며칠 전 재정부, 국가세무총국, 과학기술부는 '과학기술혁신 지원을 위한 세전공제 인상에 관한 고시(2022년 제28호)'를 발표했다. , 이하 '공고'라 합니다.) 핫한 Q&A를 통해 구체적인 새로운 정책에 대해 알아볼까요~
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첨단기술 기업이 장비 및 가전제품에 대한 투자를 늘린다
질문 1: 우리 회사는 하이테크 기업 기술 기업, 이번에 도입된 첨단 기술 기업의 새로운 장비 및 기기 구매 정책의 주요 내용은 무엇입니까? 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지, 장비가 고정자산으로 계상되는 경우, 과세소득 계산 시 일회성 세전 공제를 선택할 수 있으며, 동시에 추가 세전 공제도 가능합니다. 100의 세금 공제가 허용됩니다. 귀하의 회사가 4분기에 단위 가치가 100만 위안인 생산 장비를 구매했다고 가정하면, 총 세전 공제액 100만 위안을 기준으로 세전 100만 위안을 추가로 공제할 수 있습니다. 200만 위안이 될 수 있다. 본 정책은 첨단기술기업인증기관이 인정한 첨단기술기업에 적용되며, 우대정책을 강화하기 위해 2022년 4분기 첨단기술기업 자격을 취득한 모든 기업이 본 정책을 적용받을 수 있다.
질문 2: 본 정책에 따라 구매한 장비 및 가전제품에 대한 요구 사항은 무엇입니까? '공지사항'에 따르면 구매한 장비 및 가전제품은 주로 두 가지 측면에서 이해됩니다. 2022 2022년 10월 1일부터 2022년 12월 31일 사이에 구매한 신규 장비 및 장비 둘째, 구매한 자산 유형에 따라 구매한 장비 및 장비는 주택 및 건물 이외의 고정 자산이어야 합니다. 장비 및 장비는 고정 자산으로 관리됩니다.
질문 3: 당사가 2022년에 산정한 손실액을 정산할 경우, 고정자산에 대한 퇴직연금 공제액이 전액 공제되지 않은 상태인데, '공고'에 따르면 계속 공제가 가능한가요? " "은 기업이 이 정책을 적용하고 해당 연도에 공제액이 충분하지 않은 경우 다음 해로 이월하여 현행 관련 규정에 따라 시행할 수 있다고 규정합니다. 귀하의 회사가 생산 장비를 구입하고 일회성 세전 공제 및 추가 공제 우대를 선택하면 완료되지 않은 세전 공제가 자동으로 회사의 손실을 증가시키고 다음 해에 이를 보상하기 위해 이월됩니다. 하이테크 기업으로서, 2022년 연차 정산에서 공제되지 않은 손실로 인한 귀사의 손실은 조건이 충족되면 향후 10년 과세연도 동안 손실을 보상하기 위해 이월될 수 있습니다.
질문 4: 회사에서 4분기 선불 신고 및 연간 송금 신고 시 신고서를 어떻게 작성해야 하나요? 1. 선불 신고 단계에서 일회성 공제 정보를 입력합니다. . 단가가 500만 위안 미만인 장비 및 가전제품의 경우 "가속상각 세부사항" 2행의 "II. 일회성 공제" 세부 행에 "첨단기술 기업 구매" 세부사항을 입력합니다. 및 자산 상각(공제)"(A201020). "단가 5백만 위안 미만으로 구입한 장비 및 가전제품에 대한 일회성 공제" 및 "올해 할인을 받은 자산의 원래 가치" 및 기타 정보; 장비에 대한 단가가 500만 위안을 초과하는 가전제품의 경우, "단가 500만 위안 이상 구입한 첨단기술 기업", "설비 및 가전제품에 대한 일회성 공제" 및 "할인 혜택을 받는 자산의 원래 가치"를 기입하십시오. 올해" 및 기타 정보를 제공합니다. 작성을 완료한 후 "중화인민공화국 기업소득세 월별(분기별) 선납세 신고서" 양식(3행, 5열)의 "세금 감면 금액" 열의 총액을 입력합니다. 카테고리 A)"(A202000), "자산의 가속 감가상각 및 상각(공제)(A201020 작성)"의 6행. 두 번째 단계는 추가 공제 정보를 입력하는 것입니다. "중화인민공화국 기업소득세 월별(분기별) 선납세액 신고(A범주)"(A200000) 중 "마이너스: 비과세소득, 공제소득, 퇴직공제" 7행 세부행은 이 '첨단기술기업 설비 및 장비 추가공제(100기준 추가공제)' 항목과 추가공제 금액을 기재합니다.
다음과 같이 양식 발췌 내용을 작성하세요.
2. "중화인민공화국 기업소득세 연간 세금 신고서(범주 A, 2017년판)"의 "자산 감가상각 및 상각"을 작성하세요. 연간 송금 단계 및 세금 조정 세부 일정"(A105080) 및 "세금 면제, 공제 소득 및 연금 공제 혜택 세부 일정"(A107010)의 관련 열.
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연금공제 범위 확대
질문 1: 2019년 4분기 연구개발비 연금공제에 대한 새로운 정책은 무엇입니까? 2022년부터 2022년 10월 1일부터 2022년 12월 31일까지 세전 추가공제율을 75%로 허용한 기업에 대해 세전 추가공제율을 100%로 높이는 규정이 마련됐다. 질문 2: 4분기 R&D 비용 계산 방법은 무엇입니까? 기업의 회계 부담을 줄이고 기업이 우대 정책을 최대한 누릴 수 있도록 하기 위해 "공고"에서는 4분기 R&D 비용에 대해 두 가지 계산 방법을 제공합니다. 실제 상황 선택에 따라 기업이 결정함: 방법 1: 실제 발생 횟수를 기준으로 계산 방법 2: 연간 실제 발생한 R&D 비용에 2022년 10월 1일 이후 운영 개월 수를 곱하여 계산 2022년 실제 운영 개월수 대비 비율입니다. 즉, 2021년 12월에 회사를 설립하면 2022년에는 R&D 비용이 400만 위안이 발생합니다***. 비례법 계산식에 따르면 4분기 공제 가능한 R&D 비용은 100 = 400 × (3/12) = 100만 위안이다. 질문3: 4분기 선납신고 및 연도별 송금신고 시 신고서는 어떻게 작성해야 하나요? 1. 선납신고 단계에서 '국민소득세 월별(분기별) 선납세 신고서'를 참고하시기 바랍니다. 중화민국" (카테고리 A)" (A200000) 7행 "공제: 비과세 소득, 공제 소득, 퇴직 공제(7.1 7.2...)"에서 해당 공제 코드를 선택한 후 R&D 항목에 R&D를 입력합니다. "연간 누적 금액" 공제된 금액을 비용에 합산할 수 있습니다. 동시에 기업은 "중화인민공화국 법인세 연납세 신고서(유형 A, 2017판)"의 "R&D 비용에 대한 퇴직공제 우대 세부사항"(A107012)을 작성해야 합니다. 슈퍼공제 혜택을 누리는 R&D 비용입니다. 이 양식은 선불 결제 시 세무 당국에 제출할 필요가 없으며 향후 참조를 위해 관련 정보와 함께 보관하면 됩니다. 다음과 같이 양식 발췌 내용을 작성하세요.
2. '중화인민공화국 기업소득세 연납세 신고서(2017년판 A형)'의 '비과세 및 공제소득'을 입력하세요. " 및 "R&D 비용에 대한 연금 공제 혜택 세부 사항"(A107010) 및 "R&D 비용에 대한 세금 공제 혜택 세부 사항"(A107012)의 관련 라인.