조세 계획에는 주로 ①조세 회피 계획, 즉 납세자가 세금 혜택을 받기 위해 "비합법적인" 수단을 사용하는 것이 포함됩니다. 조세 계획의 주요 특징은 비불법, 일상적, 사전 계획, 저위험, 세법의 질적 향상에 도움이 되는 것, 회피 방지입니다. (2) 절세 계획, 즉 납세자는 세금 혜택을 받기 위해 "합법적인" 수단과 세금 우대, 세금 처벌 및 기타 기울어진 규제 정책을 사용합니다. 절세 계획의 주요 특징은 다음과 같습니다 : 합법성; 일상; 늦은 관리 조정 및 위험 없음; 세금 정책의 통일성을 촉진하고 규제의 효율성을 향상시키는 데 도움이되며 옹호자 (3) 이전 계획, 즉 납세자는 순전히 경제적 수단을 사용하며 가격 레버리지의 사용은 소비자 또는 공급자에게 세금 부채를 이전하거나 자체 제거 할 것입니다. 이전 계획의 주요 특징은 순전히 경제적 행동, 가격을 주요 수단으로 사용, 재정 수입에 영향을 미치지 않음, 기업의 경영 및 기술 개선 촉진입니다. 세금 계획과 탈세, 조세 회피 및 절세의 차이점은 무엇인가요? 탈세가 불법이라는 것은 말할 필요도 없습니다. 조세 회피는 세법의 허점을 악용하여 세금 혜택을 극대화하는 합법적인 행위입니다. 도덕적 요건이 있기는 하지만 국가가 법적 수단을 통해 이를 제재할 수는 없습니다. 조세 회피와 조세 계획의 차이에 대해서는 전 세계 국가마다 다르게 정의하고 있습니다. 엄밀히 말하면 조세 회피는 합법적인 조세 회피와 부적절한 조세 회피가 다릅니다. 합법적인 조세 회피는 국가의 조세 정책 방향에 부합하며, 심지어 조세 정책의 지도와 장려에도 부합합니다. 절세를 위한 세무 계획이라고도 합니다. 그리고 부적절한 조세 회피는 국가의 조세 정책 지침에 위배됩니다. 예를 들어 어떤 국가에서는 음료에 더 높은 세금을 부과하고, 어떤 사람들은 세금을 적게 내기 위해 물을 적게 마십니다. 이러한 행동은 국가의 조세 정책 방향과 일치하므로 합법적인 조세 회피, 즉 세금 계획 또는 절세에 해당합니다. 또 다른 예로 일부 국가에서는 상속 시 높은 세금을 부과하고, 일부 국가에서는 생전에 가능한 한 재산을 분할하려고 노력합니다. 이러한 행동은 국가 정책 방향에 부합하지 않으므로 부적절한 조세 회피입니다. 납세자의 입장에서는 조세 계획인지 아닌지를 구분할 필요가 없지만, 입법부나 정부 입장에서는 부당한 조세 회피를 방지하고 납세자의 조세 계획을 최대한 활용할 수 있도록 엄격하게 구분할 필요가 있습니다.
법적 객관성 :
중화 인민 공화국 형법 제 20168 조 납세자가 허위 세금 신고를하거나 속임수를 취하고 은폐는 세금 신고를하지 않고 과세 금액의 10 % 이상을 차지하는 더 큰 금액의 세금 납부를 회피하기 위해 3 년 미만의 정기 징역 또는 구금 및 벌금, 금액이 과세 금액의 30 %를 초과하는 거액 인 경우 3년 이상 7년 이하의 징역 또는 구류에 처하고 벌금을 부과합니다. 원천징수의무자가 납세의무자를 대신하여 원천징수하거나 징수한 세액을 납부하지 아니하거나 과소납부한 경우로서 그 금액이 큰 경우에는 전항의 규정에 따라 처벌한다. 전 2항의 행위를 여러 차례에 걸쳐서 행한 경우에는 그 누적된 금액에 따라 그 금액을 계산한다. 법 제1항에 따라 과세당국이 법령에 따라 징수고지서를 발부하고 납부할 세액을 납부하고 체납한 경우에는 행정처분의 대상이 되어 더 이상 형사책임을 지지 않으나, 탈세행위로 5년 이내에 형사처벌을 받거나 과세당국이 2회 이상 행정처분을 하는 경우에는 예외적으로 형사처벌을 할 수 있습니다.