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감사 정보 프로세스
1990 년대 이후 정보기술의 발전과 회계 전산화의 보급에 따라 감사작업이 수작업감사에서 컴퓨터 감사로 바뀌었다. 컴퓨터 감사 소프트웨어는 보조 감사 도구로서 초기에 태어났는데, 단지 회계에 착오가 있는지, 재정에 폐단이 있는지 확인하기 위해서였다. 재무 수지 감사의 기본 기능을 제공하며 감사 현장 작업에 대한 컴퓨터 지원을 제공합니다. 이 단계는 감사 소프트웨어의 초급 단계인' 재정수지 운영 패키지 시대' 에 속한다.
경제가 발전하고 사회가 발전함에 따라 감사의 기능은 이미 감사의 범위를 넘어섰으며, 경제, 효율성, 이익 등 모든 업무에 대한 감사와 관련이 있다. 이를 위해서는 배합된 감사 정보 제품이 더 이상 재무수지 감사에 국한되지 않고 다양한 업무 데이터의 감사로 확장되어야 합니다. 엔론과 세통 재무조작안이 발발한 뒤 2002 년 사반스 오크슬리 법안 (SOX) 이 공포됐다. "감사" 는 정부, 기업 및 행정 기관의 높은 평가를 받아 기업 내부 통제, 정보 시스템 거버넌스 및 보안 위험 통제에 없어서는 안 될 핵심 수단이 되었습니다. 중국 국유자산감독관리위원회 (SASAC), 중국은행업감독관리위원회 (은감회) 등 업계 주관부서도 최근 내부 감사관리요구를 발표해 감사 정보화 건설 과정을 크게 가속화했다.
2008 년 이용자들이 일련의 감사 소프트웨어 제품을 출시함에 따라 감사 대상' 중점 자금, 중요 분야, 중요 부문' 의 대규모' 감사 대상 업무 데이터' 에 대한 방대한 데이터 분석을 수행할 수 있으며, 전체 기업 자원에 대한 종합적인 감지 및 자동 경보를 실현하고, 기존의 재정수지 감사를 전면적인 데이터화 감사로 발전시키고, 감사 업무에서 감사 업무와 감사 관리의 통합으로 발전시킬 수 있습니다.
감사 정보화의 필연성
1. 감사 정보화는 감사 기술 혁신의 중요한 측면입니다. 면역과정으로 볼 때 면역식별은 면역작용을 발휘하기 위한 전제조건이다. 면역체계' 의 기능을 발휘하기 위해서는 감사가 먼저' 면역인식' 을 해야 한다. 감사의' 면역인식' 은 선진적인 감사 기술과 방법과 불가분의 관계에 있다. 전통적인' 희망, 냄새, 질문, 컷' 의 진료 방법처럼 각종 첨단 기술의 진료 수단으로 발전했다. 정보기술이 급속히 발전하면서 전통적인 인공감사기술은 컴퓨터 기술의 엄중한 도전을 받았다. 감사 대상의 정보화는 감사 수단이 반드시 정보화되어야 한다고 요구한다. 그렇지 않으면 감사원이 들어와서 계좌를 개설할 수 없는 어쩔 수 없는 상황에 직면하게 될 것이다. 따라서 현재의 감사 기술 혁신에서 가장 중요한 것은 감사 수단의 정보화를 어떻게 실현하고, 어떻게 과학 기술의 강력한 감사의 길을 걷는가이다. 그렇지 않으면,' 바이러스' 에 직면하여 면역체계가 인식하고 확인할 수 없고, 기능이 작동하지 않는다.
