서비스업의 회계제도는 소기업 회계제도를 참조한다
술과 과일은 재고 상품을 사용해야 한다
기타 일상적인 저가치 소모품은 자재로 소모할 수 있다
가공이 필요한 것들은 생산원가를 통과할 수 있다.
기본적으로 다른 모든 것은 똑같다.
무역행, 참고해 보세요. 재무관리 분야에서. 나도 프로답지 않다.
일반적으로 다루기가 더 어려운 회계 과목
0 1. 보조금 소득' 회계 보고서에 문제를 설정하는 방법
기업이 수령하면 즉시 철수하고, 선징하여 후퇴하고, 선징한 후 돌아오는 부가가치세에 대해서는 현행 회계규정에 따라' 보조소득' 회계를 통해 반영해야 한다. 보조금 소득 계정은 손익 계산서 계정에 속하며, 이 계정은 손익 계산서에만 반영되며 기말 잔액에는 반영되지 않습니다. 손익계산서에는 기타 영업 이익 프로젝트에 반영될 수 있는 "보조금 소득" 항목이 없습니다.
02. 세무서에 의해 추가 납부가 필요한 소득세 처리를 검사하다.
(1) 소득세 납부 조정
차변: 전년도 손익 조정
대출: 세금 납부-소득세 납부
(2) 전년도 손익 조정 계정 잔액을 이익 분배로 이전합니다
차변: 이익 분배--미할당된 이익
대변: 전년도 손익 조정
(3) 세금을 보충할 때
차용: 세금 납부-소득세 납부
대출: 은행 예금
조사된 전년도의 기업 소득세는 손익계산서를 준비할 때' 전년도 손익 조정' 항목을 통해 반영됩니다.
03. 판촉물 회계 처리 문제
세일할 때 일부 상품을 입가에 따라 소비자에게 증정하여 사용하다
소규모 납세자:
차용: 영업 외 지출
대출: 재고 상품
세금을 내야 한다-부가가치세를 내야 한다
04. 물품 구입시 물품 수령 전, 지불 후 또는 송장 미불 청구 처리 문제가 발생합니다
차용: 원자재
대변: AP--잠정 AP
다음 달 초에 주홍 글씨로 취소한다.
표를 받았을 때:
차용: 원자재
세금 납부-부가가치세 (매입세)
대변: payables
05. 기관 수출 회계 처리
1, 대수출 상품을 받았을 때
차용: 위탁 위탁 위탁 상품
대출: 상품대금을 대리 판매하다
2, 실제 판매 가격에 따라 수출 판매
차변: 은행 예금 (미수금 등)
대변: payables
상품 판매 원가를 동시에 이월하다
차용: 상품대금을 대리 판매하다
대출: 위탁 위탁 위탁 상품
3, 수출 상품 대금을 반환하고 대리 판매 수수료 수입을 계산합니다
차변: payables
대출: 대리 판매 수입 (수수료 수입)
은행예금
넷째, 대리 수입
1, 위탁 단위의 인수 자금을 받았을 때
차용: 은행 예금
대변: payables
2, 수입 상품 구매 및 운송 잡비를 지불 할 때
차변: 상품 구매 (매입 비용)
미수금 ××× 단위 (취급 수수료)
대출: 은행 예금
3. 구매상품을 위탁자에게 넘기고 수수료 수입을 정산할 때
차변: payables
대출: 상품 구매 (매입 비용)
외상 매출금 (취급 잡비)
대리 판매 수입 (대리 수수료)
위탁 기관이 많이 준 인수 자금을 반납할 때.
차변: payables
대출: 은행 예금
06. 부동산 매각에 선납금을 받는 회계 처리 문제
부동산 예매주택대금을 판매하는데,' 예수금금' 과목을 통해 반영된 영업수익이 아직 이월되지 않았기 때문에 영수증과 송장의 금액은 중복되지 않습니다. 예매 주택 대금, 영수증 발급시:
차용: 은행 예금
대변: 선수금
마지막 방 대금을 받고, 송장을 발행할 때.
차용: 은행 예금 (마지막 주택)
선수금 (이전 선수금 부분)
대출: 영업 수익
07. 면세품 판매에 대한 부가가치세 세금 및 회계 처리 문제
독자 담소코: 우리 공장은 사료 산업을 생산하기 위해 사료 판매상과 양식업자를 대상으로 판매하는데, 그들 대부분은 인보이스를 필요로 하지 않는다. 인보이스가 필요 없는 일부 매출은 회계에서 어떻게 처리해야 하나요? 예: 사료
차용: 은행 예금 (현금) 등의 과목,
제품 판매 수익 (영업 수익) 등을 차감합니다.
