엔터프라이즈 프로세스 관리 강화
진짜 세금은 기업의 생산경영에서 나온 것이고, 생산경영이 없으면 세금이 없다. 따라서 세금 부담을 줄이려면 기업 생산 경영의 전 과정 세금 통제를 강화해야 한다.
1. 파트너는 신중하게 선택합니다.
(1) 일반 납세자와 소규모 납세자의 선택. 파트너를 선택할 때 미리 계산을 해야 한다. 동등한 가격 상황에서는 가능한 한 일반 납세자를 선택해야 한다. 그러나 소규모 납세자 가격에 더 많은 혜택이 있어 매입세액이 공제되지 않아 발생하는 손실을 보완할 수 있다면 동등한 조건에서도 소규모 납세자를 파트너로 선택하는 것을 고려해 볼 수 있다.
(2) 파트너 신용 [KEY_ 14] 의 중요성. 기업이 허위 부가가치세 전용 송장을 받으면 경량으로 매입세액을 공제할 수 없고 중형사책임이 있다. 따라서 공급자에 대한 실사에서는 정규 조사 항목뿐 아니라 VAT 전용 송장을 발행할 수 있는 공급자 자격, VAT 전용 송장을 적시에 정확하게 발행할 수 있는 능력, VAT 전용 송장과 관련된 불법 위반 기록 등을 조사해야 합니다.
2. 업무 내용을 미리 계획한다.
생산경영 과정은 세금을 발생시키고, 생산경영 과정에 따라 세금 부담이 다르다. 하지만 같은 경영 과정도 세금 요소에 대한 충분한 고려가 기업의 세금 납부 정도를 직접 결정한다. 예를 들어, 자동차는 고에너지 제품에 속하며, 국가는 소비세 징수를 통해 자동차 생산업을 제한한다. 자동차 배기량이 2.0 리터 이상 2.5 리터 (2.5 리터 포함) 인 승용차는 소비세율이 9% 이다. 배기량이 2.5 리터 이상 3.0 리터 (3.0 리터 포함) 인 승용차는 소비세율이 12% 입니다. 제조업체가 특정 유형의 차량의 배출량을 2.5 리터로 설계하면 9% 세율로 소비세를 납부한다. 같은 유형의 차량의 배출량을 2.5 1 리터로 설계하면 12% 세율로 소비세를 납부해야 합니다. 만약 공장이 차종을 설계할 때, 자동차 배기량과 소비세 세율의 관계를 충분히 고려한다면, 즉 법에 따라 세금을 납부할 수 있을 뿐만 아니라, 세수비용을 절약할 수 있을 것이다. 따라서 기업이 업무 발생 초기 단계에서 세금 문제를 고려할 수 있다면 기업의 세금 비용 절감에 긍정적인 역할을 할 것이다.
계약서에 서명할 때 주의사항
계약의 내용에 따라 생산 경영 과정이 결정되는 것은 각 경제업무의 원천이며, 계약 조항의 구체적인 내용은 기업의 세금 부담에 직접적인 영향을 미친다. 따라서 계약 관리는 기업이 내부 관리 체계를 보완하는 중요한 부분이다.
1. 계약에서는 가격, 부가세, 가격외 비용 등을 명확히 해야 합니다.
첫째, 계약서에 부가세 포함 여부를 명시해 이후 불필요한 논란을 피하고 기업의 세금 부담과 이익에 영향을 미쳐야 한다. 둘째, 구매 과정에서 각종 가격 외 비용이 포함되는 경우, 계약서에 가격 외 비용 금액에 부가가치세가 포함되는지 여부와 상대방이 송장을 발행하는 관련 사항을 명시해야 합니다.
2. 계약서에서 상대방이 제공한 송장의 종류와 당사자의 세금 관련 정보를 명확히 해야 합니다.