2. 정보화 감사 방법의 내재적 장점은 면역체계 기능의 특징과 일치한다. 감사는 실제로' 면역체계' 의 역할을 하는데, 그 역할은 통상적인 감독 감사와는 달리 주로' 삼성' 에 나타난다. 첫째, 매크로. 전통적인 감사는 특정 위탁 책임 관계에 초점을 맞추고, 감사 면역체계 이론은 사회 경제 시스템 전체의 위탁 책임 관계에 초점을 맞추고 있다. 참새를 해부하여 감사 발견 문제의 직접적인 원인과 심층적인 원인을 종합적으로 분석하고, 목표성과 조작성에 대한 건의를 제시하여 거시적인 의사결정을 이끌 수 있는 근거를 제공한다. 정보 감사는 기존의 수작업 조건의 속박을 뛰어넘어 정보 시스템 자체를 포함한 수많은 업무 및 재무 데이터를 분석하고 검토하는 데 더욱 도움이 될 것으로 보인다. (윌리엄 셰익스피어, 정보 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사) 두 번째는 선견지명을 도모하는 것이다. 면역체계의 가장 큰 역할은 바이러스가 확산될 때까지 기다리지 않고 바이러스가 침입할 때 즉시 바이러스를 식별, 확인 및 제거하는 것입니다. 정보화 감사는 이 점에 매우 적합하다. 한편 생산성은 크게 향상되었고, 온라인 감사와 같은 새로운 기술들은 감사 관문을 앞당기고, 미리 개입하고, 수시로 추적하고, 적시에 문제점을 찾아내고 해결할 수 있습니다. 셋째, 건설적이다. 감사업무의 건설적인 역할은 감사가 경제사회 운영의 면역체계의 기본 요구라는 것이다. 포괄적 인 이해를 바탕으로 과학적 분석을 바탕으로 제도적 메커니즘의 원인을 밝히기 위해 노력해야하며 근본적으로 건설적인 의견을 제시하고 국가 경제의 원활하고 건강한 운영을 촉진해야합니다. 건설성과 거시성은 상호 보완적이며, 정보화 감사는 미시와 거시의 유기적 결합, 특히 데이터에 대한 거시적 분석을 실현하여 건설적인 의견을 제시하는 데 도움이 된다.
감사 정보화의 기본 원칙
1. 각 감사 기관마다 상황이 다릅니다. 감사 정보화를 실시하려면 객관적인 실제와 현실의 요구에서 출발해야 한다. 현재 가장 중요한 것은 탐욕과' 서둘러 성취하는 것' 을 방지하는 것이다. 인력과 물적 재력이 허용하는 범위 내에서 일을 하고, 실제와 장기 계획을 결합해야 한다.
원칙의 적용에 중점을 둡니다. 감사 정보화의 길을 걷는 목적은 정보 사회의 발전에 적응하고 감사 면역체계의 기능을 충분히 발휘하기 위함이다. 감사 관행에 충분히 적용해야만 이 목표를 달성할 수 있습니다. 그렇지 않으면 더 많은 하드웨어 및 소프트웨어 시설과 장비가 시전 될 수 없습니다.
3. 개방성의 원칙. 현재, 김심 공사 성과가 전면적으로 보급되고 있는데, 이것은 감사 정보화 작업의 통일된 요구이다. 그러나 지방감사기관이 감사 정보화 업무에서 형성한 각기 특색 있는 작업 방법, 경험, 성과는 계승하고 발전해야 하며 쉽게 포기해서는 안 된다. "팔선들이 바다를 건너고, 각자 신통하게 행동하라" 고 격려해야 한다. 정보화 작업은 고위층 감사기관의 일뿐 아니라 공개해야 한다. 지방 업무에서 형성된 좋은 성과, 예를 들면 전문가 경험, 실용적인 작은 소프트웨어 등은 대대적으로 보급해야 한다.
4. 완전 참여 원칙. 감사 정보화에는 모든 감사인이 포함되며, 이 감사 기술 변화에서 아무도 수수방관할 수 없습니다. 그렇지 않으면 감사 자격을 잃게 됩니다.
감사 정보화의 주요 내용
과학기술 강감사의 길을 걷고 정보화 감사체계를 구축하는 전반적인 목표는 정보화 조건 하에서 국가 감사의 감사감독 책임을 효과적으로 이행하고, 감사 면역체계의 기능을 충분히 발휘하고, 국가 감사 정보 시스템을 구축하고, 정보화에 적응하는 감사팀을 양성하고, 감사 감독 능력을 전면적으로 향상시키고, 결국 감사 정보화를 실현하는 것이다. 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.
첫째, 복잡한 장비 시스템입니다. 각급 감사기관은 하드웨어 시설 건설을 매우 중시해야 하는데, 이것은 감사 정보화의 길을 걷는 기초적인 작업이다. 정부의 재력이 충분한 상황에서 각급 지도자의 관심과 감사기관의 노력으로 감사기관의 정보화 설비는 기본적으로 업무 요구를 충족시킬 수 있게 되어 이 일을 추진하기 위한 좋은 토대를 마련했다. 다음 단계는 감사 분야에서' 정교한' 장비의 응용을 탐구하는 것이다. 예를 들어, 환경 자원 감사에서 일부 프로젝트에는 GPS 와 같은 특수 장비가 필요합니다. 이러한 장비가 없으면 감사가 목표를 달성 할 수 없습니다. 따라서 재력이 허용하는 상황에서 과학기술 설비는 일상적인 사용에 만족할 수 없고, 장기적인 계획을 세워야 한다.
