이 기간에 기업이 납부한 부가가치세는 '납부세액' 열에 기재해야 합니다. 이 기간 납부 전 체납세액은 "이 기간에 납부한 금액"으로 채워야 합니다.
부가가치세를 납부하는 경우는 두 가지가 있는데, 하나는 당해 기간에 발생한 세금을 납부하는 경우(월말까지 납부해야 함), 다른 하나는 체납된 세금을 납부하는 경우입니다. (이 기간은 월말 이전에 납부해야 함) 세법에서 허용하는 바에 따라 이번 달 초 이전에 납부한 전월 세금이 포함됩니다. 이 부분은 체납액으로 처리되지 않기 때문입니다. 세법상으로는 세금체납으로 처리되지만, 회계상으로는 체납세액으로 처리됩니다.
당기 부가가치세 납부에 대한 회계 항목은 다음과 같습니다.
차변: 납부세액 - 납부부가가치세(납부세액)
대출: 은행 예금
추가 정보
미납 부가가치세 세부 목록 중 '납부 부가가치세' 열의 각 항목에 대한 내용은 다음과 같습니다.
1 , 연초 및 기말 공제 항목 수
기업이 연초에 아직 공제하지 않은 부가가치세를 반영합니다.
2. 매출세 항목
기업이 상품을 판매하거나 과세 대상 서비스를 제공할 때 징수하는 부가가치세를 반영합니다.
3. 수출세 환급 품목
상품 수출을 위해 기업이 환급한 부가가치세를 반영합니다.
4. 세금 이전 항목 입력
기업이 구매한 물품, 재공품, 완제품 등의 정상적인 손실과 공제할 수 없는 기타 사유를 반영합니다. 매출세에 따라 이전될 매입세액을 지정합니다.
바이두 백과사전 - 납부할 부가가치세 세부 목록
바이두 백과사전 - 납부한 세금