1. 현행 매출세를 활용하여 세금을 회피하는 핵심은
첫째, 판매세 회피
둘째, 세율 회피입니다.
세율을 사용하면 조세 회피의 여지가 거의 없습니다. 여기서는 판매 측면에서 조세 회피 계획 전략만 설명합니다.
(1) 판매 소득을 실현하는 경우 특별 정산을 사용합니다. , 반입 시간 지연 및 세금 납부 연장
(2) 상품 판매에 수반되는 포장은 별도로 처리해야 하며 판매 수익을 송금하지 않아야 합니다.
(3) 상품 판매 후 가격 인상이나 추가 가격 보조금으로 인한 소득은 판매 소득으로 송금되지 않도록 조치를 취합니다.
(4) 판매 과정에서 발생한 리베이트를 판매로 상쇄하려고 노력합니다. 소득,
(5) 특정 조치를 취하여 지출을 지원하고 더 적은 판매 수익을 송금하기 위한 합법적이고 합리적인 방법,
(6) 회사의 특별 프로젝트 또는 복지에 사용되는 상업 물품 시설은 외부 판매로 간주되어야 하지만 결함이 있는 제품에 대해서는 낮은 평가 및 할인이 채택됩니다. 판매를 줄이는 방법
(7) 회사의 지속적인 생산 및 처리를 위한 방법을 사용하고 이를 외부 판매로 취급하지 마십시오.
(8) 물건을 물건으로 교환합니다.
(9) 직원에게 혜택을 홍보하거나 인센티브 기념품을 발행하거나 저렴한 가격에 판매하거나 상업용 상품을 개인적으로 배포합니다.
(10) 적격 제품을 결함 제품으로 줄이고 홍보 목적으로 가격을 인하합니다. 상대방에게 판매 또는 제공
(11) 납세자가 구매자에게 환급하는 부가가치세 판매 반품 또는 할인으로 인해 판매 금액에서 환급되거나 해당 기간의 매출세에 포함됩니다.
2. 현행 매입세를 이용한 간단한 조세 회피 전략은 다음과 같습니다:
(1) 가격이 동일할 때 VAT 송장으로 상품을 구매합니다.
(2) 납세자가 재화 또는 과세 서비스를 구매할 때 판매자에게 특별부가가치세 계산서를 요청할 뿐만 아니라 판매자로부터 특별부가가치세 계산서에 명시된 부가가치세 금액을 받습니다.
(3) 납세자 수입 물품 구매 시 세관에서 VAT 납부증명서를 징수하고 VAT 금액을 표시해야 합니다.
(4) VAT 포함 금액 구매한 면세 농산물의 가격은 구매 송장을 기준으로 하거나 세무 당국의 승인을 받아야 합니다. 구매 영수증에 표시된 가격에는 10% 공제 세율이 적용됩니다.
(5) 고정 자산 구매 시 고정 자산 액세서리를 원자재로 구매하고 매입세액 공제 받기
(6) 비과세 및 면세 품목으로 구매한 상품 및 서비스와 함께 구매한 상품 및 서비스 과세 항목, 부가가치세 계산서 취득,
(7) 동시 운영을 통해 비공제 부분의 비율을 줄입니다.
(8) 성공적으로 공제를 받으려면 탈세자는 다음 상황에 특별한 주의를 기울여 그러한 일이 발생하지 않도록 해야 합니다.
첫째, 상품, 과세 서비스 또는 위탁 구매 상품 처리 요구되는 세금 공제 증명서를 취득 및 보관하지 않음
둘째, 세무 당국이 승인한 구매 송장이나 구매 바우처 없이 면세 농산물 구매
셋째 , 구매한 물품, 과세 용역 또는 위탁 가공 물품에 대한 세금 공제 증서에 요구되는 부가가치세 금액 및 기타 관련 사항이 표시되지 않거나, 표시된 세액 및 기타 관련 사항이 규정을 준수하지 않는 경우
소규모 납세자의 조세회피 계획
재화 또는 과세 서비스를 판매하는 소규모 납세자의 경우 납부할 세액은 판매량과 징수율 6%를 기준으로 계산됩니다. 그리고 매입세액은 공제되지 않습니다. 부가가치세에 따른 일반 납세자와 소규모 납세자의 차등 대우는 소규모 납세자와 일반 납세자가 조세 회피 계획에 참여할 수 있는 가능성을 제공합니다. 예를 들면 다음과 같습니다.
