세금 징수 및 관리의 법률 체계를 더욱 개선하고 세금 입법의 과학적이고 민주적 특성을 충분히 반영하며 납세자의 합법적 인 권익을 효과적으로 보호하기 위해 현재 국가 세무국은 세금 징수 및 관리법 개정에 대한 각계 각층의 의견을 수렴하고 있으며 기존 세금 징수 및 관리법의 관련 내용을 규제 및 조정하려고합니다. 필자는 총칙과 세무 행정에 대한 일부 미숙한 의견과 견해를 참고용으로 제시하고자 한다.1 제5조 2항: "각급 지방 인민정부는 법률에 따라 행정구역 내 세금 징수 행정의 지도 또는 조정을 강화하고, 세무 기관이 법률에 따라 직무를 수행하도록 지원하며, 법률에 따라 법정 세율에 따라 세금을 계산하고 징수해야 한다"는 조항. 여기서 "법정 세율에 따라, 법에 따라 세금 징수"는 "법에 따른 의무 이행"이 법률 조항으로서 이러한 의미를 포함하고 있으므로 한 문장에서 반복되어서는 안되므로 삭제해야합니다. 세 번째 문단인 "모든 관련 부서와 단위는 세무 당국이 법에 따라 직무를 수행하는 것을 지지하고 지원해야 한다"와 네 번째 문단인 "어떤 단위나 개인도 세무 당국이 법에 따라 직무를 수행하는 것을 방해해서는 안 된다"는 문구는 충분히 명확하고 강제력이 없으므로 다음과 같이 수정해야 합니다. "모든 단위 또는 개인은 세무 당국이 법률에 따라 직무를 수행하는 것을 지지하고 지원해야 하며 이를 방해해서는 안 된다." 2. 제6조 조항의 내용은 세무 정보화 건설, 국가 정보화 건설 계획 및 납세자, 원천징수 대리인 및 기타 관련 단위가 세무 당국에 납세, 원천징수 및 세금 징수와 관련된 정보를 성실하게 제공해야 하는 요구 사항입니다. 제7조: "각급 지방 인민정부와 관련 부서는 세무 당국이 세금 징수 및 관리 정보 시스템의 현대화를 강화하도록 지원하고, 관련 정보를 적시에 정확하게 지원하거나 제공해야 한다"는 조항은 정보화의 신속하고 효율적인 발전에 더욱 도움이 됩니다.3. 세법 및 행정 규정을 널리 알리고, 세무 지식을 대중화하며, 납세자에게 무료로 세무 컨설팅 서비스를 제공해야 한다." 세무 당국은 세법 및 행정 규정을 널리 홍보하고 세금 지식을 대중화하며 납세자 및 원천징수 대리인에게 세금 납부, 원천징수 및 징수와 관련된 컨설팅 서비스를 무상으로 제공해야 합니다. '원천징수의무자' 및 '납세, 원천징수 및 세금 징수 관련'의 내용을 추가하여 규정을 보다 구체화하였습니다. 4. 제8조를 다음과 같이 수정하여 "납세자 및 원천징수의무자는 법률에 따라 다음 권리를 누린다: (...) 세법 및 행정 규정에 대해 세무 당국과 상담하고 세금 지식을 대중화할 수 있는 권리가 있습니다. (a) 세무 당국으로부터 국내 세법의 규정, 행정 규정 및 세무 절차와 관련된 정보에 대해 배울 수 있는 권리. (ii) 납세자 및 원천 징수 대리인에 대한 비밀 유지를 과세 당국에 요청할 권리. (iii) 세금 감면, 면제 및 환급을 신청할 권리. (iv) 세무 당국의 결정에 대해 진술할 권리, 방어할 권리, 행정 재심을 신청할 권리, 행정 소송을 제기할 권리, 국가 보상을 요청할 권리. (5) 법률 위반에 대해 세무 당국 및 세무 공무원을 고소하고 기소할 권리. 보충: "(6) 납세 보증을 제공하고 세무사를 고용할 수 있는 권리. "제12조는 "세무공무원은 조세를 징수하고 조세범칙 사건을 조사-처리하는 과정에서 납세자, 원천징수의무자 또는 조세범칙 사건의 당사자 또는 특수관계인과 이해관계가 있다고 인정되는 경우 해당 사건에서 스스로 회피하여야 한다"로 개정됩니다. "발견"이라는 단어가 추가되면 더 완벽해질 것입니다. 둘째, 세무 관리 부분으로 제15조 1항을 "생산 및 운영에 종사하는 기업, 사업장, 개인 산업 및 상업용 가구 및 기관(이하 생산 및 운영에 종사하는 납세자라 한다)은 사업 허가를 받은 날부터 30일 이내에 사업장 관할 세무 당국에 세무 등록을 위한 신고를 하여야 한다"로 개정합니다. 