판매 사료는 부가가치세가 면제되어 직접 감면 성격이기 때문에, 세금 제외 소득에 적용 세율을 곱해 면세액을 계산한다.
"세금 납부-부가가치세 납부 (세금 감면)" 과목을 빌리다
보조금 소득 과목을 대변에 기입하다.
또한 기업은 "부가가치세 납부 일정" 의 "세금 납부" 항목 아래에 "세금 감면" 항목을 추가하여 기업이 규정에 따라 감면한 부가가치세를 반영해야 하며, "세금 납부 (세금 감면)" 과목의 기록에 따라 기재할 수 있습니다. "부가가치세 세금 신고서" 를 작성할 때 "판매 항목" 의 "면세품" 에 직접 "판매" 를 반영하면 됩니다. "세액" 을 보고할 필요가 없습니다.
08. 기업은 부가가치세에' 부가가치세 납부' 차변 잔액이 어떻게 처리되는지 계산합니다.
"당기 매출세액이 당기 매입세액보다 적기 때문에, 그 부족한 부분은 차기 이월하여 계속 공제할 수 있다." 따라서' 세금 납부-부가가치세 납부' 계정에 차변 잔액이 발생할 경우 해당 기간에 부가가치세를 납부할 필요가 없으며 차변 잔액은 아직 공제되지 않은 매입세액으로 반영됩니다.
09.' 주택 회전금' 회계 및 직원 복지의 주택 감가 상각에 대한 회계 문제
차변: 관리비
대변: 감가상각 누계액
10. 자재 구매에 불합리한 손실이 발생한 회계 처리 문제 (예: 오일 구매)
A: 1. 기름을 살 때
차용: 자재 구매 5 400 000
세금 납부-부가가치세 (매입세) 9 18 000
대변 AP 6 3 18 000
2. 불합리한 손실을 발견했을 때, 원인을 규명하지 않은 것으로 가정하고, 장부를 만들 때 다음과 같이 한다.
차변: 보류 중인 재산 피해 12 636
대출: 자재 조달 (5 400 000 위안 ×2‰) 10 800
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 전출) 1 836( 10 800 원 × 17%)
1 1. 분할 수금으로 상품을 나누는 방식으로 상품을 판매하는 것에 대해 상대방은 더 이상 회계 처리 문제가 없다
첫째, 계약, 계약은 할부 수금 판매 방식을 채택하기로 합의한 경우에만' 할부 수금 발행 상품' 회계를 통해 회계할 수 있습니다. 그렇지 않으면 이 과목을 통과하지 않고' 제품 판매 수익' 회계를 직접 계상할 수 있습니다.
둘째, 일부 구매기관이 존재하지 않아 대금은 사실상 돌려받을 수 없고, 나쁜 장부로 처리하여 관리비로 전입해야 한다.
12
첫째, 구매화물은 이미 입고했고, 대금은 이미 다 지불했지만, 구매부가가치세 전용 송장은 아직 도착하지 않았으니, 먼저 실제 지불액에 따라 지불할 수 있습니다
재고 상품 등의 과목을 차변에 기입하다
은행 예금 계좌를 차감하다
전용 송장을 받을 때 위의 입력을 주홍 글씨로 취소하고 전용 송장에 명시된 금액, 세액에 따라
차변: 원자재
세금 납부-부가가치세 (매입세)
대변: 은행 예금
13. 중외합자가 기업 중국에 제공하는 고정자산을 어떻게 평가하고 회계를 처리하는가?
투자한 공장과 기계 설비를 받았을 때, 회계는 투자 단위의 장부 가격에 따라 처리됩니다.
"고정 자산" 과 같은 과목을 차변에 기입하고, 새로 인식된 가치에 따라 "납입자본" 을 대변에 기입하고, 장부 원가가 새로 인식된 가치의 차이보다 크며, "누적 감가상각" 계정을 대변에 기입합니다. 새로 확인된 가치가 장부 원가보다 크면 새로 확인된 가치에 따라' 고정 자산' 을 차변에 기입하고' 납입 자본' 을 대변에 기입합니다.