첫째, 상대방의 납세 자격에 따라 송장 발행인이 제공한 송장의 종류에 대해 합의해야 한다. 원칙적으로 매입세 공제를 허용하는 항목을 구매하려면 상대방에게 부가가치세 전용 송장을 발행하거나 대행하도록 요구해야 한다. 둘째, 송장 발행 시 오류를 방지하고 생산성과 품질을 향상시키기 위해 계약에서 양 당사자의 중요한 정보를 참고해야 합니다.
3. 계약에서 서로 다른 세율의 상품이나 서비스 내용을 명확하게 구분해야 한다.
영개후 기업의 모든 과세 업무는 부가가치세 징수 범위에 포함된다. 이때 같은 회사가 여러 세율의 상품이나 서비스를 제공할 수 있으며, 같은 계약에 여러 세율 품목이 포함된 경우도 자주 발생합니다. 이때 반드시 계약에서 서로 다른 세율 항목의 금액을 명확히 하고, 거래의 실체에 따라 구체적인 서비스 내용을 명확하게 설명하여 재무 부서가 관련 업무를 수행할 때 관련 업무의 세율을 정확하게 적용할 수 있도록 해야 한다.
4. 계약서에서 송장 제공, 결제 방법 등의 사항을 명확히 해야 합니다.
첫째, 기업은 계약서에 서명할 때 지급 조항을' 지급일 결산서 착실한 부가가치세 송장 발행' 과 유사한 표현으로 명시해야 한다. 이는 실제로 대금을 수령하기 전에 부가가치세 송장을 발행하지 않도록 하기 때문에 납세의무가 미리 발생해 기업 현금 흐름에 영향을 미칠 수 있다. 둘째, 기업이 합법적인 규범의 부가가치세 전용 송장을 획득할 수 있도록, 송장 발행자가 발행한 송장이 규범적이지 않거나, 불법이거나, 허위로 의심되는 경우, 배상 책임을 져야 할 뿐만 아니라, 합법적인 유효 송장을 다시 발행해야 한다는 약속을 계약 조항에 특별히 포함시켜야 한다. 셋째, VAT 전용 송장은 기한 내에 인증해야 하며, 계약에서는 송장 발행인이 제때에 송장을 전달하는 책임을 명시해야 합니다. 예를 들어, 기한이 지난 배달으로 인해 상대방의 손실을 초래한 경우 그에 상응하는 위약 배상 책임을 약속할 수 있습니다. 넷째, 계약서에 화물품질 문제로 반품이 가능한 등의 사항이 관련되어 있을 경우, 상대방에게 빨간 글씨 부가가치세 전용 송장을 발행할 의무를 동시에 합의해야 한다.
5. 계약서에서' 삼류 일치' 관련 사항을 명확히 해야 한다.
국세총국의 부가가치세징수관리 강화에 관한 몇 가지 문제에 대한 통지 (국세발 [1995]192 호) 제 3 조 규정에 따르면 수취인, 송장처, 상품 판매처 또는 노무제공자는 같은 법률주체여야 한다 따라서 매입세를 공제할 수 없는 상황을 피하기 위해서는 수취인, 송장 발행인, 상품 판매인 또는 노무 제공자의 통일과 같은 사항에 대해 계약에서 합의해야 합니다. 예를 들어, 공급자가 발송한 상품의 출고 증명서와 해당 물류 운송 정보를 제공하여 그 화물류의 진실성을 증명할 수 있도록 약속할 수 있습니다.
대금 결제 시 주의사항
대금 결제할 때는 가능한 한 다른 사람을 위해 지불하는 것을 피하고, 가능한 다른 사람을 위해 수금하는 것을 피해야 한다. 첫째,' 부가가치세 잠행조례 시행 세칙' 제 12 조에 따르면 기업이 대납금 등을 징수하는 등의 행위가 발생하면 특수한 경우를 제외하고는 가격과 함께 부가가치세를 납부해야 하므로 기업의 불필요한 세금 부담을 증가시킬 수 있다. 둘째, 대리 납부한 대금결제방식이 수취인, 송장처, 상품 판매처 또는 노무제공자는 반드시 같은 법률주체의 관련 요구 사항을 충족하지 않아 기업에 허송장 관련 위험을 초래할 수 있다.
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