관할 세무 당국은 신고서를 접수한 날로부터 30일 이내에 세무 등록 서류를 심사하여 발급해야 합니다. "다른 곳에 설립 된 지사 및 생산 및 사업에 종사하는 장소"에 대해서만 기업 지사의 세금 등록 제한이 취소되고 모든 "사업장"으로 확대됩니다. 동시에 세금 등록을 위해 사업장의 관할 세무 당국으로 제한하여 개혁이보다 포괄적이고 구체적으로 이루어질 수 있도록합니다. 2 항 : "공상 행정부는 정기적으로 세무 당국에 등록, 사업 면허 발급, 등록 변경 및 등록 취소를 알려야합니다." 제 16 조 이후 등록에 대한 책임은 세무 당국입니다. "제16조 뒤에 또 다른 조항을 두어 공상부문의 책임을 강화한 것은 세무 당국이 실제로 세무 행정을 잘 수행하도록 하는 핵심 조항입니다.2. 제17조 제2항과 제3항을 별도의 조항으로 만들어 "은행 등 금융기관은 생산 및 영업을 하는 납세자의 계좌에 납세 등록증 번호를, 생산 및 영업을 하는 납세자의 계좌에 세무 등록증 번호를 등록해야 합니다. 생산 및 영업에 종사하는 납세자의 계좌에 등록증 번호를 기재하고, 생산 및 영업에 종사하는 납세자의 계좌 번호를 세무 등록증에 등록한다"를 별도의 조문으로 신설합니다." 세무 당국이 법률에 따라 생산 및 영업에 종사하는 납세자의 계좌 개설 상황을 조회하는 경우 관련 은행 및 기타 금융 기관은 지원을 제공해야 한다"를 별도 조항으로 신설하여 은행 및 기타 금융 기관의 업무에 대한 이해를 불러 일으킨다. 제18조를 "납세자는 국무원 산하 관할 세무 기관의 규정에 따라 세금 등록증을 사용하여야 한다."로 변경합니다. 납세자는 국무원 산하 관할 세무 당국의 규정에 따라 세금 등록증을 사용해야 합니다. 납세자는 세금 등록증을 대여, 변경, 파기, 매매 또는 위조해서는 안 된다." '하여야 한다'를 추가합니다. "납세자 또는 원천징수의무자의 재무 및 회계 시스템 또는 재무 및 회계 처리가 국무원 재정 및 세무 당국의 관련 세무 규정과 상충하는 경우, 납세자는 국무원 재정 및 세무 당국의 관련 세무 규정에 따라 국무원 재정 및 세무 당국의 관련 세무 규정에 따라 세무 등록증을 사용해야 합니다."라는 문구를 추가하여 법의 강제성을 반영합니다. 국무원 재정 및 세무 당국의 관련 세금 규정에 따라 과세 금액을 계산하고, 세금을 원천 징수하고, 세금을 징수합니다. 동시에 회계 소프트웨어와 관련 법률 및 행정 규정 또는 국무원 재정 및 세무 당국의 관련 규정에 따라 기록합니다. "국가 재무 회계 시스템 및 재무 회계 처리의 통합 조항의 구현은 제출의 중복을 줄이기 위해 다시 제출할 필요가 없습니다."5. 21 새로운 조항의 추가 끝에 "송장은 합법적 인 바우처의 외부 재정 지출의 기관, 기업, 기관 및 기타 경제 조직이며 다른 바우처로 대체되지 않아야합니다. "원본 회계 문서의 적법성과 표준화를 보장하기 위해서입니다. 여섯째, 제24조를 개정하여 "납세자의 생산 및 운영에 종사하는 원천징수 대리인은 국무원 재정 및 세무 담당 부서의 규정에 따라 회계 장부, 회계 증서, 세금 증서 및 기타 세금 관련 정보를 보관해야 합니다. 회계 장부, 회계 증서, 세금 납부 증서 및 기타 세금 관련 정보는 허가 없이 위조, 변조 또는 파기해서는 안 됩니다. "기타 관련 자료"를 "기타 세금 관련 자료"로 변경하는 것이 더 정확합니다. 제 25 조를 다음과 같이 수정합니다."법률 및 행정 규정에 따라 납세 의무가 있는 단위 및 개인, 타인을 대신하여 세금을 원천 징수하고 납부 할 의무가있는 단위 및 개인, 타인을 대신하여 세금을 원천 징수하고 납부 할 의무가있는 자 및 타인을 대신하여 세금을 원천 징수하고 납부 할 의무가있는 자."로 수정합니다. 타인을 대신하여 세금을 원천징수하고 징수할 의무가 있는 단체 및 개인은 규정에 따라 관할 세무 당국에 세금 신고서를 제출해야 합니다. 