둘째, 강력한 현장 감사 구현 시스템. 감사는 면역체계의 역할을 발휘하여 제때에 문제를 발견하고' 바이러스' 를 없애야 한다. 현장 감사가 관건이다. 따라서 감사 구현 프로세스의 정보화를 실현하는 강력한 현장 감사 구현 시스템을 구축해야 하는 것도 감사 기술 혁신의 관건이다. 감사국이 실시한' 금심공사' 는 세 가지 응용 시스템을 개발했는데, 그 중 하나는' 현장 감사 실시 시스템', 즉 AO 시스템으로, 기본적으로 감사 프로세스의 정보화를 실현하였다. 이 시스템은 감사원들을 전통적인 종이, 펜, 주판에서 벗어나 감사 효율성과 품질을 크게 높였다. 강력한 기능을 통해 감사기관의 경제 업무 데이터를 감사인의 손에 쥐고 있다. 이 시스템의 전면적인 보급 응용은 다른 시스템과의 도킹을 실현하는 것이 다음 단계의 감사 정보화 작업의 중점이 될 것이다.
셋째, 완전히 적용 가능한 데이터 네트워킹 시스템입니다. 면역체계 이론을 감사하는 것은 국가 경제 사회 시스템의 안전을 감사 업무의' 최우선 과제' 로 삼는다. 현재 재정, 세무, 금융, 보험, 사회보장 등 완벽한 정보 운영 체계를 구축했다. 감사 초기에 문제를 발견하기 위해서는 앞서 언급한 정보 시스템의 데이터와 시스템 자체를 사전, 수시로 효과적으로 점검해야 합니다. 따라서 감사는 미리 개입하거나 감독 빈도를 늘리고 국유 자금 운영 및 국유 자산 관리를 효과적으로 감독하기 위해 관련 시스템과 네트워킹할 필요가 있습니다. 국가 차원에서' 금감사' 시스템과' 금재정',' 금세',' 금보험' 시스템의 네트워킹을 최종적으로 실현하다. 기층에서는 국가 차원에서 네트워킹을 실현하기 전에 지역화된 네트워킹 방법을 탐구하고 가능한 한 빨리 현지 네트워킹 감사를 실현할 수 있습니다.
넷째, 완벽한 사무실 시스템입니다. 사무 자동화는 감사 정보화의 기본 요건이다. 감사기관 사무자동화는 두 가지 주요 기능을 갖추어야 한다. 하나는 지방정부 등과의 공문 자동 전송을 실현하는 것이고, 다른 하나는 상하감사기관 (내설기관 포함) 과의 공문 자동 전송을 실현하는 것이다. 또한 이 사무실 시스템은 감사 현장 구현 시스템과 효과적으로 결합되어 생산성을 높이고 관리 비용과 자원을 절약해야 합니다. 현재, 각급 감사기관은 이미 기본적으로 지방정부 정무망을 기반으로 한 사무시스템을 구축했다.
다섯째, 과학적 감사 관리 시스템입니다. 감사 관리에는 주로 프로젝트 계획, 자금 조달, 인력 조정에서 프로젝트 데이터베이스, 법률 규정 라이브러리 구축 및 인력 교육에 이르는 백그라운드 관리 및 현장 관리가 포함됩니다. 현장 감사 구현 외에 감사 관리 시스템에 포함될 수 있습니다. 과학적 감사관리체계를 세우고 감사기관 관리 정보화를 실현하면 감사관리의 규범화와 업그레이드를 효과적으로 촉진할 수 있다. 현재 친구로 개발한 감사 관리 시스템은 강력한 감사 관리 시스템으로 감사 정보화의 중요한 구성 요소입니다.
