승인 부과 전제 조건에 대해 <기업 소득세 승인 부과 조치(시범 실시용)> 제3조는 납세자가 (1) 법률 및 행정 규정의 규정에 따라 장부를 비치하지 않았을 경우, (2) 법률 및 행정 규정의 규정에 따라 장부를 비치해야 하지만 비치하지 않았을 경우, (3) 장부를 무단으로 폐기하거나 세무 정보 제공을 거부할 경우, (4) 장부를 비치했지만 장부가 혼란하거나 비용 정보, 수입 증명서 또는 지출 증명서가 불완전하여 회계 장부 감사가 어려운 경우 중 하나에 해당하는 경우 기업 소득세 부과 승인을 받을 것을 규정하고 있다. 장부를 비치하지 않거나 세무 정보 제공을 거부하는 경우, (iv) 장부를 비치했지만 장부가 혼란스럽거나 비용 정보, 수입 증빙, 지출 증빙이 불완전하여 회계 감사가 어려운 경우, (v) 납세의무가 있음에도 불구하고 정해진 기간에 따라 세금 신고를 하지 않고 세무 당국이 명령한 기간에 따라 세금 신고를 하지 않는 경우, (vi) 신고한 세금 계산 근거가 명백히 낮고 정당한 사유가 없는 경우 등 3가지 경우입니다. 승인된 징수 방법에는 승인된 과세 소득률 및 승인된 납부 소득세가 포함되며, 다음 절차에 따라 결정할 수 있습니다: 관할 세무 당국은 납세자에게 적시에 "기업 소득세 승인 징수 식별 양식"을 발송하고, 납세자는 "기업 소득세 승인 징수 식별 양식"을 작성한 후 10 영업일 이내에 관할 세무 당국에 제출하고, 관할 세무 당국은 "기업 소득세 승인 징수 식별 양식"을 접수한 후 20 영업일 이내에 관할 세무 당국에 "기업 소득세 승인 징수 식별 양식"을 제출해야 합니다. 관할 세무 당국은 '기업소득세 승인 징수 식별서'를 접수한 날로부터 20영업일 이내에 납세자를 가구 단위로 심사 및 분류하고 식별 의견을 제시하여 현 세무 당국에 보고하여 심사 및 확인을 받아야 하며, 현 세무 당국은 '기업소득세 승인 징수 식별서'를 접수한 날로부터 30영업일 이내에 심사 및 확인을 완료하여야 합니다. 납세자가 기업 소득세 징수 승인 징수 확인서를 수령한 후 정해진 기한에 따라 기업 소득세 징수 승인 징수 확인서를 작성하여 제출하지 않은 경우, 세무 당국은 납세자가 양식을 제출한 것으로 간주하고 상기 절차에 따라 심사 및 확인을 진행해야 합니다. 기업 소득세 징수 방식에 대한 심사는 매년 1회 실시하며, 세무 당국은 전년도에 기업 소득세 징수 승인을 받은 납세자에 대해 매년 6월 말 이전에 재승인해야 합니다. 재평가가 완료되기 전까지 납세자는 전년도 승인된 징수 방법에 따라 기업소득세를 일시적으로 선납할 수 있으며, 재평가가 완료된 후에는 재평가 결과에 따라 조정이 이루어집니다. 승인된 소득세 납부 방법을 적용하는 납세자는 납부할 소득세액이 확정되기 전에 전년도 납부할 소득세의 1/12 또는 1/4을 일시적으로 납부하거나 관할 세무 당국이 승인한 다른 방법에 따라 월별 또는 분기별로 분할하여 선납할 수 있습니다. 과세 소득 금액이 결정되면 당해 연도에 미리 납부한 소득세를 공제하고 잔액을 나머지 월 또는 분기에 균등하게 배분하여 다음 월 또는 분기에 납부할 세액을 결정합니다. 납세자는 월별 또는 분기별로 "중화인민공화국 기업소득세 월별(분기별) 선납 신고서(유형 B)"를 작성하여 정해진 세금 신고 기간 내에 세금 신고서를 제출해야 합니다. 승인된 과세 소득률 방식을 적용하는 납세자의 경우, 관할 세무 당국은 납세자가 납부할 세금 규모에 따라 월별 또는 분기별로 납세자의 선납금을 결정하고 연말에 송금합니다. 선납 방법은 한 번 결정되면 과세 연도 내에 변경할 수 없습니다. 납세자는 결정된 과세 소득률에 따라 해당 과세 기간에 실제 납부할 세액을 계산하여 선납해야 합니다. 실제 발생한 금액에 따라 선납하기 어려운 경우 관할 세무 당국의 동의를 얻어 전년도 납부할 세액의 1/12 또는 1/4에 따라 선납하거나 기타 관할 세무 당국이 승인하는 방법으로 선납할 수 있습니다. 납세자가 세금을 선납하거나 연말 송금을 하는 경우, 중화인민공화국 및 중화인민공화국의 월별(분기별) 선납 세금 신고서를 작성하여 규정된 세금 신고 기간 내에 관할 세무 당국에 제출해야 합니다. 기업이 여러 산업을 영위하는 경우, 사업 항목의 별도 회계 처리 여부와 관계없이 특정 산업에 적용되는 과세 소득률은 주요 품목을 기준으로 관할 세무 당국의 승인을 받아야 합니다. 리 컨설턴트는 납세자에게 과세 연도 내에 세무 당국이 적절한 시기에 징수 방법을 조정하고 적격 납세자에 대한 확인 및 징수 방법을 시행할 수 있음을 상기시켰습니다. 생산 및 운영 범위와 주요 사업에 중대한 변경이 있거나 과세 소득 또는 과세 소득이 20 % 증가 또는 감소한 납세자는 적시에 세무 당국에 신고하여 결정된 과세 소득 또는 과세 소득을 조정해야합니다. 납부할 소득세가 승인된 납세자는 실제 발생한 금액 또는 실제 납부할 세액에 따라 정해진 기간 내에 세무 당국에 세금을 신고해야 합니다. 신고한 금액이 승인된 사업금액 또는 과세액을 초과하는 경우에는 신고한 금액에 따라 세금을 납부하고, 신고한 금액이 승인된 사업금액 또는 과세액보다 적은 경우에는 승인된 사업금액 또는 과세액에 따라 세금을 납부해야 합니다.
법적 목적:
중화인민공화국 토지 부가가치세에 관한 임시 규정 제8조는 다음 중 하나의 경우에 토지 부가가치세를 면제합니다: (1) 납세자가 판매를 위해 일반 표준 주거용 주택을 건설하고 부가가치가 공제 대상 금액의 20%를 초과하지 않는 경우, (2) 국가 건설의 필요에 의해 법에 따라 수용되었다가 재개된 부동산.