이 법의 규정에 따라 세금 신고를 신청하는 납세자는 법률 및 행정 규정의 규정 또는 법률 및 행정 규정의 규정에 따라 세무 당국이 정한 신고 기간 및 내용에 따라 세금 신고를 성실하게 신청하고 세무 신고서, 재무 및 회계 명세서, 기타 세무 당국이 요구하는 세금 정보를 실제 필요에 따라 제출해야합니다. 원천징수의무자는 법률 및 행정 규정의 규정 또는 법률 및 행정 규정의 규정에 따라 과세 당국이 정한 신고 기간 및 내용에 따라 원천징수세 신고서 및 기타 과세 당국이 요구하는 관련 정보를 성실하게 제출해야 합니다. "국무원의 규정에 따라 세무 등록을 신청할 필요가 없는 납세자는 법률 및 행정 규정 또는 법률 및 행정 규정의 규정에 따라 관할 세무 당국이 정한 신고 기간 및 내용에 따라 간단한 서면 세금 신고 정보를 제출해야 합니다. "납세자 및 원천징수의무자는 직접 또는 법률에 따라 대리인에게 과세관청에 세금 신고 또는 원천징수신고서 제출을 위임하거나 규정에 따라 우편, 데이터 메시지 또는 기타 방법으로 위 신고를 하고 관련 과세정보 및 세금 신고서를 제출할 수 있다."로 개정하여 보다 구체적이고 명확하게 규정하고, 제26조를 다음과 같이 개정한다. 관련 세금 정보 및 사항의 신고 및 제출. 세금 신고를 처리하기 위해 "법률에 따라 대리인에게 위탁"을 추가하는 것이 업무의 실질적인 요구에 더 부합합니다. 셋째, 세금 징수 부분으로, 제28조제2항 중 "법률과 행정규칙의 규정에 따라 농업세 과세액을 승인한다"는 내용은 이미 제90조에 "경지점유세, 증여세, 농업세 및 목장세의 구체적인 징수 및 관리방법은 국무원이 따로 정한다"고 규정하고 있으므로 삭제합니다. 제 33 조는 다음과 같이 수정됩니다."법률에 따라 세금 감면 또는 면제를 신청하는 납세자는 규정에 따라 서면 신청서를 제출하고 법률 및 행정 규정에서 정한대로 세금 감면 또는 면제 승인 기관의 승인을 받아야합니다. 각급 지방 인민 정부, 각급 인민 정부의 소관 부서, 단위 및 개인이 법률 및 행정 규정의 규정을 위반하여 세금 감면 또는 면제에 대한 무단 결정을 내린 경우 세무 당국은 해당 결정을 시행하지 않고 상급 세무 당국에보고해야합니다.". "납세자는 법령 및 행정규칙의 규정에 따라 서면으로 세금 감면 또는 면제를 신청할 수 있다"는 조항은 제8조에 이미 법령에 따른 납세자의 감면 또는 면제 권리 내용을 규정하고 있으므로 삭제하고, 제35조에서 "납세자는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 세금 감면 또는 면제를 신청할 권리를 가진다"를 "납세자는 법령의 규정에 따라 세금 감면 또는 면제를 신청할 수 있다"로 수정함. 제35조 중 "다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 납세자가 납부할 세액을 승인할 권리를 가진다"를 "(7) 거주자의 일시적 과세행위"로 하여 보다 포괄적으로 한다. 제37조를 "생산 및 사업운영에 종사하거나 일시적으로 사업운영에 종사하는 납세자가 규정에 따른 세무등록을 신청하지 아니한 경우에는 납세자는 규정에 따라 세무관서에 세무등록을 신청하여야 한다"로 개정한다. 생산 및 사업에 종사하는 납세자와 일시적으로 사업에 종사하는 납세자가 규정에 따라 세무 등록을 신청하지 않은 경우 세무 당국은 법률에 따라 납세자가 납부할 세금을 승인해야 합니다. 세무 당국이 법률에 따라 납세자가 납부할 세금을 승인한 후 납세자에게 세금 납부를 명령하고, 납세자가 세금을 납부하지 않으면 세무 당국은 납부할 세금에 해당하는 가치의 상품 및 물품을 압류할 수 있습니다. 