이달 반품 및 비송장, 이 간단한, 반품 입고, 즉, 송장이 발행되지 않았기 때문에 세금에서 처리할 필요가 없습니다.
그 달에 송장을 발행하고, 그 달에 반품하고, 표가 인증되지 않고, 이것도 쉬워서, 표를 회수하여 무효로 하고, 세금에서도 처리할 필요가 없다.
이달 송장 발행, 다음 달 반품, 그리고 티켓 인증, 이것은 상대방이 세무서에 가서 반품 증명서를 한 장 발급해야 한다. 이렇게 판매자가 발행한 표는 폐기할 수 없고, 음수 송장만 발행할 수 있다.
구체적인 규정은 다음과 같습니다. 국세총국' 부가가치세 세금 신고' 일창식' 관리 업무 통지' (국세서 [2003]962 호) 부가가치세 일반 납세자가 상품 판매, 과세 노무 제공, 부가가치세 전용 송장 발행 후 판매 반품, 판매 할인, 원란자 전용 송장 작성 오류 등
(a) 판매자가 파란색 전용 송장을 발행한 달에 구매자가 반품한 송장연합과 공제를 받고 장부를 회계로 처리하지 않은 경우, 원래 파란색 전용 송장을 폐기할 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 상품명언) 즉, 송장연합, 공제연합과 해당 부본련, 회계연합에' 폐기' 라는 글자를 표기하고, 부본련 뒤에 차례로 붙이고, 위조 방지 세금 통제 송장 하위 시스템의 원래 송장 전자 정보를 폐기합니다.
판매자가 회계를 회계로 처리한 경우 위조 방지 세금 통제 시스템을 통해 음수 전용 송장을 공제 공제 세액에 대한 증빙으로 발행해야 하며, 발행된 파란색 전용 송장을 폐기하거나 빨간색 글씨 일반 송장을 공제 세액에 대한 증빙으로 사용해서는 안 됩니다.
판매자가 파란색 전용 송장을 발행한 다음 달 이후 구매자가 반환한 송장 연합 및 공제연합이 접수되면 회계가 회계로 처리되었는지 여부에 관계없이 위조 방지 세금 통제 시스템을 통해 음수 전용 송장 공제 세액에 대한 증빙을 발행할 수 있습니다. 발행된 파란색 전용 송장을 폐기하거나 빨간색 글씨 일반 송장을 공제 세액에 대한 증빙으로 사용할 수 없습니다.
(2) 구매자가 전용 송장을 반환할 수 없는 송장연합 및 공제연합으로 인해 판매자는 구매자 현지 주관 세무서에서 발행한' 입고 탈퇴 또는 할인 증명서 요청' 을 받은 사람은 항상 위조 방지 세금 통제 시스템을 통해 음수 전용 송장을 공제 세액의 증빙으로 발행하고, 발행된 파란색 전용 송장을 무효화해서는 안 되며, 빨간색 글씨 일반 송장을 공제 세액의 증빙으로 사용해서는 안 됩니다.
판매 반품에 대한 세무처리 안녕하세요, 질문에 답해 드리게 되어 기쁩니다! 해결: 위에서 설명한 바와 같이, 제가 확인 중인 처리만 해드리겠습니다. 대조해 보세요: 샤오리 구매 초기에 당신들의 회계처리는: 차용: 미수금-샤오리 100 대출: 주영업무수입 100 세금 관련 처리입니다. 비용의 차기 이월도 반품이 발생할 경우 소득과 미수금을 소비하고 반품 상품의 원가를 동시에 차기 이월해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 원가, 원가, 원가, 원가, 원가, 원가, 원가) 차용: 외상 매출금-샤오리 (스칼렛 레터) 10 대출: 주영 업무수입 (스칼렛 레터) 10 섭세 처리 여기서 약간, 스칼렛 레터의 원가 이월도 약간 생략하고 있습니다. 실제로 돈을 받았을 때: 차용: 현금 90 대출: 외상 매출금-샤오리 90 이것이 모든 처리입니다. 저는 항상 당신의 처리가 좀 옳지 않은 것 같습니다. 대조해 보세요. 질문이 있으시면' 하이' 를 통해 계속 질문하세요!
재고 세금 처리 (a) 재고 평가 방법 선택에 대한 세금 계획
재고의 높낮이는 매출 총이익의 크기와 소득액의 크기에 영향을 미치기 때문에 일반 세금 기획자들은 재고를 조정 소득도구로 사용하지 않는다.
1. 선입선출
선입선출법은' 먼저 입고된 재고가 먼저 출고된다' 고 가정하고, 이런 가정된 원가 흐름 순서에 따라 재고 발행 및 기말 결산 재고를 평가하는 방법이다.
2. 가중 평균법
가중 평균법은 재료와 같은 재고가 실제 원가별로 상세하게 분류될 때 현재 기간의 각 입고 수량과 기초 수량을 가중치로 재료와 같은 재고의 평균 단위 원가를 계산하는 방법입니다. 즉, 현재 입고 수량과 시작 수량의 합계에서 현재 입고 원가와 시작 원가의 합계를 제거하여 가중 평균 단위 원가를 결정하여 현재 출고된 재고와 기말 재고 원가를 계산합니다. 계산 공식은 다음과 같습니다.
