문제 설명:
금액이 많아서 다른 방법이 없나요?
국세청과 협상할 수 있나요?
분석:
예, 세관 통관 증명서(수입 부가세 납부)와 부가세 송장 공제 기간은 동일하며, 송장 발행일로부터 90일 이내에 공제 신고가 가능합니다. 추가 문서:
수입 부가가치세 특별 납부 증명서 및 폐자재 송장 관리 강화에 관한 국가 세무국 통지(국수한 [2004] 제 128호)
성, 자치구, 중앙 정부 직속 직할시 및 별도의 계획을 가진 직할시의 국가 세무국:
수입 부가가치세 특별 납부 증명서(이하 세관 납세 완료 증명서) 및 폐자재 송장의 사용을 통한 세금 사기를 효과적으로 방지하기 위해 국가 세무국에 수입 부가가치세 관리에 대한 일련의 지침을 제공해야 한다. 폐자재 송장, 부가가치세 감독을 강화하고 세금 허점을 막기 위해 국가세무총국은 <세관 수입 부가가치세 납부 증명서 감사 조치>와 <폐자재 송장 감사 조치>를 제정하여 다음과 같이 관련 사항을 통지합니다.
관세 납부 증명서 및 폐자재 송장에 대한 관리를 강화하여 부가가치세 관리를 강화하고 세금 허점을 막는 것은 중요한 조치입니다. 첫 번째는 폐자재에 대한 관세 납부 증서 및 송장 관리를 강화하는 것은 부가가치세 관리를 강화하고 세금 허점을 막기 위한 중요한 조치라는 것입니다. 이 통지를 받으면 각 지방은 특별 회의를 개최하여 배치하고 홍보를 잘하고 관련 세무 직원과 납세자에 대한 교육을 강화하여 정책이 제자리에 시행되도록해야합니다.
둘, 폐자재 송장, 관세 납부 송장, 농산물 구매 송장, 화물 송장 및 기타 4 가지 비 부가세 송장 상쇄 송장 "한 창"비교, "부가가치세 일반 납세자 세금 신고 방법"(Guoshuifa 〔2003〕 제 53 호) 문구 내용 조정은 다음과 같습니다 :
(나) "부가가치세 신고서(Ⅱ)에 첨부하는 정보"의 다섯 번째 란을 "그 중: 관세납부증명서"로 다음과 같이 조정합니다. 이 란은 세법 및 규정의 규정에 따라 세율이 17% 및 13%인 수입물품을 포함하여 매입세액공제를 신고하기 위해 세관 통관 증명서를 근거로 납세자의 수입물품을 구체적으로 반영합니다.
(2) '부가가치세 신고서 첨부 정보(II)'의 6번 란을 '농산물 매입 영수증 및 일반 송장'으로 조정합니다. 이 란에는 납세자가 세법의 규정에 따라 발급받아 계산한 농산물 매입세금계산서 및 일반계산서에 따라 공제받을 수 있는 매입세액을 구체적으로 기재합니다.
(3) 별표 (II)의 일곱 번째 열은 "폐기물용 송장"으로 조정됩니다. 이 열은 납세자가 세법에 따라 일반 송장에 따라 폐기물을 구입하여 매입세액 공제를 계산하는 것을 구체적으로 반영합니다.
(4) 스케줄 (II) 8번 열이 "화물 송장"으로 조정되었습니다. 이 열은 세법의 규정에 따라 납세자의 상품 구매 및 판매에 대한 운송 송장을 기준으로 계산할 수 있는 매입세액공제를 구체적으로 반영합니다.
셋. 정보 수집, 감사 및 비교의 관세 지불 바우처 및 폐기물 송장, 국가 세무국은 별도로 규정됩니다.
넷. 지방 국가 세무국의 시행에서 발생하는 문제는 지방 국가 세무국에 반영 될 수 있으며, 지방 국가 세무국은 협의에 반영 될 수 있습니다.
연락처: 류펑(劉峰), 유통세국 송장세 통제실 010-* * * * * * * * * * * * *.
