설명을 기입하다
1. 이 표는 기업소득세 신고방식을 시행하는 주민납세자와 중국 내에 기관을 설립한 비주민납세자가 월 (분기) 도에 기업소득세를 선납할 때 사용하는 데 적용된다.
둘째, 이 표의 헤더 항목:
1, "세금 소유 기간": 납세자가 채우는 "세금 소유 기간" 은 양력 1 월 1 일에서 소유 월 (분기) 도의 마지막 날까지입니다.
기업연도 중간에 개업한 납세자가 기입한' 세금 소유 기간' 은 이달 (분기) 경영을 시작한 날부터 소속 분기의 마지막 날까지 다음 달 (분기) 도부터 정상대로 신고한다.
2, "납세자 식별 번호": 세무서가 발급한 사업자 등록증 번호 (15 자리) 를 기입하십시오.
3, "납세자명": 세금 등록증에서 납세자의 전체 이름을 기입하십시오.
셋째, 각 열의 보고
1,' 사실대로 선불하는 납세자 2 행-9 행:' 현재 금액' 열을 해당 월 (분기) 도 1 일부터 마지막 날까지 기재합니다. 납세자가 속한 연도 1 월 1 일에서 해당 분기 (또는 월) 마지막 날까지의 누적 수로 누적 금액 열을 채웁니다. 납세자의 현재 소득세 금액이' 누적 금액' 열 9 행' 소득세 보충 (환불)' 인 데이터입니다.
2, "이전 납세 연도 과세 소득액 평균 선급" 납세자 제 1 1 라인 14 라인 및 "세무서에 의해 결정된 기타 방법에 따라 선납한다" 는 납세자 제/Kloc.
넷째, 각 행의 보고
이 표의 구조는 두 부분으로 나뉩니다.
1, 첫 번째 부분은 1 라인1 전년도 과세 소득액에 따른 월별 또는 분기별 평균 선납을 실시하는 납세자는 1 1 부터 14 행까지 신고합니다. 세무서가 승인한 다른 방법으로 선납한 납세자가 제 16 행을 기입하다.
2, 두 번째 부분은 17 ~ 22 행이며, 요약 세금을 실시하는 총기관이 1 부 신고에 기초하여 18 ~ 20 행을 보고한다. 지점은 행 20 ~ 22 를 작성합니다.
다섯째, 특정 프로젝트 보고서 작성 지침:
1, 2 행' 영업소득': 회계제도가 계산한 영업소득, 사업단위, 사회단체, 민영 비상업단위가 회계제도에 따라 계산한 수입을 기입하여 보고한다.
2, 3 행' 영업비용': 회계제도 회계의 영업비용을 기입하고, 사업단위, 사회단체, 민영비기업단위는 회계제도에 따라 계산한 비용 (비용) 을 보고한다.
3, 4 행' 이윤총액': 회계제도회계에 종사하는 이윤 총액으로, 부동산 개발업체들이 본업에서 현재 예매 수입에 따라 계산한 예상 이윤 등을 기입할 수 있다. 사업 단위, 사회단체, 민영 비기업 단위를 비교 기입하다.
4, 5 라인' 세율 (25%)':' 기업소득세법' 제 4 조에 규정된 25% 세율에 따라 미지급 소득세액을 계산합니다.
5, 라인 6 "미지급 소득세 금액": 계산 된 당기 미지급 소득세 금액을 기입하십시오. 6 행 = 4 행 × 5 행, 6 행 ≥0 행.
6, 7 행' 소득세 감면액': 현재 실제로 누리고 있는 소득세 감면액 (감면 혜택을 받는 과도기 세금 혜택, 소형 미익 기업 혜택, 첨단 기술 기업 혜택 및 세무서의 승인이나 신고를 받은 기타 공제 혜택 포함) 을 기재합니다. 7 행 ≤ 6 행.
7, 8 행 "실제 선납된 소득세 금액": 누적 선납된 기업 소득세 세액을 기입하고 "현재 금액" 열은 채워지지 않습니다.
