일반적으로 투자자는 부가가치세(VAT), 토지 부가가치세(LVAT), 법인 소득세(CIT), 인지세 등 네 가지 유형의 세금을 납부해야 합니다.
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첫 번째는 부가가치세입니다.
사업세가 부가가치세로 변경되기 전에는 관련 세법에 따라 부동산에 투자하여 기업의 사업 위험과 이익을 공유하는 자에 대해서는 사업세가 부과되지 않았습니다. 그러나 기업이 주식 형태로 부동산에 투자하고 기업 운영의 위험을 공유하지 않으며 고정 수익을 거두는 경우 법에 따라 사업세가 부과됩니다. 영업세가 부가가치세로 변경된 후 관련 세법에는 기업이 부동산에 투자하고 사업 위험을 공유하는 행위에 대한 특별한 규정이 없습니다.
두 번째는 토지 부가가치세입니다.
일반적으로 구조조정 및 재편 과정에서 단위 및 개인은 부동산에 부동산 가격으로 투자하며, 부동산을 양도하거나 변경하는 피투자 기업에 대해서는 당분간 토지 부가가치세가 부과되지 않습니다.
동시에 부동산 양도의 당사자가 부동산 개발 자격을 가진 부동산 개발 기업일 경우, 부동산에 부동산 가격으로 투자할 경우 부동산 투자 과정에서 토지 부가가치세를 납부하도록 규정하고 있습니다.
세 번째는 법인 소득세입니다.
기업소득세법 시행규칙에 따르면 기업이 비화폐성 자산을 교환하는 것은 재화의 판매로 간주됩니다. 기업이 개발한 제품을 해외 투자에 사용하는 경우, 이를 판매로 간주하고 개발 제품의 소유권 또는 사용권을 이전하거나 실제 지분을 취득하는 시점에 수익(또는 이익)을 실현해야 합니다. 기업이 비화폐성 자산에 대한 외부 투자로 인식한 비화폐성 자산의 양도로 인한 소득은 5년을 초과하지 않는 기간에 걸쳐 균등 분할하여 해당 연도의 과세 소득에 포함할 수 있으며 기업 소득세의 규정에 따라 계산하여 납부할 수 있습니다.
넷째, 인지세입니다.
회사법 제28조에 따르면,
비금전 재산으로 자본금을 출자하는 주주는 법에 따라 재산권 이전 절차를 완료해야 합니다.
인지세에 관한 특정 정책에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 통지(차이수이 [2006] 162호) 제3조,
토지 사용권 부여 계약 및 토지 사용권 양도 계약은 재산권 이전에 따라 인지세를 부과한다.
따라서 부동산을 주식으로 투자하는 것은 재산권의 양도에 해당하므로 재산권 양도 증서의 세목에 따라 인지세가 부과되며, 투자자는 1만분의 5의 세율로 인지세를 납부하여야 합니다.
투자자는 또한 다음과 같은 세금에 관련됩니다.
기업이 해외 부동산에 주식으로 투자할 때 관련된 주요 세금은 증여세, 인지세, 재산세 및 도시 토지 사용세입니다.
첫 번째는 인지세입니다.
인지세 임시 규정 제8조에 따르면,
동일한 증서에 2인 이상의 당사자가 서명하고 각 당사자가 그 사본을 보유하고 있는 경우, 당사자는 각 증서의 전액을 첨부해야 합니다.
둘째, 증서세입니다. 증여세의 관련 법률 조항에 따르면 토지, 주택 소유권 투자, 지분 투자, 토지 사용권 양도, 주택 매매 또는 주택 증여를 기준으로 증여세를 징수하는 법률에 따라 증여세를 징수합니다. 납세자는 중국에서 토지 및 주택 소유권 양도에 대한 책임을 지는 단위 및 개인입니다. 따라서 부동산에 투자하는 피투자 단위는 증여세 규정을 따라야 합니다.
셋째, 부동산에 대한 외국인 투자에 대한 재산세는 부동산의 소유권을 투자 기업의 자본으로 이전하는 것입니다. 부동산 재산권은 피투자자에게 양도되며, 주택 재산권의 피투자자가 납부해야 할 재산세입니다.