I. 환경 보호, 에너지 절약 및 절수 프로젝트에 대한 기업 소득세 우대 정책 (I) 정책 관련 정보기업 소득세법 시행 규정 제88조는 적격 환경 보호, 에너지 절약 및 절수 프로젝트에 종사하는 기업에 대해 1년에서 3년차까지는 기업 소득세를 면제하고 4년에서 6년차까지는 감면된 세율로 기업 소득세를 부과한다고 규정하고 있으며, 이 정책은 환경 보호, 에너지 절약 및 절수 프로젝트에 대한 우대 정책으로 규정하고 있습니다. 프로젝트의 구체적인 조건과 범위는 국무원 재정 및 세무 소관 부서가 국무원 관련 부서와 협의하여 제정하고 국무원 비준을 거쳐 발표 및 시행한다.
이에 따라 재정부, 국가세무총국 및 발전개혁위원회는 2009년에 <환경보호, 에너지 절약 및 절수 프로젝트에 대한 기업소득세 특혜 목록(시범 실시용)>을 발표하여 조건을 충족하는 5개 부문 17개 프로젝트에 기업소득세 특혜를 부여했습니다. (2) 구 목록에 비해 신 목록은 5개 범주 17개 항목을 8개 범주 30개 항목으로 늘리고, 우대 프로젝트의 조건을 조정하고 프로젝트 설립 요건을 삭제하여 더욱 실용적이고 전문화했으며, 농촌 오수 처리, 생태환경 모니터링, 유기 폐가스 수집 및 정화 등의 프로젝트가 추가되어 기존 프로젝트의 우대 영역이 확대되고, 배기가스 처리 등 생태환경 프로젝트의 우대 범위가 확대되었으며, 탄소 포집 및 저장( CCUS), 히트펌프 기술 전환 및 기타 에너지 절약 및 배출 감소 프로젝트를 우대 대상에 추가하여 녹색 및 저탄소 발전의 정책 방향을 반영했습니다. 세부 내용은 다음과 같습니다.
1. 대기오염 예방 및 통제. 탈황, 탈질 및 먼지 제거의 우대 분야를 확대하여 전력, 철강, 철강 산업의 연도 가스 초저배출 개조 프로젝트와 건축 자재, 코크스, 석유화학, 화학 및 비철 산업의 연도 가스 처리 프로젝트를 포함하며 유기 폐가스 수집 및 정화, 악취 가스 처리 프로젝트가 추가됩니다.
2. 공공 하수 처리. 농촌 하수 처리, 슬러지 처리 및 자원 활용, 수체 복원 및 처리 프로젝트가 증가했습니다.
3. 토양 및 지하수 오염 관리. 이 섹션은 토양 및 지하수 정화 프로젝트를 포함한 새로운 요소로 나뉩니다.
4. 공공 폐기물 처리. 생활 폐기물 처리 프로젝트는 생활 폐기물 분리수거 및 무해한 처리 및 폐기 프로젝트를 포함하도록 확대됩니다. 프로젝트 조건에는 생활 폐기물의 분리 수거, 보관, 운송, 처리 및 폐기와 관련된 도시 및 농촌 생활 폐기물이 명시적으로 포함됩니다.
5. 생태 환경 모니터링. 이 부분은 국가, 성, 시, 현 수준의 생태 환경 모니터링 프로젝트에 대한 우대 내용을 추가하여 새로운 내용으로 나뉩니다.
6. 에너지 절약 및 배출 감소 기술 전환. 데이터 센터의 새로운 에너지 절약 전환, 통신 기지국의 에너지 절약 전환, 폐열 및 압력 활용, 친환경 조명, 탄소 포집, 활용 및 저장(CCUS) 및 기타 프로젝트.
7. 물 절약 혁신 및 비재래식 물 사용. 하수 자원 활용, 도시 및 산업 공공 상수도망 개조, 산업 용수 절약 개조와 같은 새로운 프로젝트가 추가되었습니다.
