A 회사는 구조 조정의 선두 주자이다. 연도가 끝난 후, 갑을 쌍방은 "기업 개편소득세 특수세무처리 보고표 및 일정" 도 기입해야 한다. 갑이 신고한 후 을측은 주관 세무서에 납세신고를 해야 한다. 신고할 때 갑측은 주관 세무서가 접수한' 기업재편소득세 특수세처리신고서 및 일정' (사본) 도 첨부해야 한다.
특수세무처리로 인해 갑을 쌍방은 다음 자료도 준비해야 한다.
1. 부채 구조 조정의 상업적 목적을 포함하여 각 당사자의 부채 구조 조정에 대한 일반적인 설명
당사자가 서명 한 부채 구조 조정 계약 또는 합의;
3. 채무 재편으로 인한 과세 소득액 및 기업의 그해 과세 소득액에 대한 설명
4. 세무서에서 요구하는 기타 서류.
기업회계제도에 따르면 면제된 채무자 채무는' 자본공모-기타 자본공모' 과목에서 계산된다. 회계처리 관점에서만 볼 때 표면적으로 면제된 채무는 세금을 포함하지 않는다. 그러나 채무 재편에서 세무와 회계처리의 차이로 채무자는 채무 혜택을 받을 때 규정에 따라 소득세를 납부해야 한다.
법적 근거:
기업채무 재편소득세 처리법 (국가세총국 령제 6 호) 제 6 조: "채권자가 채무 재편 업무에서 채무자에 대한 양보, 채무 세금 계산 비용보다 낮은 현금 및 비현금 자산으로 채무를 청산하는 것을 포함한다. 채무자는 채무의 과세 비용과 지급한 현금 자산 또는 비현금 자산 (비현금 자산 양도와 관련된 세금 포함) 의 공정가치 간의 차이를 채무 재편 수익으로 인식해야 한다. 채권자는 부채 구조 조정의 과세 비용과 현금 또는 비현금 자산의 공정가치 간의 차이를 부채 구조 조정 손실로 인식하고 과세 소득을 경감해야 합니다. ""