중화인민공화국 국세총국' 부동산 매입세 할부 공제 잠행 방법 발표' (국세총국 공고 제 2 15 호, 20 16) 제 1 조 규정에 따르면 부가가치세 일반 납세자 20/KLOC 그리고 1 년 5 월 이후 건설중인 부동산 프로젝트, 20 16, 매입세액은 본 방법의 관련 규정에 따라 2 년 동안 매출세액에서 공제되며, 공제 비율은 첫해 60%, 이듬해 40% 입니다. 제 4 조 제 2 항은 상술한 매입세의 60% 가 원천세 증빙을 취득한 당기 매출세액에서 공제된다고 규정하고 있다. 원천세 증빙을 받은 달부터 13 개월 매출세액에서 40% 공제할 매입세액을 공제합니다.
기업이 공제가능한 동산을 매입하면 회계 처리는 다음과 같다.
차변: 고정 자산, 세금 납부-부가가치세 납부-매입세.
대출: 은행 예금.
그러나 부동산 분할 공제로 인해 부동산이 계상될 때 매입세가 60% 에 불과하여 장부가 맞지 않을 수 있다. 이 문제를 해결하기 위해서는 공제할 매입세를 기록하기 위해 해당 회계를 늘려야 한다.
공고 1 1 호 1 세그먼트 15 규정, 공제해야 할 매입세액은' 납부세-공제매입세' 계정에 적립됩니다. 세금 납부-매입세액 공제를 추가하여 공제할 매입세액을 계산합니다.
예: 한 기업 (일반 납세자) 이 2065438+2006 년 8 월 1 165438+ 만원의 매입가로 부동산을 매입해 부가가치세 전용 영수증을 받았다. 다음: 매입세 =1110÷ (1+1%) ×/