14. 수출증명서가 고르지 않아 세금 환급이 불가능한 경우 어떻게 문제를 처리합니까
답:' 선징백' 부가가치세를 실시한 생산수출기업의 경우 내매와 수출의 매출은 월별로 매출세액을 계산하여' 과세 세금-부가가치세 (매출세)' 과목에 기입하고 사실대로 세금을 신고해야 한다
과세는 과세 행위가 발생한 후 징수한 것으로, 수출환급은 수출증명서가 완비된 후 처리한 것으로, 두 항목은 동일시할 수 없다. 당신 회사가 세금을 신고할 때 수출판매액을 수출증명서가 고르지 않아 제로 신고하고, 심지어 매출세액이 고르지 않아, 매입세액을 전액 공제한 후 기말 유보 세액이 발생하는 것은 옳지 않습니다.
15. 모퉁이 폐기물 판매로 얻은 소득에 부가가치세, 소득세 및 회계 처리 문제가 필요한지 여부
A: (1) 기업이 생산 과정에서 발생하는 모서리 폐기물을 처리할 때 처리된 모서리 폐기물로 인한 수익을 계산하고 부가가치세를 계산하고 송장을 발행해야 합니다. 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 은행 예금 또는 미수금
대출: 세금 납부-부가가치세 납부
대변: 기타 업무 수익
(2) 연말에는 기타 업무수입을 금년 이익으로 전입해 기업소득세 납부를 계산해야 한다. 회계입력은 다음과 같다.
차변: 기타 업무 수익
대출: 올해 이익
16. 판매 물품 송장 발행 및 세금 계산 vat 발생 계정 불일치 처리 방법
차변: 은행 예금1171.17
대변: 제품 판매 수익 100 1
세금 납부-매출세 170. 17
그러나 세금을 낼 때 세금은' 소득 100 1' 에 따라 세금을 계산합니다 (1001×/Kloc-0) 세금+소득 = 1 1 71..17, 즉 원송장 차이1분 계산은 어떻게 해야 하나요?
차기 이월:
차변: 기타 채무--현금 장금 0.0 1 위안
대변: 과세 세금-부가가치세 (매출세) 0.0 1 위안
차변 현금 0.0 1 원
대변: 기타 채무--현금 장금 0.0 1 위안
처리: 승인 후 영업 외 소득 처리:
차변: 기타 채무--현금 장금 0.0 1 위안
대변: 영업 외 소득 0.0 1 위안
17. 공급자는 이번 달에 상품을 발행하지만 이번 달에는 판매 송장 회계를 발행하지 않습니다. 어떻게 처리합니까
구매 및 판매 계약은 "선적 후 3 개월 수금" 을 약속하고, 전용 송장의 발행 시간은 "계약 합의 수금 일자 당일" 입니다. 회계 처리는 다음과 같습니다.
(1) 상품 발행 시 차용: 할부 수금으로 상품 발행
대출: 재고 상품
(2) 송장 발행 시 차용: 외상 매출금-×× 회사
대변: 부가가치세 납부--매출 세액
대출: 상품 판매 수익
상품 판매 원가를 동시에 이월하다
차변: 상품 판매 원가
대변: 할부 수금으로 상품 발행
(3) 대금을 받았을 때,
차용: 은행 예금
대출: 미수금-×× × 회사
18. 임금 초과 등으로 소득세 납부가 부족한 회계 처리 문제
한 회사는 xx 년도 세전 지출임금, 접대비 등 초과지출로 현지 세무서가 우리 회사의 초과 부분에 대해 13.5% 의 세율에 따라 기업소득세를 징수하고 동시에 5,000 위안의 벌금을 부과하는데, 입력은 어떻게 처리합니까 (우리 회사는 97 년 개업한 이후 지금까지 이윤이 없습니다).
임금, 교제 접대비를 초과 지출했기 때문에 현지 세무서는 당신 회사에 대해 세금 과태료 처리 결정을 내렸고, 회계 입력은 다음과 같습니다.
소득세를 계산할 때,
차용: 소득세
대출: 세금을 내야 합니다
벌금을 낼 때,
차변: 이익 분배--세금 벌금 5000
대출: 은행 예금 5000
세금을 낼 때,
차용: 세금 납부-소득세 납부
대출: 은행 예금
19. 기업 공익금의 회계 처리 문제
회계 처리는 다음과 같습니다.
