서, 수출신고서, 통관위탁서, 해운화물위탁서를 작성하였다. (동시에 전자항을 통해 온라인으로 반제 명세서를 신청하고, 현장에서 수령하고, 온라인 수출항에서 등록한다.)
4. 공장이 입고된 후 화물대행이 연락한 창고로 부치고 창고의 입고서류를 기입하여 창고포장 (우리 회사는 LCL) 에 넘깁니다. 운송장과 선하증권을 동시에 채우고 확인하세요. (선하 증권, 그건 그렇고, 선적 보증서 발행)
5. 보험을 사서 보험증서 원본과 분담금 통지를 받습니다.
6. 수출 상품.
7. 공장 전용 기부서 및 세금계산서 도착: 세금계산서 총액 8002.20 (비용: 6839.48, 세금: 1 162.72), 전용 기부통지서 6839.48 * 0.062
8. 은행에 가서 반제 명세서, 세관 신고서, 환어음 신고서, 환수 영수증으로 은행으로 환전합니다.
전자항 인터넷에서 반제를 신청한 후 국가외환관리국에 가서 현장 반제를 진행하다.
9. 확인 후 관련 검증 데이터를 국세청에 보고합니다.
10 국가 세무총국의 전자신고판에 데이터를 입력해 플로피 디스크를 만들어 국세총국의 통지를 기다리고 있다.
1 1 서면 증명서 포함: 신고서, 수출송장 (제조), 인보이스, 전용 기부서, 부가가치세 송장, 현장 처리.
12 확인 후 세금 환급. 우리 회사는 신고서에 FOB 금액이 USD: 1075.96 이고 세금 환급액은 인민폐: 1025.92 (15% 공제율) (6839.46
실제 작업에서 우리는 다음을 알 수 있습니다.
1. 17% 와 15% 의 차이로 매입세액 공제1162 사실 세금 환급은 원래의 매입세 (무역기업) 를 환불하는 것이고, 수출이익은 주로 수출이다.
2. 공장의 특별 지불 통지서에 납부한 돈은 보증금의 성질이므로 일정 기간 내에 공장에 돌려줄 것이다. 1. 공장에서 부가가치세 송장을 더 많이 발행하여 수출 사기를 방지합니다. 2. 주정부와 지방정부에도 융자를 제공할 수 있습니다.
3. 문제는 왜 FOB 신고서가 USD: 1075.96 이고 CIF-I-F(USD: 1090.24-20-; 설명에 익숙해지세요.
수입 지불 반제란 무엇입니까?
무역수입환환환상환명세서 (신고서) 를 이용해 외환지정은행을 통해 해외에서의 모든 지불송금을 집계하고, 장부에 도착한 후 하나하나 체크하고 반제하는 규제제도다. (알버트 아인슈타인, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 거래명언)
◆ 감독 범위
수입상은 은행 구매환이나 현금계좌 지불 등을 통해 수입지불 반제 수속을 처리한다. 외환 대출, 외화 현금 및 외환 기부를 포함합니다.
◆ 시행 근거
수입 지불 반제 감독의 현행 시행은 국가외환관리국이 10 월 28 일 1997 에 발표하고 3 월 28 일에 발효한' 무역지불 반제 감독 잠행 조치' 를 근거로 하고 있다.
◆ "외환 지불 수입상 명단"
즉, "카탈로그", 수입 단위는 대외 무역부 (위원회, 홀) 승인, 공상행정관리부에서 발급한 허가증 및 기술감독부에서 발급한 기업 코드증을 통해 현지 외환국에 가서 "카탈로그" 수속을 밟는다. 명단에 포함되지 않은 수입상은 직접 외환지정은행에 가서 수입지불을 처리해서는 안 된다.
◆ "수입 송금 기록표"
즉,' 기록표' 는 외환국이 특수수입지불행위에 대한 진실성 심사를 실시한 후 확인증으로 외환지정은행이 상술한 수입지불을 처리하는 근거다. 외환국은 서류서를 발행하기 전에 수입 유효 상업 서류와 유효 증명서를 검토해야 한다.
1. 도착 송금: 신고서 원본, 수입 계약, 송장 및 관련 승인 문서
2. 전신환 선불 방법: 계약 및 관련 승인 문서 (은행 보증서);
3. 신용장: 수입계약서, 신용장신청서 사본 및 관련 비준서류.
