첫째, 납세자의 권리와 이익이 보호됩니다. 납세자와 세무서의 교섭에서 납세자는 관련 문제에 대한 해석을 받을 권리가 있으며, 그 권익은 보호되어야 한다. 둘째, 프라이버시와 기밀권. 납세자는 세무서에 프라이버시와 비밀을 지킬 것을 요구할 권리가 있으며, 납세자가 세무서에 제공한 어떠한 정보도 외부로 유출될 수 없으며, 납세자는 세무서가 자신의 정보를 파악하려는 의도와 사용 방법을 알 권리가 있다. 셋째, 알 권리. 납세자는 마땅히 누려야 할 권리와 이행해야 할 의무를 포함하여 세법에 관한 내용을 포괄적이고 정확하게 이해할 권리가 있다. 넷째, 전문적이고 예의 바른 서비스를 누릴 권리. 납세자가 세무서 관리들이 전문적이고 예의 바른 서비스를 제공하지 않았다고 생각한다면 상사에게 알릴 수 있다. 다섯째, 정직 추정권. 납세자는 충분한 반대 증거가 없으면 성실하다고 인정될 권리가 있다. 그렇지 않으면 법정의 판결을 받을 수 있다. (존 F. 케네디, 정직명언) 여섯째, 대리권. 납세자는 서면 허가를 통해 다른 사람에게 납세 대행을 의뢰할 권리가 있다. 일곱째, 과세 대상 권리만 납부한다. 납세자는 응납한 세금만 납부할 의무가 있으며, 적게 납부해서는 안 되지만, 추가 납부를 요구받을 수도 없다. 8. 납세자는 세무서 사찰부나 징수부 관료와의 회담 내용을 완전히 녹음할 권리가 있지만 회담 전 10 일 이내에 서면으로 세무서에 알려야 한다. 9. 특정 처벌을 취소할 권리를 요청합니다. 납세자가 자신의 행동이 합법적임을 증명할 수 있거나, 또는 납세 관리들의 잘못된 건의로 인해 불법이라면, 납세자는 처벌 취소를 요구할 권리가 있다. 10. 복의와 항소권. 납세자와 세무서가 과세 또는 징수 행위 등에 대해 의견이 다를 경우 납세자는 상소할 권리가 있다.
위의 10 가지 실질적인 권리 외에도 납세자 권리 법안은 납세자가 감사, 항소 및 세금 환급 절차에 대해 누려야 할 권리를 규정하고 있습니다.
공무원은 엄격하게 법을 집행하여 납세자에게 적극적으로 봉사한다
국내 소득국은 미국 연방정부의 세무서로 세법 시행, 세금 부담 평가, 세금 징수, 세무감사 등을 주요 직책으로 하고 있다. 법 집행에서 국내 소득국은 납세자의 권리를 보호하는 것을 매우 중시하며, 각급 관료들이' 납세자 권리법' 을 엄격히 집행할 수 있도록 일련의 관련 제도를 제정하였다. 이와 함께 세무서에서는 납세자들이 세무서에 대한 감독을 용이하게 하기 위해 다양한 형식으로 사회에 널리 공포했다. 이러한 규정에는 다음이 포함됩니다.
첫째, 국내 소득국 징수부, 사찰부, 납세자 서비스부에서 근무하는 모든 인원은 반드시' 납세자 권리법' 조항의 훈련을 전면적으로 받고 전문훈련을 실시하여 공정하고 공정하게 납세자를 대할 수 있도록 해야 한다. 둘째, 납세자 서비스부 관리들은 상담을 받을 때 정기적인 감독을 받아야 한다. 이는 관원이 질문에 대답하는 정확성을 보장하기 위해서일 뿐만 아니라 납세자에 대한 예의의 정도를 감독하기 위한 것이다. 셋째, 세무서가 납세자를 감사한다면 먼저 납세자에게' 납세자 권리' 수첩을 한 권 보내 납세자가 자신의 권리를 이해하도록 돕고 알려야 한다. 4. 국내소득국 1973 년에는 법 집행의 결과와 그에 상응하는 통계를 사용하여 관원을 평가하는 것을 엄격히 금지하고 있다. 이 규정은 모든 법 집행관, 항소관, 재심위원회 위원들에게 적용되며, 1988' 납세자권리법' 은 이 정책을 법률로 끌어올렸다. 5. 어려움이 있는 납세자는 국내 수입국의' 문제 해결실' 의 도움을 받을 수 있다. 만약 문제가 합리적인 기한 내에 해결되지 않으면 납세자는 이 문제에 대한 처리를 강화할 자격이 있다. 여섯째, 납세자 지원 제도가 수립되어 국내 수입국의 법 집행으로 곤경에 처할 수 있는 납세자들에게 구제를 제공한다. 7. 국내 소득국 법 집행 책임자는 분기별로 각 구역 세무국장에게 통계 자료를 부당하게 사용하고 정보자료 기밀 규정을 준수하지 않는 행위에 대해 상세히 보고하는 보고서를 제출해야 한다. 구역 세무서장은 읽은 후 이 증명서를 지역 세무서위원회에 제출하여 등록한다. 8. 세무관과 세무대리인은' 예의, 열정, 전공' 태도로 납세자를 위해 봉사해야 하며, 대리인은 납세자에게 자신이 누려야 할 권리를 충분히 설명할 수 있어야 한다.
납세자 권리법' 과 국내 소득국의 이러한 규정들은 세무관들이 법 집행에서 납세자의 권리를 실질적으로 보장하고 납세자를 위해 적극적으로 봉사할 수 있도록 해야 한다. 한편, 납세자들의 세법 준수 의식을 키워 세금 징수 효율을 높였다. 1998 년 미국 전 대통령 클린턴은' 국내 소득국 재건과 개혁법' 에 서명해' 국내 소득법전' 에서 납세자 권리 및 보호 문제를 개정하고 보완해' 납세자 권리법' 과 함께 납세자 권익 보호에 점점 더 중요한 역할을 하고 있다.