주의 사항 1. 일반 송장에도 세금 번호가 있어야 합니다.
올해 7월 1일부터 구매자가 기업인 경우 일반 VAT 송장을 요청할 때 납세자는 다음을 제공해야 합니다. 식별 번호 또는 통합 사회 신용 코드가 청구서에 발행됩니다. 이 조항은 구매자가 기업인 회사에만 적용되며, 개인이나 정부 기관, 기관 등 기업이 아닌 단위가 주도하는 경우에는 이 정보를 입력할 필요가 없습니다.
알림 2: 발행된 제품은 상세해야 합니다.
"사무용품", "식품", "선물", "노동 보호 용품" 및 기타 원래는 보다 일반적인 항목을 자세히 설명해야 합니다. 기업이 이 세부 수준을 지정할 수 있는 범위는 회계 또는 관리 요구 사항과 소비자 요구에 따라 다릅니다.
내부통제관리 관점에서 보든 세무관리 관점에서 보든 사무용품 목록은 금액에 관계없이 발행되어야 한다. 수량이 적은 경우 송장에 접착제, 클립, 스테이플러 등과 같은 특정 제품 이름을 기재하십시오. 수량이 많은 경우에는 세금에서 발행된 특별 VAT 송장 목록을 첨부하십시오. 제어 시스템!
알림 3: 상품 및 서비스 코딩 표준에 따른 송장
송장을 작성할 때 상품 및 서비스세 분류에서 "상품 또는 과세 서비스 이름"을 선택해야 합니다. 코드 라이브러리, 그렇지 않으면 이 항목은 송장을 발행할 수 없습니다. 상품 및 서비스 코드를 기반으로 한 표준화된 송장을 포괄적으로 구현하는 것은 2017년 국가 세무총국의 국가 송장 관리의 주요 임무 중 하나입니다. 납세자가 세금 분류 코드가 정확하고 표준화된 송장을 발행하지 않는 경우 세무 당국은 벌금을 부과할 것입니다. 관련 송장 규정에 따라.
이제부터 세무당국은 납세자의 다음 두 가지 상황을 모니터링하고 추적할 것입니다.
1. 상품세 분류 코드에 따라 송장이 발행되는지 여부;
2. 해당 세금분류코드가 정확하고 표준화되어 청구서 발행이 가능한지 여부.
알림 4: 한 배치 또는 자재 한 케이스에 대해 모호한 송장을 발행하지 마십시오.
판매자가 부가가치세 계산서를 발행할 때 송장의 내용을 진실되게 발행해야 합니다. 실제 판매 상황에 근거한 것이며, 구매자의 의견을 근거로 해서는 안 됩니다. 실제 거래와 일치하지 않는 내용을 기재해야 하며, 가명으로 청구서를 발행하는 것은 허용되지 않습니다.
판매자가 송장을 발행할 때 판매 플랫폼 시스템을 통해 VAT 송장 세금 관리 시스템의 백엔드와 연결되어 송장 발행 관련 정보를 가져옵니다. 시스템에서 가져온 송장 데이터의 내용은 다음과 같습니다. 실제 거래와 일치하지 않는 경우 적시에 판매 플랫폼 시스템을 수정하고 개선해야 합니다.
알림 5: 일반 납세자는 자신을 대신하여 송장을 발행하기 위해 세무 당국에 갈 수 없습니다.
많은 회계사가 자주 묻는 질문: 일반 납세자가 세무 등록 범위를 넘어서는 사업을 하는 경우 , 그들이 직접 송장을 발행해야 합니까, 아니면 스스로 송장을 발행해야 합니까? 세무 당국이 귀하를 대신하여 송장을 발행합니까?
참고: 일반 납세자는 자체 VAT 청구서를 발행해야 합니다.
주의사항 6: 일부 송장 발행 시 송장 비고란 작성을 생략하지 마세요
예: 건설 서비스를 제공하고 납세자가 부가가치세 계산서를 발행하는 경우 부가가치세계산서를 직접 발급하거나 과세당국이 대행하여 발행하는 경우에는 청구서 말미에 건설용역을 제공하는 군(시, 구)명을 기재하시기 바랍니다. 발생과 프로젝트 이름.
예: 부동산을 매매하는 경우 납세자가 직접 부가가치세계산서를 발급하거나, 과세당국이 부가가치세계산서를 대행하는 경우 해당 부동산의 명칭과 재산 소유권 증명서 번호(없음)는 송장의 "상품 또는 과세 노동 또는 서비스 이름" 열에 기재해야 합니다. 재산 소유권 증명서는 선택사항입니다. "단위" 열에 면적 단위를 기재합니다. 비고란에 해당 부동산의 상세 주소를 기재해 주세요.
예를 들어 부동산을 임대하는 경우, 납세자가 직접 부가가치세 계산서를 발급하거나, 과세당국이 부가가치세 계산서를 대행하여 발급하는 경우에는 해당 부동산의 상세주소를 기재하여야 합니다. 비고란에 기재해 주십시오.
주의 사항 7. 할인 판매의 경우 동일한 송장에 가격과 할인 금액을 별도로 기재해야 합니다.
납세자가 할인 방법을 사용하여 서비스, 무형 자산 또는 부동산을 판매하는 경우 , 동일한 청구서에 가격과 할인 금액을 명확히 기재해야 합니다. 동일한 청구서에 별도로 표시한다는 것은 동일한 청구서의 "금액"란에 가격과 할인 금액을 별도로 표시한다는 의미이며, 부가가치세가 부과됩니다. 할인 후 판매금액에 따라 부과됩니다.
동일 청구서의 '금액'란에 할인 금액이 표시되지 않고, 청구서의 '비고'란에 할인 금액만 표시된 경우 할인 금액은 차감되지 않습니다. 가격.
알림 8: 송장 발행 시 세율 또는 세율을 잘못 선택하지 마십시오.
예: 요식업 및 숙박업과 같은 "VAT-VAT" 산업에 종사하는 소규모 납세자 세율을 6%, 11%, 13%, 17% 또는 0 세율로 잘못 입력한 경우 올바른 선택은 3% 세율을 선택하는 것입니다.
예: 농업 용품, 재배, 사육, 서적, 야채, 돼지고기, 쇠고기, 양고기 판매 등 VAT 면제를 신청한 소규모 납세자들은 세율을 3%로 잘못 기재했으며, 올바른 선택은 면세품을 선택하는 것이었습니다. 송장은 *로 발행되었습니다. VAT를 신고하지 않은 사람들은 여전히 3%로 발행되었습니다.
예: 다양한 산업에 종사하는 소규모 납세자는 부동산을 판매할 때 5% 세율을 선택해야 합니다. 3% 세율을 잘못 선택하지 마세요.
일반납세자의 일반세율과 단순세율은 세금계산서를 발행할 때 혼동되기 쉽습니다. 과세 전 세목을 정확히 구별하여 해당 세율에 따라 발행해야 합니다. 또는 부과율.