과세의 시작점이라고도 하는 기준 매출액은 세법에 따라 세금을 부과해야 하는 양적 한도(기산점)를 말합니다. 사업 운영 규모에 따라 일반 납세자와 소규모 납세자로 나눌 수 있으며, 그 시작점은 다음과 같습니다.
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소규모 납세의무자
연 매출액이 5억 미만인 소규모 납세의무자. 소규모 납세자의 기준은 6,543,800+50만이며, 월 매출액이 6,543,800+50만 미만이고 분기 매출액이 45만 미만인 소규모 납세자는 부가가치세가 면제됩니다.
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일반과세자
연 매출액 500만 이상은 일반과세자, 매출액 500만 미만은 소규모 사업자로 자동 인정되며, 일반과세자는 기준이 없습니다.
2. 기준금액 미만 매출액의 11개 열은 어떻게 입력하나요?
11번 열의 기준 금액 미만 매출액은 소규모 납세자를 위한 부가가치세 및 가산세 신고서의 11번째 열에 있는 칸입니다. 해당 열은 다음과 같이 기입할 수 있습니다
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, 첫 번째 기입 방법
소규모 납세자가 부가가치세 신고서를 작성하는 경우 11번째 열의 기준 금액 이하 매출액은 기입할 필요가 없습니다. 분기별 9만원 미만인 경우 9번 열의 면세매출액에 바로 기입합니다. 이 중 9번 열의 면세 매출액 = 65438번의 소기업 및 소상공인 면세 매출액 + 65438번의 기준액 이하 매출액 + 01번 + 12번의 기타 면세 매출액입니다.
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, 두 번째 기입 방법
매출액이 시작 시점에 도달하지 않은 소규모 납세자는 부가가치세 신고서를 기입할 필요가 없습니다. 신청 시점에 작성하는 경우 일반적으로 시작 시점보다 20% 적은 금액으로 작성합니다. 소규모 납세자의 시작 시점은 월 매출액 654.38+0.5만원, 분기 매출액 45만원입니다.
세번째, 예를 들어:
'시작점 미만 매출' 열을 채우는 세무서 온라인 플랫폼은?
1, 7 열 "소비자 기업 면세 판매"는 다른 부가세 면세 정책에 따른 판매는 제외하고 소비자 기업 부가세 면세 정책에 따라 면세 판매에 따라 작성해야합니다. 개인 사업자 및 기타 개인은 이 열을 작성하지 않아야 합니다.
2. 8번 열 "시작점 미만 매출"은 개별 산업 및 상업용 가구와 시작점에 도달하지 않은 기타 개인(소기업 및 소상공인 부가세 면제 정책 지원 대상자 포함)의 면세 매출로 기입해야 합니다. 다른 부가세 면제 정책에 따른 매출은 포함되지 않습니다. 이 열은 개인 및 기타 개인이 기입해야 합니다.
여기서 판매 수익을 송장 금액으로 나누어 계산해야 합니다. 여덟 번째 열을 직접 입력하면 10,000입니다.
3. 여기서 시작점은 처음부터가 아니며, 부가세 시작점의 범위에는 법인이 포함되지 않고 개인 및 개인 사업자만 포함됩니다.
소규모 납세자를 위한 부가가치세 신고서에서 10번째 열에 '소비자 기업의 면세 매출'을, 11번째 열에 '한도 미만 매출'을 기입합니다.
주의 사항:
(1) 개인 및 기타 개인은 11번 열 "한도 이하 매출액"에 기입해야 합니다.
(2) 소규모 및 소기업 조건을 충족하는 부가가치세 소규모 납세자는 10번 '소규모 및 소기업 면세 매출액'
(3) 부가가치세 신고서(소규모 납세자) 본표의 10번과 11번 열은 동시에 계산할 수 없습니다.