첨부:1. 세관 수입 부가가치세 특별지급증명서 심사 방법
2. 폐자재 송장 심사 방법
별첨1
세관 수입 부가가치세 특별지급증명서 심사 방법
1. 일반 부가가치세 납세자가 수입 부가가치세 전액 상계(이하 '세관 수입 부가가치세 특별지급증명서'라 함)를 위하여 필요한 세관 수입 부가가치세 특별지급증명서를 취득한 경우. 일반과세자가 관세수입부가가치세 납부증명서(이하 "관세납부증명서"라 함)를 모두 발급받은 경우에는 해당 관세납부증명서에 따라 상계용 관세납부증명서 목록(별표 1)을 펜으로 작성하여 부가가치세 확정신고 시 세금신고서와 함께 제출하여야 하며, 2월에 신고하는 경우에는 상계용 관세납부증명서 목록을 서면으로만 제출(2월 신고기간에 제출하지 못한 경우에는 같은 달 신고기간 이후 작성 가능)하여야 합니다(「관세 납세자의 과세표준신고서」, 「관세 납세자의 과세표준신고서」, 「관세납세자의 과세가격신고서」, 「관세납세자의 과세가격신 고서」, 「관세납세자의 과세가격신 고서에 대한 과세정보 제공 요청서」 및 「관세납세자의 과세가격신 고서에 따른 상계용 세금납부계산서 발급신청서」를 함께 제출하여야 함. 단, 상계용 세금 납부 증명서 목록이 없는 경우 상계용 세 액을 신고할 때에는 그 목록을 서면으로만 신고할 수 있도록 하여야 함. 3월부터는 납세자는 관세 완납 증명서 목록의 종이 사본과 관세 완납 증명서 목록의 전자 데이터가 담긴 플로피 디스크(또는 기타 저장 매체)를 제출해야 합니다. 별도로 제출하지 않으면 매입세액 공제가 허용되지 않습니다. 납세자가 관세완납증명서 공제목록을 작성하지 않거나 내용이 불완전한 경우 매입세액공제를 공제할 수 없습니다.
2."관세 완납 증명서 신용 목록"의 정보 수집 소프트웨어는 중화인민공화국 국가세무국(SAT)에서 개발하였으며, 관할 세무 당국에서 납세자의 사용을 위해 무료로 제공합니다.
2월 25일 이후 각급 세무국 및 납세자는 중화인민공화국 국가세무국 웹사이트(chinatax.gov)에서 관련 정보 수집 소프트웨어를 다운로드할 수 있습니다.
3. 일반 부가가치세 납세자가 2004년 2월 1일 이후에 발급받은 관세 납부 증명서는 발급일로부터 90일 후 첫 번째 세금 신고 기간이 끝나기 전에 관할 세무 당국에 신고하여 상계해야 하며, 기간 만료 후에는 매입세액 공제가 허용되지 않습니다. 2004년 5월 신고 기간 전에 관할 세무 당국에 신고하여 상계해야 하며, 기간 만료 후에는 상계가 허용되지 않습니다.
넷째, 관할 세무 당국은 부가가치세 신고를 접수할 때 다음과 같은 심사를 진행해야 합니다:
(1) '부가가치세 신고서(II) 첨부 정보'의 '관세 완납 증명서'(5란)에 자료가 있는지 확인하고, 자료가 있는 경우 '관세 완납 증명서'와 함께 제출했는지 확인합니다. 자료가 있는 경우 "관세완납증명서 신용장"이 제출되었는지 여부, (2) "관세완납증명서 신용장"의 내용이 완전한지 여부, (3) "관세완납증명서 신용장"의 "세액"란의 자료가 부가세신고서 별지 제2호 서식의 자료와 동일한지 여부를 확인합니다. '관세 완납 증명서'의 '세액'란(5번 열)의 데이터가 부가가치세 신고서 부속서 II의 '세액'란의 데이터와 동일한지 여부.
세무 당국이 감사한 결과 납세자가 관세 완납 증명서의 상계 목록을 제출하지 않았거나 감사 결과가 잘못된 것을 발견한 경우, 신고서를 보완하거나 관련 데이터를 수정한 후 다시 신고하도록 요청해야 합니다.
V. 현재 기간에 대한 관세 완납 증명서를 취득하지 않은 일반 부가가치세 납세자는 관할 세무 당국에 관세 완납 증명서 신용 목록을 제출할 수 없습니다.
관세 완납 증명서 세액 공제는 "일반 세금 데이터" 수집 소프트웨어를 통해 수집하여 보고해야 합니다. 시간 제한을 초과하면 시스템에서 정보 입력이 허용되지 않음을 표시합니다.