8, 9 행' 소득액 보충 (환불)': 세법 규정에 따라 계산한 이번 소득세 납부액 (환불) 을 기입하다. 9 행 = 6 행-7 행-8 행, 9 행 < 0 이면 0 을 채우고 현재 기간 금액 열은 채워지지 않습니다.
9, 라인 1 1 이전 과세 연도 과세 소득: 이전 과세 연도에 신고된 과세 소득 금액을 보고합니다. 본업은 납세자의 해외 수입을 포함하지 않는다.
10, 라인 12 "이번 달 (분기) 소득세 부채 금액": 이전 납세 연도에 신고된 과세 소득 금액을 기준으로 납세자가 계산한 당기 과세 소득 금액을 보고합니다.
분기별로 기업을 선불하다: 제 12 행 = 제 1 1 행 × 1/4
월별로 기업을 선불하다: 제 12 행 = 제 1 1 행 × 1/ 12
1 1, 라인 13 세율 (25%): 법인세 법 제 4 조에 명시된 25% 세율에 따라 미지급 소득세 금액을 계산합니다.
12, 14 행' 이번 달 (분기) 미지급 소득세 금액': 계산된 이번 달 (분기) 미지급 소득세 금액을 보고합니다. 14 행 = 행 12 × 행 13
13, 라인 16 "이번 달 (분기) 선지급 소득세 결정": 세무서가 인정한 과세 소득에 따라 계산된 이번 달 (분기) 미지급 소득세 금액을 보고합니다.
14, 라인 18 "general ledger 가 분담해야 할 소득세 금액": 요약 세무서를 본 표의 1 부 (섹션1-1;
(1) 사실대로 납부한 요약 납세기업 총기관:
라인 9 × 일반 기관이 분담해야 할 선불 비율은 25%
(2) 이전 납세 연도 과세 소득액의 월 또는 분기 평균 금액으로 미리 납부한 요약 납세기업 총기관: 제 14 행 × 총기관이 분담해야 하는 선불율 25%
(3) 세무서에서 승인한 기타 방법으로 선납된 요약 납세기업 총기관:
라인 16 × 일반 기관이 분담해야 하는 선불률 25%
15, 라인 19 "중앙 재정 집중 분배 세금에 대한 소득세 금액": 요약 세무서를 이 표의 1 부 (섹션1-1) 로 보고합니다
(1) 사실대로 납부한 요약 납세기업 총기관:
9 행 × 중앙재정집중분배세 선불비율 25%
(2) 이전 납세 연도 과세 소득액의 월 또는 분기 평균 금액으로 미리 납부한 요약 납세기업 총기관: 제 14 행 × 중앙재정집중분배 세금의 25%
(3) 세무서에서 승인한 기타 방법으로 선납된 요약 납세기업 총기관:
16 행 × 중앙재정집중분배 세금의 선불률 25%
16, 라인 20, "지점 분담금 소득세 금액": 요약 세무서가 본 테이블 1 부 (라인1-16) 이번 달 또는 이번 분기 분담금 소득세 금액을 기준으로 합니다
(1) 사실대로 납부한 요약 납세기업 총기관:
라인 9 × 지점 분담금 50%
(2) 이전 납세 연도 과세 소득액의 월 또는 분기 평균 금액으로 미리 납부한 요약 납세기업 총기관: 라인 14 × 지점 분담금 50%
(3) 세무서에서 승인한 기타 방법으로 선납된 요약 납세기업 총기관:
라인 16 × 지점 분담금 50%
(지사는 본 기관이 신고한 제 20 행' 지사가 분담한 소득세 금액' 을 본업으로 보고한다.)
17, 2 1 라인 "분배 비율": 요약 세금 법인 소득세 분배 테이블에서 결정된 분배 비율을 기준으로 요약 세금 지사를 보고합니다.
18, 라인 22 "분배 소득세 금액": 현재 총 기관 신고서의 라인 20 "지점 분담금 소득세 금액" × 이 표 2 1 라인 "분배 비율" 금액을 기준으로 요약 세금 지점을 보고합니다.