구매 시: 차용: 고정 자산 10000
대출: 은행 예금 10000
공익금 차기 이월: 차용: 잉여 공모--공익금 10000
대출: 잉여 공모--일반 잉여 공모 10000 원
공익금은 기업이 규정에 따라 세후 이익에서 인출한 적립자금으로, 기업 직원 집단복지시설 준비에 전문적으로 쓰인다. 직원 집단복지시설 구입이 완료되면 공익금을 일반 잉여공적으로 옮겨야 한다 (주식제 기업' 법정잉여공적물' 상세 과목 처리, 다른 기업은' 일반잉여과목' 상세 과목을 통해 처리할 수 있다).
20. 위탁대리 수입화물의 회계 처리 문제
모 회사는 해외에서 원자재 10 톤, 해외 거래가 1000 원/톤, *** 10000 원을 구매했다. 수입시 세관평가는 1200 원/톤, *** 12000 원입니다. 별도로 관세를 수입하다 ***5000 원, 부가가치세 3000 원.
차용: 원자재 15000 원
세금 납부-부가가치세 (매입세) 3000 위안을 내야 합니다
대출: 미지급금-××× 대외무역회사 18000 원
송금 시:
차용: 미지급금-××× 대외무역회사 18000 원
대출: 은행 예금 18000 원
여기서 설명해야 할 것은 원자재의 진가는 회계제도 규정에 따라 재료의 실제 발생액에 따라 결정되어야 한다는 것이다. 세관의' 평가' 는 관세의 세금 계산 가격이며, 구매 자료의 실제 발생액이 아니므로 10000 원을 부기 근거로 해야 한다.
2 1. 상품 판매에 할인이 발생하고 구매자가 회계 처리 문제를 어떻게 처리하는지
답: 기업이 상품을 판매할 때, 판매자가 리베이트 레터 송장을 발행할 때, 구매자와 관련된 회계 처리는 다음과 같습니다.
1.상품이 아직 입고되지 않은 경우 주홍 글씨 입력을 합니다
차용: 자재 조달 (주홍 글씨)
세금 납부-부가가치세 (매입세) (주홍 글씨)
대출: 미지급금 등 (주홍 글씨)
2. 만약 상품이 이미 입고되어 입가 회계를 채택한 경우, 빨간 글씨 입력을 합니다.
차용: 재고 상품 (주홍 글씨)
세금 납부-부가가치세 (매입세) (주홍 글씨)
대출: 미지급금 등 (주홍 글씨)
판매 가격 회계를 채택한 사람은 "상품 매입 차액" 과목도 조정해야 한다.
22. 기업은 자산화물을 복지로 사원에게 지급하는 회계 처리 문제로 사용한다
기업은 자산품을 복지로 근로자에게 지급하고, 현행 부가가치세 규정에 따라 상품 판매로 취급해야 하며, 부가가치세를 납부해야 한다고 계산해야 한다. 회계 처리는 다음과 같습니다.
차용: 복지비 지급
대변: 과세 세금-부가가치세 (판매 세액)
(동종 제품 판매 가격 × 수량 ×17%)
재고 상품 (원가 × 수량)
이 업무는 실제로 판매가 발생하지 않았기 때문에 수익 입력, 판매 송장 발행, 손익계산서에 반영할 필요가 없다
23. 대금의 잔돈을 받지 않은 재무 처리 문제
일상 경제 업무에서 상품 대금을 받을 때, 일부 상품 대금의 영미수 부분은 받지 않고, 예를 들면, 몇 푼의 돈, 몇 푼의 돈 등, 이 부분에 대해 받지 않은 영미수에 대해서는 어떻게 회계를 해야 합니까? 관리비에 부과합니까, 아니면 재무비용에 부과합니까?
회계의 중요성 원칙에 따라 회수되지 않은 몇 위안, 몇 푼의 돈, 몇 푼의 상품 대금의 끝수가 부차적인 회계 문제로, 적절하게 처리를 간소화하여 관리비에 포함되면 된다.
24. 대리 운임 세금 및 회계 처리 문제
차변: 기타 미수금--선수금 운송비 --XX 단위
대출: 은행 예금 등
대금을 받을 때:
차용: 은행 예금 등
대변: 기타 ar--패드 운송비 --XX 단위
25. 재료 가공 기업의 회계 처리 문제
투자기업이 외래자재 가공 조립 업무를 진행하면서 받은 원자재, 부품 등은 별도로' 위탁 가공 재료' 를 설치해 과목과 관련 재료 상세 장부를 준비하고, 수발 결산액을 계산하고, 금액을 계산하지 않고, 회계 입력을 준비하지 않아야 한다. 들어오는 재료를 가공하는 과정에서 가공된 제품의 실체를 구성하는 다른 재료의 원가 및 인건비 등에 대해서만 금액 회계 및 회계 처리를 진행한다.
