건설 기업이 부가가치세를 현장 외에서 선납하려면 먼저 지방 세무국 또는 전자 세무국에서 대외 무역 증명서를 발급해야하며 기업은 계약서, 대외 무역 증명서 및 사업 면허를 프로젝트가 위치한 세무국에 보유하여 선납을 처리합니다. 요즘에는 프로젝트에 있을 필요 없이 전자세무국에서만 운영하면 되는 곳이 많으며, 기업이 신고할 때 선불 세금을 상쇄할 수 있습니다. 납세자의 다른 장소에서의 도시 유지 보수 및 건설 부가가치세 및 교육비 할증료 선납과 관련된 문제에 관한 중화 인민 공화국 국가 세무국 회보 (차이 수이 [2016] 제 74 호)는 여러 지역에 걸쳐 건설 노동 서비스를 제공하는 납세자는 건설 노동 서비스 발생 장소에서 부가가치세 (VAT)를 선불하고 부가가치세 선불이 이루어지는 장소의 해당 도시 유지 및 건설 세금 및 교육 할증료 부과 율에 따라 부가가치세를 선불해야한다고 규정하고 있으며, 현지에서 다음과 같이 규정하고 있습니다. 부가가치세를 선납한 장소의 해당 세율 및 교육할증료 부과율에 따라 도시정비건설세 및 교육할증료를 납부해야 하며, 부가가치세를 선납한 장소의 해당 세율 및 교육할증료 부과율에 따라 도시정비건설세 및 교육할증료를 납부해야 합니다.
법적 근거: <중화인민공화국 국가세무총국 공고 제4조: 현(시, 구)에 걸쳐 건설 노무 서비스를 제공하는 납세자는 다음 조항에 따라 세금을 선납해야 합니다.
(1) 현(시, 구)에 걸쳐 건설 노무 서비스를 제공하고 일반 과세 방식을 적용하는 일반 납세자는 취득한 서비스 가치와 가격 외 비용의 잔액에서 하청 금액을 뺀 금액의 2% 원천 징수율로 선납세를 계산해야 합니다. 원천징수율은 선급세액으로 계산됩니다.
(2) 일반과세자가 여러 군(시, 구)에 걸쳐 건설용역을 제공하고 간이세액계산방법을 적용하기로 한 경우, 총 공급가액과 공급대가 외 비용에서 하도급대금을 차감한 금액을 기준으로 3%의 세율로 선납세액을 계산합니다.
(3) 군(시, 구)에 걸쳐 건설 노무 서비스를 제공하는 소규모 납세자의 경우, 이미 지급한 하도급 대금을 공제한 후 납세자가 얻은 총 대금과 가격 외 비용의 잔액에 3%의 세율로 선납 세액을 계산합니다.