I. 적용 범위 및 개요
(1) 적용 범위
이 양식은 "중화인민공화국 기업소득세월 (분기) 도 선납세금신고서 (클래스 A)" (A200000) 에 첨부되어 있습니다. 중화인민공화국 재정부 국세총국이 고정자산 가속 감가 상각 기업 소득세 정책 개선에 관한 통지 (재세 [20 14]75 호),' 중화인민공화국 재정부 국세총국' 에 따라 고정자산 가속 감가 상각 기업 소득세 정책 개선에 관한 통지 (재세 [20/KLOC] 재정부 국세총국 설비 공제 기업 소득세 정책 통지 (재세 [20 18]54 호),' 재정부 국세총국 고정 자산 가속화 감가 상각 정책 적용 범위 확대 공고' (재세 [20/KLOC-0) "재정부 국세총국 신종 코로나 바이러스 감염 폐렴 예방 관련 조세 정책 지원 공고" (2020 년 8 호), "재정부 국세총국 지원 전염병 예방·통제 및 공급보장세 정책 시행 기한에 관한 통지" (28 일, 2020) 및 "재정부 국세총국 해남 자유무역항 기업 소득세 특혜 정책 통지" (3/KLOC) 자산 가속 감가상각, 상각, 일회성 공제 혜택을 받지 않는 납세자는 신고할 필요가 없습니다.
국세총국 (국세총국) 에 따르면 기업 고정자산 가속 감가 상각 소득세 처리 문제에 대한 통지 (국세발 [2009]8 1 호) 와 재정부 국세총국 (재무부 국세총국) 이 소프트웨어 산업과 집적 회로 산업 발전 기업 소득세 정책을 더욱 장려하는 통지 (재세 [20/KLOC-;
(2) 일반 설명
1. 이 형식의 주요 목적
(1) 세금 우대 정책을 시행하다. 납세자는 올해 관련 문서에 규정된 자산 가속 감가상각, 상각, 일회성 공제 혜택 정책을 즐겼으며, 월별 (분기) 선납세금 신고시 해당 자산의 감가상각, 상각 금액에 대한 세금 조정을 수행하여 과세 소득액을 줄여야 합니다.
(2) 감세 회계를 실시하다. 올해 상술한 문서에 규정된 자산의 가속 감가상각, 상각, 일회성 공제 우대 정책을 누리는 납세자의 감세 상황을 설명해야 한다.
2. 보고 원칙
문서에 명시된 자산 가속 감가상각, 상각, 일회성 공제 우대 정책을 누리는 납세자는 다음 원칙에 따라 신고합니다.
(1) 위 정책에 따라 이 표는 가속 감가 상각, 상각 및 일회성 공제 정책을 시행하는 자산만 기입하고, 위 정책을 시행하지 않는 자산은 이 표에 기입하지 않습니다.
(2) 이 테이블은 가속 정책에 따라 계산된 감가상각 상각 금액이 세금 일반 규정에 따라 계산된 감가상각 상각 금액보다 큰 감가상각 상각 기간 내에 작성해야 합니다.
"추가상각 정책별 감가상각 상각 금액 계산" 은 납세자가 문서에 명시된 자산 추가상각 혜택 정책을 받는 자산으로, 세금 추가상각, 상각 또는 일회성 공제로 계산된 세금 감가상각 상각 금액을 말합니다.
"세금 일반 규정에 따른 감가상각 상각 금액" 은 세금 일반 규정에 따라 계산된 자산 감가상각 상각 금액, 즉 가속 감가상각 상각 정책을 즐기지 않고 세금에 규정된 최소 감가상각 내용년수에 따라 직선법으로 계산된 자산 감가상각 상각 금액입니다. 일회성 공제 자산, 세금 일반 규정에 따라 계산된 감가상각 상각 금액, 세금 일반 규정에 따라 계산된 감가상각 상각 금액 65,438+0 개월을 직접 채웁니다.
(3) 이 자산이 감가상각 및 상각을 시작하므로, 감가상각 및 상각 중' 추가상각 정책에 따른 감가상각 및 상각 금액' 이' 세금 일반 규정에 따른 감가상각 및 상각 금액' 보다 작을 경우 이 테이블이 채워지지 않습니다. 올해 자산 감가상각 상각이 발생할 때' 세금 감가상각 상각이 일반 감가상각 상각보다 큼',' 세금 감가상각 상각이 일반 감가상각 상각보다 작거나 같음' 이 연속적으로 발생하며' 세금 감가상각 상각이 일반 감가상각 상각보다 작거나 같음' 기간에는 올해까지' 세금 감가상각 상각이 일반 감가상각 상각보다 큼' 기간의 최종 기간 감가상각 상각으로 채워져야 한다.
(4) 전년도부터 가속 정책을 즐겼던 경우, 올해 자산이 제 (2) 조 원칙에 부합하는 경우, 본 양식을 계속 작성해야 한다.