회계 입력은 다음과 같습니다.
(a) 들어오는 재료를 받을 때 회계 입력을 준비하지 않고' 위탁 가공 재료' 준비 과목에 해당하는 재료 상세 장부에 대해서만 액수 등록을 한다.
(b) "들어오는 재료" 및 기타 재료를 수령하여 가공 제품을 제조할 때 "들어오는 재료" 수령에 대해 위와 같이 처리하고, 다른 재료를 수령하는 데는 "생산원가" 과목, "원자재" 등의 과목을 부과한다.
(c) 완료 시 재고 상품 계정을 차변에 기입하고 생산 원가 등의 과목을 대변에 기입합니다.
(4) 수출판매시' 외상 매출금' 과목을 차변에 기입하고' 주영업소득' 과목을 대변에 기입합니다. 판매 원가를 이월할 때' 주영 업무원가' 과목을 차변에 기입하고' 재고 상품' 과목을 대변에 기입합니다.
26. 기업 준비 중 회계 처리 문제
신규' 기업회계제도' 는' 이연 자산' 계정을 설정하는 대신' 상각 비용' 과' 장기 상각 비용' 계정을 설정하여 각각 1 년 이내 (1 포함) 의 배부 기간을 계산합니다
이 제도는 기업이 건설 기간 동안 발생한 지출이 두 가지 상황으로 처리된다고 규정하고 있다.
1) 건설기간 동안 고정자산 건설을 하는 경우 고정자산 가치를 형성할 수 있는 관련 지출은' 건설공사' 과목을 통해 계산해야 한다.
2) 건설기간 동안 발생한 인원임금, 사무비, 훈련비, 출장비, 인쇄비, 등록비, 등록비, 고정자산가치에 포함되지 않은 대출비 등은 발생 시' 장기 상각비' 과목을 통해 계산하고' 장기 상각비' 과목을 차변에 기입하고' 은행예금' 등의 과목을 대변에 기입해야 한다 그리고 생산경영을 시작한 달부터 한 번 생산경영을 시작한 달의 손익을 계상하고,' 관리비' 과목을 차변에 기입하고' 장기 상각비용' 과목을 대변에 기입합니다.
창업 기간 사무실 건물 인테리어 비용의 처리는 사무실 건물을 취득하는 방식에 따라 별도로 처리해야 한다.
(1) 오피스텔이 기업 매입이지만 필요한 인테리어를 거쳐야 예정된 사용 가능 상태를 얻을 수 있어 정상 사무실에서 사용할 수 있는 경우, 수리비는 자본화 처리로 고정자산의 가치를 형성하고 회계처리가 같은 첫 번째 포인트여야 합니다.
(2) 오피스텔이 기업임대인 경우, 수리비는 고정자산을 임대하는 개량지출에 속하며, 기업이 생산경영활동에 투입되기 시작한 후 리스 기간과 리스 자산 중 어느 것이 짧은 기간 동안 평균 상각을 해야 한다.
2. 기업의 검사실에서 사용 과정에서 발생하는 수리비는 금액 크기와 수익기간에 따라 상각 기간을 결정하고' 상각 비용' 또는' 장기 상각 비용' 계정을 통해 계산해야 한다.
27. 물품 구입중 손실이 발생한 세무와 재무처리 문제
모 회사는 한 무더기의 상품을 매입하는데, 총 가격 (세금 포함) 이 3 만원이고, 이미 지불했으며, (회사는 부가가치세 일반 납세자) 도중에 도난당했다. 실례합니다: 1. 매입세 인보이스는 세무국에 가서 공제할 수 있습니까? 2. 상품이 재고에 들어가지 않습니다. 회계 입력은 어떻게 써야 합니까? 3. 상품의 상품 가격 (매입세가 공제될 수 있다고 가정) 은 비정상적인 손실이며, 올해 세전 이익에서 직접 소비될 수 있습니까?
A: 첫째, 당신 회사가 물건을 사들이는 도중에 도난당하는 것은 비정상적 손실이며,' 중화인민공화국 * * * 과 국부가가치세 잠행조례' 제 10 조' 비정상손실 매입화물의 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없다' 는 규정에 따라, 당신 회사가 물건을 사들이는 도중에 도난당하면, 화물에 포함된 매입세액은 공제를 신고할 수 없습니다
관련 회계 처리는 다음과 같습니다.
