이 문제에 있어서, 주요 차이점은 고정 자산에 포함되어야 하는지 무형 자산에 포함되어야 하는지에 있다. 우리는 따로 본다:
(1) 관련 소프트웨어를 고정 자산 (하드웨어 및 장비) 과 함께 구매하고 고정 자산과 불가분의 관계에 있거나 고정 자산이 이러한 소프트웨어를 떠나는 것이 의미가 없는 경우 고정 자산의 가치를 통합해야 합니다.
예를 들어, 컴퓨터 운영 체제는 고정 자산 (컴퓨터) 에 통합되어야 합니다.
(2) 일부 소프트웨어가 고정 자산과 별도로 존재하는 경우 (예: 재무 회계 소프트웨어의 후속 구매 및 설치 등) 무형 자산으로 단독으로 사용할 수 있습니다.
소프트웨어 구매와 관련된 회계 입력
차변: 고정 자산 또는 무형 자산
과세 대상? 부가가치세 (매입세)
대출: 은행 예금 등.
둘째, 부가가치세 관련 처리
(1) 일반적으로 일반 납세자는 소프트웨어를 구입하고 VAT 전용 송장을 취득합니다. 단순 세목, 면세 품목, 단체복지 또는 개인소비, 비정상적 손실에 특별히 사용되지 않는 경우 법에 따라 공제할 수 있습니다.
(2) VAT 시스템 전용 장비 및 후속 기술 유지 보수 비용을 처음 구매하는 경우 VAT 를 전액 공제할 수 있습니다.
관련 회계 입력
차용: 세금을 내야 합니까? 부가가치세 (면세 감면) (소규모 납세자? 과세 대상? 부가가치세 납부? ) 을 참조하십시오
대출: 고정 자산 또는 관리비 등.
셋. 기업소득세
이것은 주로 가속 공제와 일회성 공제의 문제를 포함한다.
(1) 기업이 구매한 고정 자산 또는 무형 자산 검증 조건을 충족하는 소프트웨어는 고정 자산 또는 무형 자산으로 계산할 수 있으며, 감가 상각 또는 상각 기간은 최소 2 년 (포함) 까지 적절히 단축될 수 있습니다.
(2) 소프트웨어는 상기 원칙에 따라 고정 자산으로 확인되며, 법에 따라 공제를 받거나 감가 상각을 가속화할 수 있습니다.
1, 단가가 500 만원을 넘지 않는 경우 한 번에 공제할 수 있습니다.
2. 제조업의 경우 단가에 관계없이 규정에 따라 감가 상각 기간을 단축하거나 가속 감가 상각 방법을 채택할 수 있습니다.
3. R&D 전용으로 사용되거나 소규모 마이크로이익 기업도 R&D 에 사용되는 경우, 대수에 관계없이 규정에 따라 감가상각 연한을 단축하거나 추가상각 방법을 채택할 수 있습니다.
일회성 공제 또는 가속 감가상각은 세금 처리의 범주에 속한다는 점에 유의해야 한다. 회계는 여전히 회계 기준 및 기타 규정에 따라 처리해야 한다. 따라서 세법과 차이가 있는 것은 법에 따라 납세조정을 해야 한다.
고정 자산 감가상각 또는 무형 자산 상각에 대한 회계 입력
차용: 관리비 등.
대출: 감가상각 누계액 또는 상각 누계액.
일회성 공제 또는 가속 감가 상각으로 인해 세법상의 회계 차이가 발생하면 통과합니까? 이연 소득세? 회계。 주요 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 소득세 비용
대출: 세금을 내시겠습니까? 납부해야 할 소득세
이연 소득세 부채 (일회성 공제로 인한)
차변: 소득세 비용
이연 소득세 부채 (회계 감가상각 취소)
대출: 세금을 내시겠습니까? 납부해야 할 소득세
마지막으로 가산공제는 세무처리사항일 뿐, 회계규범 등 규정과의 차이는 영구적이며 미래 조정 문제가 없어 당기에 직접적인 영향을 미친다고 지적했다. 소득세 비용? 네, 하지만 관여하지 않습니까? 이연 소득세? 처리하다. (출처: 세금 홈 네트워크)