내부 왕래는 이중적인 성격의 계좌로, 기업과 내부 소속 각 독립 회계 단위 사이 또는 각 내부 독립 회계 단위 간, 공사 가격 결산, 제품, 작업 및 자재 판매, 노무 제공 등의 작업으로 인해 발생하는 각종 미수금, 미지급금, 일시금, 미정산 거래액을 가리킨다.
기타 미수금은 기업의 채권을 나타내며, 미수금이 무엇인지 확인해야 한다. 기타 채무는 기업의 채무를 나타내며, 이 다른 채무가 어떻게 형성되었는지도 확인해야 한다. 원래의 장부 처리가 어떠한지, 정규부기를 하면 기타 미수금과 기타 채무는 기업이 돈을 반환하거나 받을 때 평평합니다.
왕래금을 네 가지 유형의 업무로 요약하다.
1. 미지급된 업무가 발생할 경우 예금류 과목을 차변에 기입하고 내부 왕래 본사를 대변에 기입합니다.
실제로 화폐자금을 지불할 때, 내부 왕래 한 본사를 차변에 기입하고 예금류 과목을 대변에 기입한다.
2. 수취 없이 받을 수 있는 상업환어음 (예: 노무비 제공, 공사금 결산 등) 이 발생해 내부 왕래 한 본사에 차변을 기입하고 다른 업무수입을 대변에 기입합니다.
실제로 화폐자금을 받을 때 예금류 과목을 차변에 기입하고 내부 왕래 본사를 대변에 기입합니다.
3. 선불업무가 발생할 경우 각종 선불금, 대선수금, 대출대금 등은 일반적으로 화폐자금을 지불한 후 본 부서에서 수시로 내부 이체증빙증을 기입하고, 내부 왕래 본사, 예금류 과목을 차변에 기입해야 한다.
화폐자금이나 리셀할 때 예금류 과목을 차변에 기입하고 내부 왕래 본사를 대변에 기입합니다.
4. 예컨대 대출자금, 예금 등 예컨대 일반적으로 상급 기관이 화폐자금을 지급한 후' 내부이체증서' 를 기입하는 것은 월말 전에 화폐자금과 통지서를 받은 후 수시로 회계처리를 하고, 예금류 과목을 차변에 기입하고, 내부 왕래 본사를 대변에 기입해야 한다.
만약 내부 왕래 이체 증빙증만 받는다면, 월말에 입력을 하고, 다른 화폐자금을 차변에 기입하고, 내부 왕래 한 본사를 대변에 기입한다.
기업이 화폐자금을 반환하거나 이체할 때, 내부 왕래 본사를 차변에 기입하고 예금류 과목을 대변에 기입합니다.
왕래계좌 정리 후 무엇을 해야 하나요?
첫째, 주주 대출 처리
주주 대출은 생산경영과 무관하다면 1 년 이상 배당금으로 간주되고, 배당금으로 보면 개인 소득세의 20% 가 된다. 따라서 청산에서 주주 대출이 발견되면 연말까지 제때에 돌려주어야 한다.
둘째, 같은 고객 (공급자) 이 서로 다른 회계 아래에 모두 왕금 처리를 하고 있다
같은 고객 (공급자) 의 경우 회계계정에 단 하나의 계좌만 보관하는 것이 가장 좋다. 서로 다른 과목 아래 여러 곳의 장부는 허위 증액 자산과 허위 증액 채무를 형성하기 쉽다. 따라서 청산에서 같은 고객 (공급자) 이 서로 다른 회계에서 왕금을 걸고 있는 것을 발견하면 가능한 한 같은 과목 아래로 조정해야 한다.
고객이자 공급자인 경우, 가능하다면 쌍방이 상호 상계계약에 서명할 수 있고, 쌍방이 상계된 순 금액으로 지불한 다음, 그 고객의 미수금이 미지급된 이전 계좌를 상계하여 합병할 수 있다.
셋째, 부실 채권 준비 및 부실 채권 손실 회계 처리
1. 에이징 분석에 따라 대손 충당금을 지급한다
차변: 자산 손상 충당금 (또는 관리비-부실 채권 손실)
대출: 대손 충당금
2. 부실 채권 반제 승인: 기업 내부 통제 관리 제도와 등급 승인 원칙에 따라 승인을 받아야 합니다.
차용: 대손 충당금
대변: 외상 매출금 등
3. 장기 장부 반제에 실제로 지급할 수 없는 미지급금을 승인합니다.
차용: 미지급금 등
대출: 영업 외 소득
세무처리
1. 장기 장부에 실제로 지급할 수 없는 미지급금을 반제하고, 기업소득세 과세 소득에 계상하고, 회계상' 영업외 소득' 에 계상해야 하며, 둘 다 일치하므로 조정할 필요가 없다.
2. 회계상의 대손 충당금은 국무원 재세 주관부 프랜차이즈 금융기관의 대손 준비로 제한되며, 나머지 대손 충당금은 일률적으로 세전 공제를 할 수 없으며, 세액인상에 따라 처리해야 한다.
3. 대손손 피해가 발생한 것은' 기업자산 손실 소득세 세전 공제 관리법' (국세총국 공고 20 1 1 년 25 호) 에 따라 관련 증거를 준비하고 특별 보고를 한 후 세전 공제 신고를 해야 한다.
제 22 조 기업 채권 및 선불금 부실 손실은 다음과 같은 관련 증거 자료에 근거하여 확인해야 한다.
(a) 관련 문제의 계약, 합의 또는 설명;
(2) 채무자의 파산 청산에 속하는 경우 인민법원의 파산 청산 공고가 있어야 한다.
(3) 소송 사건에 속하는 경우 인민법원의 판결문이나 판결서나 중재기관의 중재서를 발행하거나 법원의 판결 종료 (중) 에 의해 집행이 중단된 법률문서를 제출해야 한다.
(4) 채무자가 영업을 중단한 경우 상공부문이 취소와 영업허가증을 취소해야 한다.
(5) 채무자의 사망, 실종에 속하는 경우 공안기관 등 관련 부처의 채무자 개인의 사망, 실종 증명서가 있어야 한다.
(6) 채무 재편에 속하며, 채무 재편 합의와 채무자 재편 수익세 상황 설명이 있어야 한다.
(7) 자연재해, 전쟁 등 불가항력으로 회수할 수 없는 것은 채무자의 피해 상황 설명과 채권 포기 진술이 있어야 한다.
제 23 조 기업이 3 년 이상 연체된 외상 대금은 회계상 이미 손실로 처리되었으니, 부실 손실로 사용할 수 있지만, 상황을 설명하고 특별 보고서를 발행해야 한다.
제 24 조 기업은 1 년 이상 연체되었고, 단일 금액은 5 만 원을 넘지 않거나 기업의 연간 소득 총액의 10,000 분의 1 을 초과하지 않는 외상 매출금, 회계적으로는 이미 손실로 처리되었으며, 부실 채권으로 처리될 수 있지만, 상황을 설명하고 특별 보고서를 발행해야 한다.