II. 자원종합이용 우대 기업소득세 정책 (I) 정책 관련 정보 기업소득세법 시행세칙 제99조 및 101조에 따르면, 기업이 자원종합이용 우대 기업소득세 목록에 명시된 자원을 국가가 제한하거나 금지하지 않고 관련 국가 및 산업 표준에 부합하는 제품 생산의 주요 원료로 사용하여 얻은 소득은 다음의 90%의 감세율로 소득에 포함한다. 총액. 자원 종합 활용을 위한 기업 소득세 특혜 목록은 국무원 재정 및 세무 소관 부서가 국무원 관련 부서와 협의하여 제정하고 국무원 비준을 거쳐 공표 및 시행한다.
이에 따라 재정부, 국가세무총국, 발전개혁위원회는 2008년에 <자원의 종합적 이용에 대한 기업소득세 특혜 목록(2008년판)>을 발표하여 3개 범주, 16개 유형의 자원의 종합적 이용에서 적격 제품 생산에 대한 기업소득세 특혜를 제공했습니다. (ii) 이전 카탈로그와 비교하여 새 카탈로그는 3개 범주 16개 항목에서 3개 범주 19개 항목으로 증가했으며, 변경 사항은 재생 가능 자원에 집중되어 있습니다. 주요 상황은 다음과 같습니다.
1.*** 1차 및 관련 광물 자원. 철 금속 광석, 비철 금속 광석, 비금속 광석 및 관련 광물 자원이 추가되었습니다.
2. 폐수(액체), 폐가스, 폐기물 잔류물. 고철 자원(고철, 고철 구리, 고철 알루미늄 등). 사회에서 회수되었습니다.
3. 재생 가능한 자원 측면에서. 첫째, 폐태양광 패널, 폐풍력 터빈, 폐고무, 사탕수수, 와인 찌꺼기, 한약 찌꺼기, 폐가구, 폐자동차, 폐사무기기, 폐산업기기, 폐전자기기, 폐유리, 주방 폐기물, 주조 폐사, 폐지 등 자원의 종합적 이용, 둘째, 플라스틱 목재 제품, 재활용 고무, 섬유판, 칩보드, 블록보드, 바이오매스 압력판, 바이오가스, 바이오숯에 추가한 제품 생산, 활성탄, 유기 비료, 유리 클링커, 엔진, 기어박스, 발전기, 펄프, 종이 제품 등. 셋째, 기술 표준이 조정되었습니다. 폐전기전자 제품, 폐배터리, 폐사진 재료, 폐전구(튜브), 폐플라스틱, 폐바이오매스 오일, 폐윤활유 및 기타 자원의 원료 함량은 100%에서 90%로, 폐타이어, 임업 잔재물 및 기타 자원의 원료 함량은 100%에서 70%로 조정됩니다.
셋. 자원 종합 이용에 대한 부가가치세 특혜 정책 (i) 정책 관련 정보 재정부와 국가세무총국은 자원 종합 이용과 에너지 절약 및 배출 감소를 더욱 촉진하기 위해 2008년에 자원 종합 이용에 대한 부가가치세 정책을 명확히 하고, 2015년에 관련 정책을 최적화 및 조정하여 5가지 주요 카테고리를 다루는 <자원 종합 이용 제품 및 서비스에 대한 부가가치세 특혜 목록(2015년판)>을 발표했습니다. (ii) 기존 정책과 비교하여 새로운 정책은 5 개 범주 465, 438 + 0 개 항목을 5 개 범주 45 개 항목으로 늘리고 변경 사항은 재생 가능 자원, 하수 처리, 대규모 세금 환급 심사에 집중되어 있습니다. 주요 상황은 다음과 같습니다.
