소액 납세자의 세율은 3%이며, 일반 납세자의 세율은 3%나 9%가 아니라 매입세액 공제가 가능하기 때문에 이보다 훨씬 낮습니다. 일반적으로 당기에 납부할 부가가치세는 부가가치세 납부 계정에서 '미납 부가가치세 이월액'의 누적 금액에 '국내 판매 제품에 대한 수출세 환급액'의 누적 금액을 더한 금액과 같습니다.
세율의 분석 및 관리에는 주로 다음과 같은 측면이 포함됩니다.
1. 기업 납세 책임률의 계산 및 분석에 따르면, 기업 납세 책임률은 현재 기간의 누적 과세 금액을 현재 기간의 누적 과세 매출액으로 나눈 값에 100%를 곱한 값과 같습니다. 납세 책임률의 차이가 -30% 미만인 경우 기업 신고가 비정상이며,
2. 기업 매출 변동률 계산 분석에 따르면 당월의 과세 매출 변동률은 당월의 과세 매출에서 전월의 과세 매출을 뺀 값에 100 %를 곱한 값과 같습니다. 누적 과세 매출 변동률 또는 당월 과세 매출 변동률이 50%를 초과하거나 -50% 미만인 경우 과세 매출과 과세 금액의 일치 분석을 실시하여 기업의 신고 이상 여부를 판단해야 합니다.
3. 매출액 변동률 대비 판매 비용 변동률 비율 분석에서, 판매 비용 변동률은 당기의 누적 판매 비용에서 전년 동기의 누적 판매 비용을 뺀 값을 전년 동기의 누적 판매 비용에 100%를 곱한 값과 같습니다. 매출액 변동률 대비 매출원가 변동률 매출액 변동률 대비 매출원가 변동률은 당기의 누적 판매비에서 전년도 같은 기간의 누적 판매비를 뺀 금액을 전년도 같은 기간의 누적 판매비로 나눈 값에 100퍼센트를 곱한 비율을 말합니다. 매출원가 변동률과 매출액 변동률의 차이가 각 장소에서 정한 정상 피크 값을 초과하는 경우 기업은 비정상 신고,
4. 기업의 영세 신고 비정상 상황 분석에서 기업의 과세액이 3개월 연속 0인 경우 기업은 비정상,
5. 부가세 송장 금액 변동 분석에서 부가세 송장 금액 변동률은 현재 기간에 신고한 특별 송장 금액을 이전 기간에 신고한 특별 송장 금액으로 나눈 값과 같습니다. 특별 송장 금액을 이전 기간에 신고한 특별 송장 금액으로 나눈 값에 100%를 곱한 값입니다. 위의 공식으로 계산한 결과가 1.5보다 크면 기업은 이상을 선언합니다.
요약하면, 종합 조세 부담률은 거시적 수준에서 국가의 조세 제도를 살펴보는 것이고, 세목별 조세 부담률은 미시적 수준에서 납세자의 조세 부담이 정상인지 아닌지를 살펴보는 것으로 각각 측정 목적이 다르기 때문에 계산 방법도 다릅니다.
법적 근거:
중화인민공화국 세금 징수 관리법 제64조
허위 과세 근거를 조작한 납세자 및 원천징수 대리인은 세무 당국으로부터 일정 기간 내에 정정하도록 명령받고 5만 위안 이하의 벌금을 물게 됩니다.
납세자가 세금 신고를 하지 않고 납부해야 할 세금을 납부하지 않거나 과소 납부한 경우, 세무 당국은 미납 또는 과소 납부한 세금과 연체료를 회수하고 미납 또는 과소 납부한 세금의 50퍼센트 이상 5배 이하의 벌금을 부과해야 합니다.
제65조
납세자가 납부해야 할 세금을 납부하지 않고 재산을 양도하거나 은닉하는 등의 방법으로 과세 당국의 미납 세금 회수를 방해한 경우, 과세 당국은 미납 세금과 연체료를 회수하고 미납 세금의 50퍼센트 이상 5배 이하의 벌금을 부과해야 하며, 이를 위반한 경우 법에 따라 형사책임을 져야 합니다.