특정 기업의 연간 부가가치세 납부액이 300만 위안인데 이는 일반 납세자 자격이 있으며 17%의 부가가치세율이 적용됩니다. 매출세에서 공제할 수 있는 매입세액은 매출세의 10%에 불과할 정도로 적습니다. 기업이 납부해야 하는 부가가치세는 300×17%─300×17%×10%=459,000입니다. 원.
기업이 두 개의 도매 기업으로 설립되고 각각 독립적인 회계가 이루어지면 두 단위로 분할된 후 두 단위의 연간 과세 매출액은 각각 160만 위안과 140만 위안으로 적습니다. -규모납부 개인의 경우 6%의 세율이 적용됩니다. 납부할 세금은 160×6%=96,000위안, 140×6%=84,000위안, 총 180,000위안으로 일반 납세자에 비해 세금 부담이 279,000위안 감소합니다.
매입세 조정을 위한 조세 회피 계획
매입세를 계산할 때 일반 납세자는 세 가지 구매 바우처에만 의존해야 합니다.
(1) 특별 부가가치 세금 계산서;
(2) 관세 부가가치세 납부 증서;
(3) 면세 농산물 구매 영수증.
매입세 처리는 일반적으로 먼저 공제하고 조정하는 방식을 채택합니다. 매입세액 조정금액은 다양한 상황에 따라 다음 방법에 따라 계산됩니다.
(1) 구매한 상품을 품목별 매입세액으로 정확하게 나눌 수 없는 경우:
매입세액 조정금액 = 해당월 매입세액 × 비과세 및 비과세 항목 매출 총액
(2) 일반 납세자에게 공제되지 않는 기타 항목이 있는 경우:
매입세 조정 = 상품 또는 과세 서비스 구매 가격 × 세율
(3) 비정상적인 손실이 있는 제품 또는 완제품의 아웃소싱 상품 또는 서비스 구매 가격은 납세자가 다음을 기준으로 계산해야 합니다. 관련 비용 정보.
조세 회피 계획을 위한 VAT 면제 규정 사용
VAT 면제 규정은 다음과 같습니다:
(1) VAT 면제 품목:
1. 농업 생산자가 판매하는 자체 생산 농산물(재배, 사육, 임업, 목축 및 양식업을 통해 생산된 다양한 일차 생산물 포함)에는 농업 생산에 종사하는 단위 및 개인이 포함됩니다.
2. 피임 장치,
3. 고서, 사회에서 입수한 고서
4. 수입 테스트 및 교육용 장비 및 장비
5. 외국 정부 및 국제기구로부터 무료 지원을 받아 제공되는 수입품 및 장비
6. 및 보상 무역 필수 수입 장비
7. 장애인 단체가 직접 수입한 장애인용 특별 제품
8. 자영업자 및 기타 개인이 판매하는 중고 품목 . 요트, 오토바이, 과세 대상 소비재 이외의 상품을 말합니다.
(2) 겸영사업에 대한 세금감면 규정:
겸영사업을 영위하고 면세 품목과 감면 품목의 매출을 별도로 계산하는 납세자는 면세를 받을 수 있습니다. , 세금 감면.
(3) 기준액에 대한 규정:
세법은 매출이 재무부가 정한 VAT 기준액에 도달하지 못한 납세자에게 VAT가 면제되도록 규정하고 있습니다. VAT 기준액 범위는 다음과 같습니다:
a. 상품 판매 기준액은 월 매출 600~2,000위안입니다.
b 과세 서비스 판매 기준액은 월별입니다. 매출은 200~800위안입니다.
c. 시간당 납부세 기준액은 (일) 매출당 50~80위안입니다.
