내용은 많지 않지만 정보량이 많기 때문에 기업은 상금을 즐기면서 다음과 같은 측면에 주의해야 한다.
1. 적용 범위: 부가가치세 소규모 납세자 (자영업자 포함) 에만 적용됩니다.
2. 과세 판매 소득 결정: 세율 3% 세금 적용, 부가가치세 과세 의무 발생 시간은 2022 년 4 월 1 일부터 2 월 3 1 일까지입니다. 납세의무는 2022 년 3 월 3 1 일 이전에 발생했으며, 이전 관련 정책 규정에 따라 집행되었다. 월매출은 654.38+0.5 만원을 넘지 않고, 분기매출은 45 만원을 넘지 않아 부가가치세를 면제한다는 것이다. 이에 따라 기업은 실제 업무에 따라 부가가치세 납세의무의 발생 시기를 판단해 합리적으로 계획해야 한다.
3. 송장 발행: 면세에 대한 vat 전용 송장은 발행할 수 없습니다. 세율 열이 면세인 vat 일반 송장만 발행할 수 있습니다. 기업은 면세를 포기하고 3% 의 부가가치세 전용 송장을 발행하고 3% 세율에 따라 부가가치세를 납부하도록 선택할 수 있다.
소규모 납세자는 세금 감면 혜택을 포기하고 재세 20 1636 호와 재세 2007 호를 받지 않습니까? 127. 즉 납세자가 과세 행위에 대해 감세 규정을 적용한다면 감세를 포기하고 관련 규정에 따라 부가가치세를 납부할 수 있다. 감면을 포기한 후, 36 개월 이내에 다시 공제를 신청할 수 없다.
면세 포기는 판매 대상 또는 판매 거래 건수를 기준으로 할 수 있으며 면세를 포기하면 특가 티켓을 발행할 수 있다.
알림: 기업이 고객과 잘 소통할 것을 건의하고, 이미 계약서에 서명했습니다. 면세를 즐기고 나면 양측은 가격 재협상을 통해 양측의 의견 차이를 피할 수 있다.
4.3 월 3 1 이전에 실현된 수익 반환, 할인, 일시 중지 또는 송장 오류 시: 주홍 글씨 송장을 발행해야 하는 경우, 납세의무 발생 시기와 원래 징수율에 따라 빨간 글씨 송장을 발행해야 합니다. 예를 들어 2022 년 3 월 5 일 1% 세율로 vat 송장을 발행하고 2022 년 4 월 20 일에 반품이 발생한 경우 1% 세율로 주홍 글씨 vat 송장을 발행해야 합니다. 송장 정보가 잘못되면, 빨간 글씨 송장을 발행한 후, 원래의 수금율에 따라 정확한 파란색 글자 송장을 재발행할 것이다.
5. 징수율이 5% 인 소규모 납세자: 45 만원을 넘지 않는 부분은 분기 별 부가가치세 면제, 45 만원을 넘는 부분은 5% 징수율로 부가가치세를 납부한다. 차액과세를 시행하는 납세자는 차액 후 매출에 따라 45 만원을 초과하는지 판단하고 면세를 받는다.
알림: 노무파견 서비스를 제공하는 부가가치세 소규모 납세자는 5% 의 징수율을 적용해 차액과세를 할 수 있으며, 3% 의 전액세율을 고려해 전체 판매면세를 받을 수 있습니다! ! !
6. 3% 와 5% 징수율 업무에 종사하는 부가가치세 소규모 납세자: 별도로 계산하고, 별도로 송장을 발행하고, 면세를 받아야 합니다. 판매 (상품, 노무, 서비스, 무형 자산 및 부동산 판매 포함) 의 통합 계산을 확인합니다. 3 1 년 3 월까지 분기별로 누적 판매액은 45 만원을 넘지 않아 부가가치세가 면제됩니다. 분기당 45 만원이 넘었지만 부동산 판매 후 잔액이 45 만원을 넘지 않는 상품, 노무, 무형자산 판매도 소규모 납세자 면세 정책을 누리며 부동산 판매에 정상적으로 세금을 납부할 수 있다. 4 월 1 일부터 징수율이 3% 와 5% 인 과세 매출은 각각 세금 혜택을 받습니다.
분기보 소규모 납세자 효의회사를 예로 들면 2022 년 4 월 상품 65438 만원+만원 판매, 5 월 건설노무 제공소득 40 만원, 다른 건설업체에 하청금 12 만원 지불, 6 월 부동산 200 만원 판매. 2022 년 2 분기 (4-6 월) 차이 이후 소이회사 매출총액은 238 만원 (= 10+40- 12+200) 으로 200 만원 부동산
7. 매출 경보액 500 만원: 연속 누적이 12 개월을 초과하지 않고 500 만원 이상인 부가가치세 판매액은 부가가치세 일반 납세자 (강제 등록) 로 등록해야 합니다.
위험 팁 1: 실제 비즈니스, 혜택을 누리면서 매출을 계산합니다.