여섯째, 합리적인 인재 팀을 구성하는 것이다. 인재는 모든 사업 발전의 기초이며 감사도 예외는 아니다. 면역 기능이 작용할 수 있는지 여부는 감사인의 직업 소양, 책임감, 능력, 수준에 달려 있다. 현재, 국가 감사 시스템 감사인의 수와 품질은 실제 요구를 충족시킬 수 없다. 특히 감사 정보화의 필요성은 복합적인 인재가 적다. 따라서, 첫째, 좋은 인원을 폐쇄하고, 진정으로 감사의 요구에 부합하는 인재를 선발하여 감사기관에 들어가는 것이다. 둘째, 좋은 인원을 양성하고, 감사인의 후속 교육을 중시하며, 컴퓨터 응용 훈련을 중요한 위치에 두어야 한다. 셋째, 감사인의 조합을 잘 해야 한다. 각 프로젝트를 실시하기 전에 감사팀 인원을 과학적으로 합리적으로 구성하고 감사인의 경험, 컴퓨터 응용 능력, 심지어 나이를 고려하여 구조적으로 합리적인 감사팀을 구성해야 하는데, 이는 감사실시에 큰 의미가 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 과학명언) 넷째, 우수한 인재를 선발하고, 전형을 양성하고 확립하며, 그들을 감사 정보화의 중추와 중견력으로 양성한다.
감사 정보화를 촉진하는 주요 방법
현재, 각급 감사기관은 정보화의 길에서 이미 자신의 관행과 경험을 형성하였으니, 장점을 취하여 단점을 보충하는 법을 배워야 한다. 규칙성을 지닌 방법은 주로 다음과 같은 점이 있다. 하나는 사상적으로 매우 중시하는 것이다. 현 정세에 직면하여 각급 감사기관은 생각을 정리하고, 감사 정보화 건설은 감사의 생존과 발전에 관한 것이며, 감사의 질과 효율성 향상에 관한 것이며, 감사인의 전문적인 자질과 기능, 감사기관의 능력 건설에 관한 것임을 깨달아야 한다. 과학기술이 강한 감사의 길을 걸어야 감사의 역할을 더 잘 발휘하고' 면역체계 감사' 의 기능을 발휘해야 감사가 발판을 마련할 수 있다.
둘째, 시스템이 제공하는 보증입니다. 이 시스템은 경제 사회 시스템의 사람 또는 조직에 안정적이고 질서 정연하며 예측 가능한 환경을 제공하고, 불확실성을 줄이며, 정보 수집 및 처리 비용을 절감하고, 올바른 결정을 내리고, 생산성을 높이고, 개인 또는 조직의 목표를 달성하는 데 도움이 됩니다. 사상적 중시만으로는 감사 정보화의 진일보한 발전을 보장할 수 없다. 제도적으로 실시하려면 각급 감사기관이 정보화 건설을' 제 1 책임자공사' 에 포함시키고 정보화 발전 계획을 세우고 규제제도를 세우고 정보화 업무를 일상적인 업무평가에 포함시켜야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 정보화, 정보화, 정보화, 정보화, 정보화, 정보화, 정보화, 정보화, 정보화)
셋째, 열심히 공부하고 훈련한다. 복합인재의 부족은 단기간에 해결할 수 있는 것이 아니므로 기존 인원에 대한 학습과 훈련이 특히 중요하다. 첫째, 지도자는 먼저 모범을 보여야 한다. 본보기의 힘은 무궁무진하고, 지도 간부들은 어려움에 직면하고, 다른 감사원들을 이끌기 쉽다. 둘째, 전원 참여가 필요하고 분위기를 형성해야 한다. 감사인의 컴퓨터 감사 학습 및 적용에 대한 사전 예방 및 의식을 더욱 강화하여 컴퓨터 감사 소프트웨어 학습 및 적용에 대한 강한 분위기를 조성해야 합니다. 셋째, 후속 교육을 보장하고, 매년 일정 기간 동안 후속 교육을 실시하고, 컴퓨터 감사 교육의 내용과 강도를 높인다.
넷째, 응용상의 돌파구를 찾는 것이다. 실제로 감사 정보화 효과의 관건은 감사원이 컴퓨터 기술과 현장 감사를 유기적으로 결합하는 방법에 있다. 감사 정보화의 목적은 감사 효율성과 품질, 특히 감사 품질을 높이고 인공조건 하에서 발견할 수 없는 문제를 발견하는 것이다. 이는 감사 정보화가 면역체계의 역할을 더 크게 발휘할 수 있는 근본 원인이다. 컴퓨터 감사의 효과는 감사 정보화의 품질을 검사하는 유일한 기준이다. 응용에서 돌파구가 있어야 정보화가 좋은 효과를 냈다는 결론을 얻을 수 있다.