세무 당국은 납부할 세금을 압류한 후 즉시 압류를 해제하고 압류한 상품과 물품을 반환해야 하며, 세금을 납부하지 않으면 현급 이상 세무국(지)장의 승인을 받아 압류한 상품과 물품을 경매 또는 매각하거나 경매 또는 매각 대금을 세금에 충당할 수 있습니다. "법률에 따라 확인"과 "납부 명령을하여야한다"는 제한은 세법의 심각성을 반영하여 제 36 조와 교체하여 먼저 모든 납세자 "* * *"에 대한 조항을 설명한 다음 모든 납세자 "* * *"에 대한 조항을 설명한 다음 모든 납세자 "* * *"에 대한 조항을 설명하는 것으로 변경해야합니다. 제38조: "개인과 그 부양가족이 생산을 유지하는 데 필요한 주택 및 물품은 납세 보전 조치의 범위에 해당하지 않는다" 및 제40조: "개인과 그 부양가족은 납세 보전 조치의 대상이 아니다" 및 "납세자에게 납부 명령을 내린다"를 삭제합니다. 제38조: "개인과 그 부양가족이 생산을 유지하는 데 필요한 주택 및 물품" 및 제40조: "개인과 그 부양가족이 생활을 유지하는 데 필요한 주택 및 물품은 강제 조치의 범위에 포함되지 않는다"의 내용은 이미 제42조에 통합되었으므로 삭제 6. 제39조: "기한까지 세금을 납부한 납세자가 과세 당국에 즉시 납부하지 않았다"는 조항을 삭제 7. 제39조 "납세자가 기한 내에 세금을 납부하고 과세 당국이 납세 보전 조치를 즉시 해제하지 않아 납세자의 합법적 이익이 손실을 입은 경우 과세 당국이 보상 책임을 부담한다"를 삭제하고 제43조에 배치합니다. 즉, 제43조를 다음과 같이 수정합니다. "납세자가 기한 내에 세금을 납부했는데 과세 당국이 즉시 납세 보전 조치를 해제하지 않거나 과세 당국이 권한을 남용하여 법률을 위반하여 납세 보전 조치 또는 강제 조치를 취한 경우 또는 납세 보전 조치 또는 강제 조치가 부적절하여 납세자, 원천 징수 대리인 또는 납세 보증인의 합법적 권익에 손실을 초래하는 경우 과세 당국은 법률에 따라 보상 책임을 부담합니다. 보상 책임을 부담한다. 제 42 조를 다음과 같이 개정한다."과세 당국은 법적 권한과 법적 절차에 따라 세금 보존 및 집행 조치를 취해야하며 납세자 및 부양 가족의 유지에 필요한 주택 및 물품을 압류, 구금, 경매 또는 매각해서는 안됩니다." 더 표준화 8. "제47조: "과세관청은 물품, 물품, 기타 재산을 압류한 때에는 영수증을 발급하여야 하며, 물품, 물품, 기타 재산을 압류한 때에는 납부목록을 발급하여야 한다"를 제40조 뒤에 배치하여 법 조항의 전체적인 취지를 명확히 하고 구조를 간결하게 함. 9. 제48조를 "납세자가 합병, 분할 또는 파산한 경우 과세 당국에 신고하고 법에 따라 세금을 납부하여야 한다"로 개정합니다. 납세자가 합병 당시 세금을 납부하지 않은 경우 합병된 납세자는 미납 세금에 대한 납세의무를 계속 이행해야 하며, 납세자가 분할 당시 세금을 전액 납부하지 않은 경우 분할 후 납세자는 미납 세금에 대해 연대 책임을 부담한다. 납세자가 파산으로 청산세를 납부해야 하는 경우, 파산 청산 그룹이 청산 및 납부에 대한 책임을 집니다. 납세자의 파산 시 세금 납부 내용을 강화하고 파산 후 세금 청산 책임을 명확히 하여 국가 세수의 안전을 보호합니다.10 제49조는 "고액의 세금을 납부할 납세자는 부동산이나 고액 자산을 처분하기 전에 세무 당국에 신고해야 한다"고 규정하고 있습니다. "제50조는 "세금을 납부하지 않은 납세자가 정당한 청구권 행사를 게을리하거나 정당한 청구권을 포기하거나 보상없이 재산을 양도하거나 명백히 부당하게 낮은 가격으로 재산을 양도하고 양수인이 국세에 손실을 초래할 상황을 알고있는 경우 세무 당국은 계약법 제 73조 및 74조의 규정에 따라 대위권 및 기피권을 행사할 수 있다"고 규정하고 있습니다. 대위권 및 취소권 행사. 과세 당국이 전항의 규정에 따라 대위권 및 취소권을 행사하는 경우 납세자가 이행하지 않은 납세의무 및 법적 책임을 면제하지 않습니다. "두 조항 모두 세금 체납에 관한 것으로, 제46조 이후에 더욱 표준화되었습니다.