◆ "외환국이 진정성을 검증한 수입상 명단"
즉' 블랙리스트' 는 외환국이 발표한다. 블랙리스트에 오른 수입상은 송금이나 수입신용장을 개설하기 전에 소재지 외환국에 하나씩 신청해' 서류표' 수속을 밟아 외환국의 진실성 심사를 받고' 서류표' 로 외환지정은행에 가서 대외지불을 처리해야 한다. 수입상이 진실성 감사를 받는 최소 기간은 6 개월이다. 외환국은 다음과 같은 행위를 하는 수입상들을' 블랙리스트' 에 등재할 수 있다.
1, 외환국 또는 외환지정은행 심사, 위조, 변경, 도색, 재사용 등 수입화물 신고서 (계산서 사본) 또는 기타 서류
2. 송금 후 제때에 유효한 수입 신고서나 기타 도착 증명서를 제공하지 못한 경우
3. 서류양식을 송금해야 하는데, 서류표가 없습니다.
4, 누락, 은폐 등. 규정에 따라 외환국에 반제 전표 및 동봉 증명서나 관련 서류를 제출하지 않은 경우.
◆ 수입 검증에 필요한 서류
수입상이 송금한 후 다음 달 5 일까지 반제 영수증을 가지고 현지 외환국에 신고하다.
1. 도착 송금 항목에 따른 수입 반제 관련 서류는 다음과 같습니다. 기록표 제 2 연합 (기록표가 필요한 경우); 무역 수입 송금 인보이스.
2. 신용장, 수거 등 결제방식에 따른 수입 반제의 경우, 승인을 위한 관련 서류는 다음과 같습니다. 반제 명세서 제 2 연합; 기록표 제 2 연합 (기록표가 필요한 경우); 수입 물품 신고서 원본; 무역수입환입환환환환환환청구서와 무역수입환미도착환어음 (예: 송금후 미도착) 입니다.
◆ 수입화물 신고서
수입 지불 반제 전용 신고서는 다음 조건을 충족해야 합니다. 반드시 컴퓨터에서 인쇄해야 합니다. 발행지에 세관 검사 도장을 찍다. 위조 방지 라벨이 있어야 합니다. 세관 신고서의 경영 단위는 반드시 계약 구매자와 수입업자의 이름과 일치해야 한다.
◆ 재수출 무역 상각
재수출 무역항 아래의 수입지불은 수입상이 송금하기 전에 해당 수출입계약, 재수출무역경영권 증명서, 업무상세 설명 (예상 환수날짜를 명시해야 함), 은행 송금 증명서, 서류표, 수입환어음, 외환국 환매통지서를 가지고 송금을 처리해야 한다. 외환국이 지불의 진실성을 확인한 후 수입상은 반드시' 판매환통지서' 에 업무공장을 찍어야 하고,' 판매환통지서' 에는 은행 증빙서와 관련 서류가 첨부되어야 한다. 반제 시 수출에서 얻은 결산수표/수금통지서로 처리하다. 수출 수입의 금액은 반드시 수입이 지불한 금액보다 커야 한다.
"선수령 후 지불" 항목의 중계무역수입지불은 해당 수출입계약, 재수출무역경영권증서, 업무상세내역, 기록표, 수입반제 전표, 상업어음, 결제환수표, 수금통지서를 통해 구매지불이나 직접 은행에 가서 해외지불을 처리한다. 반제 시, 미리 접수된 환수표/수금 통지를 반제하다.
◆ 오프 사이트 지불 상각
타지지불은 수입지불거래의 두 주체, 즉 수입단위와 지불수속을 처리한 외환지정은행으로, 같은 외환국의 관할이 아니며, 외환지정은행은 서류표에 따라 수입단위의 수입지불을 처리한다. 수입 단위는 미도착 및 도착 외환의 실제 상황에 따라 즉시 현지 외환국에' 무역수입지불미도착 반제',' 무역수입지불환도착반제' 및 해당 반제 명세서를 제출해야 한다.
◆ 문서 보존 기간 확인
수입업자는 판매서 2 련, 서류서 2 연 (있는 경우),' 송심' 도장이 찍힌 도착 반제 2 연,' 송심' 도장이 찍힌 미도착 반제 2 연,' 송심' 도장이 찍힌 수입화물 신고서 등을 보유해야 한다. 상술한 검증 서류는 5 년 동안 잘 보관해야 한다.