1. 슬래그, 폐수(액체) 및 폐기물. 첫째, 새로운 인석고, 염화수소 폐가스, 산업 부산물 수소, 컨버터 가스, 고로 가스, 화학 꼬리 가스, 바이오 매스 합성 가스, 쓰레기 가스화 합성 가스 및 기타 자원; 둘째, 토양 개량제, 연료 전지용 수소, 순수 수소, 고순도 수소, 초순수 수소 및 (액체) 염소 및 기타 제품의 종합적인 활용; 셋째, 기술 표준 조정, 건설 폐기물, 갱구 제품, 원료, 원료 함량을 70 퍼센트에서 50 퍼센트 에서 50 %로 조정; 넷째, 세금 환급 비율을 조정합니다. 오수 처리장의 물, 산업 배수(광산수), 생활 오수, 폐기물 처리장 침출수 세금 환급 비율을 50%에서 70%로 조정, 유성 오수, 유기 폐수, 오니의 오수 처리, 기름 함유 오니(슬래그)의 기름 회수 공정, 상기 자원의 사용을 포함한 바이오가스 발효 생산 세금 환급 비율을 70%에서 90%로 조정했습니다.
2. 재생 가능 자원에 관한 사항. 첫째, 재생 가능 자원의 세법 범위를 명확히하고, 둘째, 재생 가능 자원 재활용에 종사하는 일반 부가세 납부자는 간이 세금 계산 방법을 적용하여 3 %의 비율로 부가세를 계산하고 납부하거나 일반 세금 계산 방법을 적용하여 부가세를 계산하고 납부 할 수 있으며, 셋째, 납세자에게 자원의 포괄적 인 활용에 대한 재정 보조금과 장려금을 불법적이고 비 정기적으로 제공하는 각급 재정 담당 기관과 그 직원에 대해 조사 할 수 있습니다. 해당 책임; 넷째, 새로운 폐 플라스틱 복합재, 카드뮴 슬래그, 폐 농업용 필름 및 기타 자원; 다섯째, 금속염, 수산화 리튬, 리튬 철 인산염, 변형 재활용 플라스틱, 재활용 플라스틱 입자, 펄프, 재활용 섬유, 카드뮴 금속 및 기타 새로운 제품. 여섯째, 기술 표준, 폐 타이어, 폐 고무 제품 원료 함량을 95%에서 70%로, 폐 유리 원료 함량을 95%에서 90%로 조정하고, 일곱째, 세금 환급 비율을 조정합니다. 폐 배터리 및 그 해체 제품에 대한 세금 환급 비율을 30%에서 50%로, 폐 플라스틱, 폐 타이어, 폐 고무 제품, 폐 천연 섬유 및 그 제품, 화학 섬유 및 그 제품에 대한 세금 환급 비율을 50%에서 70%로, 폐 유리에 대한 세금 환급 비율을 50%에서 90%로 조정합니다.
3. 농업 및 임업 잔재물 및 기타 측면. 첫째, 옥수수 속대 등 새로운 자원이 추가되고, 둘째, 바이오매스 파쇄 재료, 바이오가스, 열분해 가스 등 새로운 제품이 추가되며, 셋째, 세금 환급 비율이 조정되어 3급 장작, 2급 장작, 작물 잔재물, 샐비어 및 옥수수 속대의 세금 환급 비율이 70퍼센트에서 90퍼센트로 조정됩니다.
4. 세금 징수 및 관리. 첫째, 지방 세무 당국은 지역 생태 및 환경 보호 부서와 협력하여 전년도에 부가세 환급 또는 면제 정책을 누리는 모든 납세자를 홍보하기 전에 납세자의 환경 처벌을 재확인해야 합니다. 둘째, 납세자의 단일 기간 환급액이 500만 위안을 초과하는 경우 관할 세무 당국은 환급이 완료된 후 영업일 기준 30일 이내에 환급 정보를 같은 수준의 재무 부서에 보내 검토 및 승인을 받아야 합니다. 각급 재무 부서에서 정보를 검토한 후 지방 재무 부서는 이를 재정부 지방 감독국에 보내 최종 검토 의견을 제시해야 합니다. 검토는 세금 환급 후 3 개월 이내에 완료되어야하며 구체적인 검토 절차는 재정부 지방 감독국이 지방 재정 및 세무 부서와 함께 공식화합니다. 原文:환경 보호, 에너지 절약 및 절수 프로젝트에 대한 기업 소득세 특혜 카탈로그(버전 2021) 및 자원 종합 활용에 대한 기업 소득세 특혜 카탈로그(버전 2021) 발표에 대해.