중국 주민기업 A 는 해외에 투자를 했고, 관련 투자 구조와 지분 비율은 다음과 같다.
20 18 의 운영 및 분배는 다음과 같습니다.
(1)B 국 기업소득세세율은 30%, 원천징수소득세세율은 12%, C 회사 과세 소득액은 총 800 만원이다. C 회사는 지분 비율에 따라 일부 세후 이윤을 분배한다.
(2)A 국 기업소득세세율은 20%, 원천소득세세율은 10% 입니다. 기업 B 의 과세 소득액 합계 (과세 소득액 합계에는 이미 투자수익 감소 계산을 포함한 간접세) 는 654.38+00 만원이며, 여기서 기업 C 의 투자수익은 654.38+00 만원, 654.38+02% 세율로 계산되며 B 국세소득세는 654.38+입니다. 기업 B 가 A 국에서 세액공제를 받은 후 실제로 납부한 세금은 654.38+0.8 만원이며, 기업 B 는 지분 비율에 따라 전체 세후 이윤을 분배한다.
(3) 주민기업 A 가 적용되는 기업소득세율은 25% 로 중국 내 과세 소득액은 2400 만원이다.
요구 사항: 위의 정보를 바탕으로 다음 질문에 답하십시오.
(1) 간접 신용에 대한 다음 진술 중 올바른 것은 () 입니다.
A. 중국 내 해외 소득신용한도를 계산할 때 규정된 지분 보유 방식에 따라 결정된 4 급 외국기업으로 제한된다.
B. 기업 b 는 간접 신용 조건을 충족합니다.
C 기업 c 는 간접 신용 조건을 충족합니다.
4. 단일 또는 복수 간접 신용 조건을 충족하는 외국 기업의 지분 비율은 25% 이상이어야 합니다.
(2) 기업 B 가 납부한 세금은 기업 A 가 납부한 세금이다.
A. 100
B65
C.96
풀 79
(3) 기업 A 가 기업 B 로부터 투자수익을 얻는 신용한도는 () 이다.
A. 125
B96
C. 136.4
D. 120
(4) 기업 A 가 기업 B 의 투자 수익에서 실제로 얻은 세액공제는 () 입니다.
답: 96
을 125
C. 136.4
D.0
참고 답변 및 분석
(1) 답변 B. 해결: 주민기업은 국외 소득에 직접 납부하고 간접적으로 부담하는 외국기업소득세를 면제할 수 있으며, 규정된 지분 방식에 따라 결정된 5 급 외국기업으로만 제한된다. 셋째, 간접 신용 우대 정책은 적용되지 않습니다. C 보유 비율 =50%? 30%= 15%, 20% 미만. 간접 신용 우대 정책을 적용하다. A 가 B 를 보유하는 비율은 50%, 즉 20% 이상입니다.
(2) 답변 C. 해결: B 회사가 납부한 세금은 A 회사가 납부한 세금 =[B 회사가 실제로 납부한 이윤과 투자수익세 (180+ 12)+B 회사가 간접적으로 납부한 세금]? B 상급 기업에 배정된 배당금 (보너스)? 본급 기업소득세 후 이윤은 808=96 (만원) 이다
(3) 답변 a. 분석: a 의 해외 수입 =808? 50%=404 (만원), a 국 과세 소득액 =404+96=500 (만원), 신용한도 =500? 25%= 125 (만원).
(4) 답변 B. 해결: 신용 한도 = 1.25 만, 해외 공제 세금 =96+404? 10%= 136.4 (만원), 125 만원보다 작기 때문에 대변은 125 만원이다.