재료 등 재고의 가중 평균 단위 원가 = (기초 잔액 금액+* 현재 기간 각 배치 입고의 실제 단위 원가 * 현재 기간 각 배치 입고의 수량)/(기초 재고 수량+* 현재 기간 각 배치 입고 수량)
재고 발행 원가 = 가중 평균 단위 원가 × 현재 기간에 발행된 재고 수량
기말 재고 원가 = 가중 평균 단위 원가 × 기말 재고 수량
3. 이동 평균법
이동 평균법은 각 입고 직후 재고 재고 수량과 총 원가를 기준으로 신규 평균 단위 원가를 계산하는 계산 방법입니다. 계산 공식은 다음과 같습니다.
재료 등 재고의 이동 평균 단위 원가 = 이번 수익 전 재고 잔고의 총 원가 × 이번 수익 재고 실제 원가/(이번 수익 전 재고 수량+이번 수익 재고 수량)
재고 발행 원가 = 이동 평균 단위 원가 × 이번 재고 발행 수량
기말 재고 원가 = 이동 평균 단위 원가 × 기말 재고 수량
세무처리는 외국으로 컴퓨터 1000 대를 판매하며 인민폐 1200 만원에 해당한다. 국내에서 컴퓨터 800 대를 판매하여 세금 제외 판매액 277 만원을 취득하다.
수출 세금 환급.
외국으로 컴퓨터 1000 대를 판매하여 인민폐 1200 만원, 부가가치세 매출세 = 1200* 17% 만
국내에서 컴퓨터 800 대를 판매하여 세금 제외 판매액 277 만원을 취득하다. 부가가치세 매출세 =277 만 * 17%=470900 원
부가가치세 계산 방법
수출 세금 공제 세액
만약 C 기업이 국가를 위해 선징후퇴 원칙을 시행하는 수출기업을 규정한다면, 그는 이 화물을 가공한 후 수출하고, 수출 FOB 가격은 300 (이미 인민폐로 할인됨) (세금 제외) 이며, 이때 그가 납부해야 할 부가가치세는 매출세 = 판매액 x 세율 = 300 x17% = 5 입니다
과세 금액 = 당기 매출세-당기 매입세 =5 1-34(B 기업이 납부함) = 17(C 기업이 상품을 수출한 후 세무서에 납부해야 하는 세금)
수출 후 얻을 수 있는 공제 금액은 (공제율이 17% 라고 가정) 과세 금액 =FOB 가격 x 공제율 =300X 17%=5 1 현재 c 의 원가 및 수익 및 이익은 다음과 같습니다
원가 = 매입 가격+납부 부가가치세 =234+ 17=25 1 수익 = 판매 가격+반환 부가가치세 = 300+51=
과세 공제 금액 =FOB 가격 x 공제율 =300X 15%=45 현재 c 의 원가 및 수익 및 이익은 다음과 같습니다
원가 = 매입 가격+납부 부가가치세 =234+ 17=25 1 수익 = 판매 가격+반환 부가가치세 =300+45=345 이익 = 수익-;
너의 자료가 완전하지 않으니, 위의 예를 참고하도록 건의합니다
회의에서 발생한 식사비는 어떻게 세무처리회의 식비, 기록, 회의장소, 회의 내용, 참석자 수, 이번 회의비 총액 지불, 부가가치송장 부분 없이는 공제할 수 없지만 세전 공제가 가능합니다.
공사 송장의 세무처리업체 개축지출은 아직 송장에 대한 허용되지 않은 상각을 받지 못했다. 중화인민공화국 * * * 및 국기업소득세법 시행조례 제 9 조에 따르면 기업의 과세 소득액 계산은 권력발생제를 원칙으로 하고, 당기의 소득과 비용에 속하며, 돈을 받든 받든 안 받든 당기의 소득과 비용으로 간주된다. 당기에 속하지 않는 수입과 비용은 이미 당기에 지불되어도 당기의 수입과 비용으로 사용되지 않는다. 본 조례와 국무원 재정 세무 주관부에서 별도로 규정한 것은 제외한다.
특수성 세무처리인지 일반 세무처리관리사상관념 현대화인지. 서비스관념, 경제효과관념, 시간과 효과관념, 경쟁관념, 지식관념, 인재관념, 정보관념이 있어야 한다. 관리 방법의 현대화. 현대 경영 의사 결정 방법, 현대 재테크 방법, 현대 물자 관리 방법, 현대 기업 생산 관리 방법 등을 포함한 선진 관리 방법을 추진하는 것이다.
관리원의 현대화. 즉, 기업 경영진의 기본 자질을 제고하고 인재 지식 구조를 현대화하기 위해 노력하여 기업의 모든 경영진이 진정으로' 기술 이해, 관리, 경영' 을 할 수 있도록 하는 것이다.
관리 수단의 현대화. 즉, 정보 전달 수단의 현대화.
외국 사은품을 수입할 때의 세무처리가 500 달러가 넘으면 평상시와 같이 세금을 많이 내야 합니다. 밀수한 셈입니다.
할인에 대한 세금 처리는 1 전체 세금 계산, 2 할인은 여전히 처리 (환입, 세금) 됩니다
납세자가 상품을 매입하여 상품 판매, 반품 또는 할인이 발생하는 세 가지 상황에 대한 세무처리 1, 판매: 차변: 은행예금 (미수금) 대변: 주영업소득대출: 세금 납부-부가가치세-매출세 2, 반환: 반송할 때 빨간 글씨를 쓴다 격월반품인 경우 적색송장을 발행하고 앞서 설명한 대로 3, 할인을 처리합니다. 할인이 같은 송장에 반영된 경우 할인 공제 후 금액에 따라 위 입력을 할 수 있습니다. 송장에 할인이 반영되지 않은 경우 할인을 공제할 수 없습니다.