차용: 주요 사업 비용,
대출: 직원 급여 등을 처리합니다.
용역이라면 이 예를 참고할 수 있다. 그것의 조직에 속해 있어서 나는 아주 좋다고 생각한다.
노무파견은 일반 세금 계산 방법에 따라 전액 세금을 징수할 수 있으며 세율은 6% (소규모 징수율은 3%) 이거나 간단한 세금 계산 방법 차액에 따라 세금을 부과할 수 있으며 세율은 5% 입니다.
다음은 5% 징수율의 부과회계 처리입니다. 예를 들어 노무파견회사가 간단한 세금 계산을 하고, 노무파견비 2000 만원 (세금 포함) 을 받고, 노무파견 직원의 임금복지를 지불하고, 사회보험 및 주택적립금 비용 654 만 38+02 만원을 지급합니다. 송장 코드: * HR 서비스 * 인건비 파견 서비스 세율: 5%.
1. 차이 송장 발행 기능을 사용합니다. 액면가는 196 19000 원, 세액은 38 10, (2000-
주: 세무총국 20 16 호 공고 제 23 호 규정에 따라 현행 정책 규정에 따라 차등 세금 계산 방법에 따라 부가가치세를 납부하고 전체 부가가치세 송장 (재무부, 국가세무총국이 별도로 규정한 것 제외) 을 사용할 수 없으며 납세자가 자체적으로 발행하거나 세무서에서 부가가치세 송장을 발행할 때 세금 포함 판매 (또는 세금 포함 평가액) 및
1. 송장 수익 (송장의 세액과 일치하지 않음),
차변: 외상 매출금 2000,
대출: 주영 업무수익 1904.76
세금 납부-단순 세금 계산 (발생) 95.24;
2. 파견 사원을 위해 임금, 복리 후생 및 사회보험 및 주택 적립금 비용을 인출하고 지급할 때:
차변: 주영업무비용 1200
대출: 직원 급여 1200,
차변: 직원 급여 지급 1200,
대출: 은행 예금 1200,
차변: 과세 대상 세금-단순 세금 계산 (공제) 57.438+04,
대출: 주영 업무비용 57. 14
3. 신고, 차변: 세금 납부-간단한 세금 계산 38. 10, 대변: 은행 예금 38. 10,
2. 송장 두 장, 세액이 800 만원인 부가가치세 전용 송장 한 장, 세액이 12 만원인 일반 송장 한 장 (발행시 세금 없음을 선택하고 세율 열에 별표 세 개를 인쇄합니다. 세액열은 0 입니다. ) 을 참조하십시오
참고: 재세 [2065 438+06]47 호에서는 차액세를 납부하는 납세자를 선택하고, 파견된 직원의 임금복지와 사회보험, 주택적립금 등을 지급하는 데 쓰이는 비용을 고용기관에 부과하며 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없지만 일반 송장을 발행할 수 있습니다.
1. 송장 수익: ① 전용 송장 발행: 800 만원,
차용: 외상 매출금 800,
대출: 주영 업무수익 76 1.90,
세금 납부-간단한 세금 계산 (청구) 38. 10,
② 일반 송장 발행: 654.38+02 만원' 세금 제외' (세율란에 별표 3 개 인쇄, 세액란은 0) (송장의 세액과 일치하지 않음)
차변: 외상 매출금 1200,
대출: 주영 업무수익 1 142.86.
세금 납부-단순 세금 계산 (발생) 57. 14,
2. 파견 직원의 임금, 복리 후생 및 사회보험 및 주택적립금 처리 비용을 인출하고 지급할 때 차용: 주영업무비용 1200, 대출: 지급직공 급여 1200, 차용: 지급직공 급여/KLOC
대출: 은행 예금 1200,
차변: 과세 대상 세금-단순 세금 (공제) 57.14 (1200/1,05*5%),
대출: 주영 업무비용 57. 14
3. 세금 신고서를 제출할 때
, 차용: 세금 납부-단순세 38. 10,
대출: 은행 예금 38.10
또한 송장에 대한 세액과 일치하는 회계 방법이 있습니다.
1. 송장 매출 (vat 제외 1200)
차변: 외상 매출금 2000,
대출: 주영 업무수익 196 1.90,
세금 납부, 간단한 세금 계산 (발생) 38. 10,
(2000-1200)/(1+5%) * 5% = 38.10 (송장에 대한 세금)
2. 사회 보험 및 주택 적립금의 임금, 혜택 및 비용 지불을 위해 직원을 파견할 때 (이 비용은 1200 을 통한 부가가치세 소비가 필요 없음)
차변: 주영업무비용 1200
대출: 직원 급여 1200,
차변: 직원 급여 지급 1200,
대출: 은행 예금 1200.
신고 (위의 방법과 일치),
차변: 과세 대상 세금-단순 세금 38. 10,
대출: 은행 예금 38. 10.