1, 감세 특성 코드 및 이름' 및' 면세 특성 코드 및 이름' 은 국세총국이 최근 발표한' 감면 특성 및 분류표' 에 열거된 감면 특성 코드, 품목명을 기준으로 작성해야 한다. 동시에 여러 마이너스 또는 면제 항목이 있는 경우 별도로 기입해야 합니다.
2, 일반 납세자,' 현재 실제 세액 공제' 의 1 행' 합계' 이 열의 수 = 마스터 테이블 23 행' 일반 상품, 노무 및 과세 서비스' 열' 이번 달 수'-'첨부 자료 (4)
3. 일반 납세자는 현재 기간 세법 규정에 따라 부가가치세 면제 매출을 작성하지만, 적용 면제, 도착, 환급방법 수출의 매출은 포함하지 않는다.
4. 일반 납세자가 작성하며 부가가치세 면제 품목 판매액' 합계' 는 본표 8 행' 일반상품, 노무, 과세 서비스' 열' 이번 달 수' 와 같다.
5, 일반 납세자는 다음과 같이 기입됩니다:
(1) 납세자가 과세 및 면세 품목을 겸영하는 경우 현재 면세 판매에 해당하는 매입세액으로 채워집니다.
(2) 납세자의 현재 판매 수입은 모두 면세 품목이며, 당기간에 법적 세금 증명서를 취득한 경우, 당기간에 취득한 법적 세금 증명서에 따라 표시되거나 계산된 매입세액으로 채워집니다.
(3) 현재 합법적인 세금 공제 증빙을 받지 못한 경우 납세자는 실제 상황에 따라 면세 품목에 해당하는 매입세를 직접 계산할 수 있습니다. 계산할 수 없습니다. 이 열은 "0" 으로 채워집니다.
6, 일반 납세자,' 면세' = 3 열' 공제 후 면세 판매' × 적용세율-4 열' 면세 판매에 해당하는 매입세'.