여기에 언급된 매출은 소규모를 의미합니다. 재화의 생산 또는 과세용역의 제공에 종사하는 규모의 납세자와 주로 재화의 생산 또는 과세용역의 제공에 종사하면서 연간 과세판매액이 있는 재화의 도매 및 소매업에 종사하는 자와 100만원 미만.
'제휴' 조세회피 계획 사용
주에서는 종종 일부 조세 우대 정책을 공식화하는데, 많은 기업이 우대 정책을 누릴 수 있는 조건을 갖추고 태어나지 않아 기업이 조건을 만들어야 합니다. 자신을 위해 특혜정책을 활용하여 합리적인 조세회피 목적을 달성하는 방식을 '제휴'라고 합니다.
'혼합 판매' 조세 회피 계획 사용
VAT 과세 상품과 비과세 서비스가 모두 포함된 판매 행위를 혼합 판매 행위라고 합니다. 설명해야 할 것은 혼합 판매 행위가 발생할 때 관련 상품과 비과세 서비스가 일련의 상품 판매를 위해 직접 만들어지고 둘 사이에 밀접하게 연결된 종속 관계가 있다는 것입니다. 판매행위가 불가능하며 별도 회계처리됩니다.
세법의 혼합판매 처리는 다음과 같습니다. 상품의 생산, 도매 또는 소매에 종사하는 기업, 법인 단위 및 자영업자는 주로 상품의 생산, 도매 또는 소매에 종사하며, 또한 위에서 언급한 과세 서비스를 제공하는 기업, 법인 및 자영업자의 혼합 판매 행위는 상품 판매로 간주되어 부가가치세가 부과됩니다. 기타 단위 및 개인의 판매는 비과세 서비스 판매로 간주되며 부가가치세가 부과되지 않습니다.
“주로 상품의 생산, 도매 또는 소매에 종사하며 동시에 비과세 서비스에 종사한다”는 것은 납세자의 연간 상품 판매액이 연간 상품 및 비과세 서비스 판매액의 50%를 초과한다는 것을 의미합니다. 비과세 서비스가 50% 미만입니다. 혼합 판매에 종사하는 납세 기업은 상품의 생산, 도매 또는 소매에 종사하는 기업 또는 법인 단위인지 확인해야 합니다. 그렇지 않은 경우에는 영업세만 납부하며, 물품의 생산, 도매, 소매를 영위하는 기업이나 기업단위가 혼합판매를 하는 경우에는 물품판매로 간주하여 부가가치세가 부과됩니다.
납세 기업이나 겸업에 종사하고 혼합 판매 활동을 하는 기업 및 기관의 경우, 해당 연도에 혼합 판매 활동이 많고 금액이 큰 경우 기업은 매출을 늘려야 합니다. 비과세 서비스를 제공하고 연간 매출의 50%를 초과하는 경우 혼합 매출에 대한 세금 부담을 줄이고 VAT를 제외하여 기업 현금 흐름을 늘릴 수 있습니다.
구매세 공제 및 조세회피 계획
구매세 공제 방법은 산업 생산을 위한 물품 구매(외주 물품에 대해 지불한 운송비 포함)를 의미합니다. 검사 후 창고에 입고된 경우, 공제를 신청하여 당기 매입세액에 포함시킬 수 있습니다. (당기 매입세액 중 공제 불충분한 부분은 다음 기간으로 이월하여 추가 공제가 가능합니다.) 구매세 공제 방식의 부가가치세 실시는 기업의 과세 자산에 대한 전반적인 세금 부담을 줄이지는 못하지만, 기업이 다양한 방식으로 세금 납부를 연기하고 인플레이션 및 시간 가치 요소를 활용하여 세금 부담을 상대적으로 줄일 수 있는 여건을 조성할 것입니다.
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