상품 거래에 부가가치세(VAT)가 있는 경우 전자상거래는 부가가치세를 납부해야 합니다. 소규모 납세자 부담률은 4%, 일반 납세자 세율은 17%이지만 매입세액은 공제받을 수 있습니다.
둘째, 관련 보고서에 따르면 다음과 같이 제안합니다.
1. C2C 플랫폼의 세금 징수 및 관리를 강화하고 모든 기준을 충족하도록 노력해야 합니다. 이에 따라 C2C 플랫폼의 개별 온라인 판매자는 의무적으로 산업 및 상업 등록과 세무 등록을 해야 하며, 모두 산업 및 상업 관리와 세무 관리 범위에 포함시켜야 합니다. 동시에 거래 플랫폼과 결제 플랫폼은 원천징수 및 결제에 최대한 활용되어 완전한 적용을 달성해야 합니다. 법에 따른 이상적인 세무 관리와 세무 당국의 세무 관리 기능 수행이라는 관점에서 볼 때 이 아이디어에는 아무런 문제가 없습니다. 그러나 중국의 실제 세무 행정과 실질적 공정성의 관점에서 볼 때, 소위 전자상거래 세금 문제를 이러한 사고방식에 따라 해결한다면 온라인 거래의 세무 행정 강도와 실제 세금 부담이 오프라인 거래보다 훨씬 높아져 실질적인 조세 불공정을 초래하게 될 것입니다.
2. 현재 중국 세무 행정의 상황에 따르면 세수는 실질적인 공정성 요건에 따라 가능한 한 중립적으로 유지되어야 합니다. 이 아이디어는 전자상거래에 대한 세금 징수 및 관리를 포기하는 것이 아니라 세무 당국이 현행 세금 징수 및 관리 체계 하에서 대형 온라인 상점의 B2C 거래와 C2C 거래 플랫폼에 집중해야 한다는 의미입니다. 이 방안의 핵심은 전자상거래, 특히 C2C 거래 플랫폼에 대해 특별한 세금 징수 및 관리 조치를 도입하는 것이 아니라 기존 세금 징수 및 관리 프레임워크 하에서 세금 징수 및 관리의 기술적 수단을 개선하여 탈세 및 누수 세대를 줄이는 동시에 세무 등록 기업의 세금 거래에 대한 세금 징수 및 관리 강화에 집중하고 온-오프라인 거래에서 세금 공평성을 실현하기 위해 노력하는 것이다.
거래 규모가 작고, 물리적 사업장이 없으며, 세무 등록을 하지 않은 개인 온라인 상점과 C2C 거래 플랫폼은 단계적 시행 원칙에 따라 점차 세금 징수 및 관리 범위에 포함시켜야 합니다. 따라서 현행 세무 등록 관리 방식을 개정하여 거래 규모가 작은 개별 온라인 상점과 농촌 모바일 판매업체를 비교하여 세무 등록이 필요하지 않은 조항을 적용할 필요가 있습니다. 다음 단계로 세법 개정을 통해 자연인에 대한 세무 등록을 명확히 규정하고, 자연인을 포괄하는 범용 등록 시스템을 구축하여 개별 온라인 상점의 세무 등록 문제를 해결할 수 있습니다.
소기업 및 소상공인 발전을 장려하기 위해 온-오프라인 거래의 보편적 적용과 무관하게 부가가치세(부가가치세) 및 영업세(영업세)의 기산점을 추가로 상향 조정하고 기산점을 초과하는 개별 온라인 상점의 등록 및 세금 신고를 장려하며, 소기업 및 소상공인에게는 종합과세율에 따라 전액 과세하는 부과 및 관리 방식을 검토할 수 있습니다.
3. 전략적 신흥 산업으로서 전자상거래에 대한 세제 혜택 제공. 최근 몇 년간 중국에서 전자상거래가 빠르게 발전했지만, 전체 소비재 소매 판매에서 전자상거래가 차지하는 비중은 여전히 8% 미만이며, 다른 분야에 대한 전자상거래의 보급률과 영향력은 이제 막 부상하고 있습니다. 전자상거래의 발전을 장려하기 위해 소위 조세 중립 원칙을 일정 기간 포기하고 온라인 거래에 대해 명확하고 제한적인 세금 인센티브를 제공할 수 있습니다. 그러나 온라인 거래와 오프라인 거래를 구분할 수 있는 명확하고 저렴한 징수 및 관리 조치가 있어야 한다는 전제하에 온라인 거래에 대한 세제 혜택을 시행하기는 어렵습니다. 또한 온라인 거래에 대한 세제 혜택은 전통 산업에 더 많은 저항을 불러일으킬 수 있습니다.
농촌 지역 통신 사업자의 인터넷 광대역 접속 서비스 소득에 대한 세금 면제, 농촌 지역 통신 사업자의 인터넷 및 초고속 모바일 네트워크 장비 투자에 대한 감가상각 가속 또는 허용 투자 공제, 농촌 지역에 설치된 특급 배송 매장의 소득에 대한 부가가치세 감면 및 면제 등 전자상거래 발전과 밀접하게 관련된 산업에 대한 우대 조세 정책을 연구하고 수립하는 것이 실현 가능한 아이디어입니다. .
요약하면, 현재 전자상거래 세금 논쟁을 해결하기 위해서는 전자상거래 분야의 세금 문제 실태를 객관적이고 합리적으로 분석할 필요가 있으며, 세금 정책을 수립할 때 표면적인 조세 형평성만 일방적으로 강조하는 잘못된 경향을 피해야 한다. 현재 중국의 세금 징수 및 관리 현실에서 실질적 공정성의 원칙을 따라야 하며, 정부의 부적절한 통제와 개입을 피해야 합니다. 따라서 첫 번째 아이디어는 전자 상거래 과세 문제를 해결하기 위해 채택 할 수 없으며 두 번째 아이디어는 비교적 안전하고 실현 가능합니다. 조건이 갖춰진다면 세 번째 아이디어를 적극적으로 연구하고 실행해야 합니다.