위험 팁 2: 누적 송장 5 백만 위안 이상. 이번 달에 일반세에 따라 세금을 내야 하는데, 그러면 더 이상 면세를 받을 수 없습니까? 문서 보기:
"부가가치세 일반 납세자 등록관리법" (중화인민공화국 국세총국 명령 제 43 호) 제 8 조에 따르면:
납세자는 연간 과세 매출이 규정된 기준을 초과하는 월 (또는 분기) 보고 기간이 끝난 후 15 일 이내에 본 방법 제 6 조 또는 제 7 조의 규정에 따라 관련 수속을 밟아야 합니다.
규정 기한 내에 처리되지 않은 경우 주관 세무서는 규정 기한이 끝난 후 5 일 이내에' 세무사항 통지서' 를 만들어 납세자에게 5 일 이내에 주관 세무서에 가서 관련 수속을 밟아야 한다고 통지해야 한다.
연체미처리, 다음 달부터 매출과 부가가치세율에 따라 과세 금액을 계산하며 납세자가 관련 수속을 밟아야 매입세액을 공제할 수 있다.
위의 정책을 통해 우리는 세 가지 사항에주의를 기울일 필요가 있습니다.
소규모 납세자가 일반 납세자가 된 뒤 발효된 다음 달부터 일반 납세자의 조세 정책에 따라 세금을 낸다.
기한이 지나 일반 납세자로 등록되지 않은 사람은 다음 달부터 소규모 면세 우대 정책을 적용할 수 없다.
기한이 있어 500 만 원이 넘는 부분은 세금이 부과되지 않을 수 있습니다.
예를 들어, 대담한 소규모 납세자 기업이 2022 년 3 분기에 인보이스 565438+ 만원을 발행하여 일반 납세자의 기준에 도달했다고 가정해 봅시다. 그런 다음 기업은 2022 년 6 월 신고기간이 끝난 후 15 일 주관 세무서에' 부가가치세 일반 납세자 등록서' 를 기입하여 일반 납세자로 등록해야 한다.
Q: 3 분기에 발행된 565438+ 만 건의 인보이스는 소규모 납세자입니까, 아니면 일반 납세자 계산입니까?
위의 분석에 따르면, 문서에 따르면 납세자는 일반 납세자가 발효되는 날부터 부가가치세 일반 세금 계산 방법에 따라 과세 금액을 계산하며 규정에 따라 부가가치세 전용 송장을 받을 수 있습니다. 중화인민공화국 재정부와 국세총국이 별도로 규정한 것은 예외이다.
효력 발생일은 납세자가 등록 수속을 하는 이달 1 일 또는 다음 달 1 일로 납세자가 스스로 선택하는 것이다.
이에 따라 기업은 일반 납세자로 강제 등록해 565438 만+에 달하는 이달 중 즉시 업그레이드되지 않고 다음 달까지 일반 납세자에 따라 세금을 징수한다.
8. 부가가치세 선제품목: 선제율이 3% 인 품목은 당분간 부가가치세를 선제하지 않습니다.
알림: 현 (시, 구) 을 가로질러 건설노무를 제공하는 소규모 납세자는 제때에 주의를 기울여 관련 업무 부서에 통지해야 합니다.
9. 납세신고서 작성: 국가세무총국 공고 2022 년 제 6 호 문건에 따르면 기업의 월 매출은 654.38+0.5 만원을 초과하지 않고 분기 매출은 45 만원을 넘지 않으며 부가가치세 면제 매출은' 부가가치세 및 부가 (소규모 납세자)',' 소기업 면세 판매' 또는' 를 기입해야 한다 보고서의 예는 다음과 같습니다.
다른 면세 품목이 없으므로 부가가치세 공제 신고 목록을 작성할 필요가 없습니다.
3% 징수율 업무매출은 한 달에 654.38+0.5 만원 이상, 분기당 45 만원 이상, 모든 부가가치세 면제 판매 및 기타 항목은' 부가가치세 및 부가세 신고서 (소규모 납세자 적용)' 의' 기타 면세 판매' 열과' 부가가치세 공제 신고 일정' 의 해당 열에 기재해야 한다 보고서의 예는 다음과 같습니다.
10. 기존 일반 납세자가 소규모 납세자로 재등록될 때 공제되지 않은 매입세 및 재등록일 잔여 세액이 처리되는 방법: 현재 재등록 정책이 만료되어 규정에 따라' 과세 금액-공제 매입세' 에 부과되었습니다. 2022 년 3 월 현재 3 월1의 잔액은 고정 자산, 무형 자산 및 투자 자산에 별도로 부과할 수 있습니다. 분할되지 않은 부분은 2022 년 기업소득세 또는 개인소득세 전에 공제할 수 있습니다.
1 1. 실행 기간: 2022 년 4 월 1 일 ~ 2022 년 2 월 3 일1일.
참고: 이는 자연월이 아니라 납세기간, 즉 분기별로 신고한 납세자가 2022 년 7 월 2 분기 부가가치세를 신고할 때 상술한 정책에 따라 혜택을 받는다는 뜻입니다.