둘째, 관련 프로젝트 설명
(1) 한 줄씩 보고
1. 줄 1 "1. 추가상각 상각 상각 (일회성 공제 제외): 관련 라인의 계산 결과에 따라 채워집니다. 기업 소득세 신고 카탈로그에 따르면 세금 조건은 각각1..1및 1.2 행에 기입됩니다 ...
자산 가속 감가상각 상각 혜택 품목 특정 정보 (일회성 공제 제외). 여러 이벤트를 동시에 추가할 수 있지만 이벤트당 한 번만 채울 수 있습니다. 자산당 하나의 혜택 품목만 신청할 수 있으며, 중복 신고는 허용되지 않습니다.
2. 두 번째 줄. 일회성 공제: 관련 라인의 계산 결과에 따라 채워집니다. 기업소득세 신고카탈로그에 따르면 2. 1, 2.2 라인에 세무규정으로 기재된 자산에 대한 일회성 공제 혜택에 대한 구체적인 정보를 기재합니다. 세금 규정에 따라 동시에 즐길 수 있는 혜택 품목을 여러 개 추가할 수 있지만 품목당 한 번만 채울 수 있습니다. 자산당 하나의 혜택 품목만 신청할 수 있으며, 중복 신고는 허용되지 않습니다.
(2) 열별로 보고서를 작성하십시오.
보고 시간대: 납세자에게 추가상각, 상각, 일회성 공제 혜택을 받는 자산의 경우, 세금 감가상각 상각액이 세법 일반 규정보다 큰 기간에는 추가상각 상각으로 계산된 세금 감가상각 상각액만 보고됩니다. 세금 감가상각 상각 금액은 일반 감가상각 상각 기간보다 작으며 더 이상 이 양식을 작성하지 않습니다. 한편, 올해 누계 세금 감가 상각 상각액은 일반 감가 상각 상각 기간의 마지막 기간보다 크며, 올해 마지막 달 (분기) 이 미리 지불될 때까지 계속 채워집니다.
1. 1 열 "올해 혜택을 받는 자산의 원래 가치" 는 납세자가 문서에 따라 가속 감가 상각, 상각, 일회성 공제 자산 우대 정책을 받는 자산을 기입하여 감가 상각, 상각된 자산의 원래 가치 (또는 역사적 비용) 를 계산합니다.
2. 제 2 열' 계좌 내 감가상각 상각액' 은 납세자가 문서에 따라 가속 감가상각 상각을 즐기는 일회성 공제 혜택 정책의 자산, 올해 산정된 자산 감가상각 상각액을 명시해야 한다.
3. 제 3 열' 세금 일반 규정에 따른 감가상각 및 상각 금액' 은 납세자가 문서에 따라 자산 가속 감가상각 및 상각 혜택 정책을 받는 자산, 그리고 세금 일반 규정에 따라 올해 세전 공제를 허용하는 자산 감가상각 및 상각 금액을 나타냅니다. 일회성 공제를 받는 자산의 경우, 이 란은 세법 일반 규정에 따라 계산되는 이 자산의 한 달 동안의 감가 상각 및 상각 금액을 기입해야 합니다. 위의 혜택을 받는 모든 자산은 세금 및 회계가 일치하지 않는 자산을 포함한 일반 감가상각 및 상각 금액을 계산하고 보고해야 합니다.
4. 제 4 열' 가속정책에 따른 감가상각 상각액' 은 납세자 문서에 따라 가속 감가상각 상각을 즐기는 일회성 공제 혜택 정책을 받는 자산, 세금 규정에 따른 가속 감가상각 상각법에 따라 계산된 자산의 올해 감가상각 상각액 및 위 문서에 명시된 일회성 세전 공제액을 채워야 한다.
5 열 "감세 금액"
납세자는 문서에 따라 자산 가속 감가상각, 상각 및 일회성 공제에 대한 특혜 정책을 누리고 보고 기간에 규정된 기간 동안 회계 감가상각 상각 및 세금 가속 감가상각 상각 금액에 따라 자산을 신고합니다.
회계 감가상각 상각 금액이 세금 감가상각 상각 금액보다 작을 경우 자산에 대한 감세 금액 = 가속 정책에 의해 계산된 감가상각 상각 금액-회계 감가상각 상각 금액.
회계 감가상각 상각 금액이 세금 감가상각 상각 금액보다 클 경우 자산에 대한 세액 공제는 0 으로 보고됩니다.
6. 6 열' 가속정책 혜택을 누리다': 관련 열의 계산 결과에 따라 작성한다. 이 열은 4-3 열입니다.
셋째, 테이블과 테이블의 관계
(a) 양식 간의 관계
1. 줄 1 = 줄1.1+1.2+...
2. 2 행 = 2.65438 행+0+2.2+...
3. 라인 3 = 라인 65438 +0+2.
4. 열 6 = 열 4-3.
(b) 테이블 간 관계
행 3, 열 5 = 테이블 A200000 의 행 6.