세제 혜택 최대한 활용하기입니다.
세금 요소를 계획하는 일반적인 기법에는 과세 범위 계획, 과세 기준 계획, 세율 계획 및 과세 이연이 포함됩니다.
"세금 계획"은 "합리적 조세 회피"라고도 합니다. 이는 1935년 내륙 국세청장 대 윈스터 대공 사건에서 유래했습니다. 당시 이 사건에 참여했던 영국 하원의원 린수유 경은 세금 계획에 대해 "모든 사람은 자신의 사업을 준비할 권리가 있다. 법에 따라 특정 조정을 통해 세금을 적게 낼 수 있다면 더 많이 내도록 강요할 수 없다"라고 말했습니다. 이러한 견해는 법조계에서도 인정하고 있습니다. 반세기 이상의 발전 끝에 "법이 허용하는 범위 내에서 사업, 투자 및 재무 관리 활동을 사전에 계획하고 조정하여 가능한 한 절세의 경제적 이익을 얻는 것"이라는 세무 계획의 규범적 정의가 점차 구체화되었습니다.
주요 내용:
(나) 조세회피계획
납세자가 세법의 허점과 틈새를 이용하여 위법하지 않은 수단(즉, 세법의 규정에 부합하는 것처럼 보이나 실제로는 입법 취지에 반하는 수단)을 이용하여 조세 혜택을 얻으려는 계획을 말합니다. 세금 계획은 불법도 합법도 아니며, 법을 준수하지 않는 납세자의 탈세와는 근본적으로 다릅니다. 국가는 이를 통제하기 위해 조세 회피 방지 조치를 취할 수 있을 뿐입니다(즉, 세법을 지속적으로 개선하고 부족한 부분을 채우며 허점을 메우는 것).
조세 계획
조세 계획이란 자금 조달, 투자 및 사업 활동의 독창적인 배치를 통해 세금을 적게 내거나 심지어 세금을 내지 않는 목적을 달성하기 위해 세법에 내재된 일련의 우대 정책, 즉 기점, 세금 감면 및 면제를 최대한 활용하는 납세자의 행동을 말합니다.
(3) 절세 계획
납세자가 자신의 세금 부담을 줄이기 위해 가격 조정을 통해 이를 다른 사람에게 전가하는 경제적 행위를 말합니다.
(4) 세금 리스크 제로 달성.
납세자의 회계가 명확하고 세금 신고가 정확하며 세금 납부가 적시에 전액 이루어지고 과세상의 불이익이 없는 상태, 즉 과세상의 위험이 없거나 그 위험이 무시할 수 있는 상태를 말합니다. 이 상태의 실현은 납세자가 직접 세금 혜택을받을 수는 없지만 간접적으로 특정 경제적 혜택을 얻을 수 있으며,이 상태의 실현은 기업의 장기적인 발전과 규모 확장에 더 도움이됩니다.