1. 상품 구매 지불 시:
차용: 자재 조달
세금을 내야 하는데 부가가치세 (매입세) 를 내야 한다
대출: 은행 예금
2. 구매상품 도난 확인 후
차변: 보류 중인 재산 손익--보류 중인 유동 자산 손익
대출: 자재 조달
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
둘째, 현행 세법에 따르면 납세자가 현재 발생한 유동 자산 결손, 폐기의 순손실 훼손, 납세자가 인벤토리 자료를 제공하고 규정 권한에 따라 세무서의 심사 승인을 받은 후 (기업소득세) 세전 공제를 허가한다.
28. 소프트웨어 개발과 관련된 세금 문제 및 무형 자산, 전용 기술로 출자한 재세 처리 문제
모 회사는 설비와 소프트웨어를 생산하는 일반 납세자이며, 동시에 고객을 위해 소프트웨어를 개발하는 업무도 있고, 자신이 생산한 설비와 소프트웨어를 판매하는 것에 대해서는 부가가치세를 납부해야 하며, 고객을 위해 개발한 소프트웨어에 대해서는 기술, 소스 코드 등과 함께 배달됩니다. 우리 회사는 더 이상 다른 고객에게 판매하지 않습니다. 영업세를 납부해야 합니까? 둘째, 한 회사가 평가된 소프트웨어로 우리 회사에 주식을 매입하려고 하는데, 이 투자행위가 영업세를 내야 할지 모르겠다. 본인은 양도무형자산에 속하지 않는다고 생각하는데, 이 회사는 여전히 처리권이 있기 때문에 영업세를 낼 필요가 없습니다. 게다가, 이 업무는 투자로서 기업소득세를 내야 합니까? 평가 및 투자 시 장부는 어떻게 처리합니까? 셋째, 개인이 독점 기술로 출자하면 영업세와 개인소득세도 내나요? 어떻게 납부합니까?
A: 첫째, 귀하의 회사가 고객을 위해 개발한 컴퓨터 소프트웨어를 고객에게 판매하십시오. 만약 이 컴퓨터 소프트웨어가 중국 저작권 보호센터에 등록되어' 컴퓨터 소프트웨어 저작권 등록증' 을 취득하면 영업세를 징수하고, 그렇지 않으면 부가가치세를 징수합니다.
둘째,1.현행 세법에 따르면 무형자산 양도, 즉 토지사용권, 특허권, 비특허 기술, 상표권, 저작권, 영업권 취득 수입은 영업세를 징수하고 기업소득세도 징수해야 한다. 그러나 무형자산으로 주식에 투자하여 세금을 부과할지 여부에 대해서는 영업세와 소득세의 규정이 다르다.
영업세 법규 규정: 각종 무형자산으로 주식에 투자하는 행위는 양도행위에 속하지 않고 영업세 과세 범위, 즉 영업세를 부과하지 않는다. 그러나 투자자가 무형자산투자로 얻은 지분 양도는 여전히 양도무형자산세목에 따라 세금을 징수한다. 투자입주' 란 무형자산소유자가 무형자산으로 투자한 후 합자기업의 세후 이윤 분배에 참여하는지 여부를 말하며, * * * 투자위험을 함께 부담하는 것을 말한다. 매출액이나 영업액의 일정 비율에 따라 양도료를 인출하거나 고정수입을 취득하고 투자경영위험을 부담하지 않으면 투자입주가 아니라 양도무형자산에 속하므로 양도무형자산 세목으로 영업세를 징수해야 한다.
소득세 문제의 경우 국세총국 국세발 [2000]11 즉, 기업이 비화폐 자산 (예: 무형 자산) 으로 대외투자를 할 때, 그 공정가치는 장부 가치의 부가가치보다 크며, 양도소득이 과세 소득에 포함돼 기업 소득세를 납부하는 것으로 간주된다. 그 공정가치는 그 장부 가치보다 작은 부분이 양도손실로 간주되어 소득세 전에 공제된다.
2. 평가 및 투자시 회계 처리 문제
(1) 새로운' 기업회계제도' 는 비화폐성 거래로 교환된 장기 지분 투자, 교환된 자산의 장부 가치+지급해야 할 관련 세금, 초기 투자비용으로 규정하고 있다.
① 평가 가치 > 장부 가치
차변: 장기 투자 지분 투자 (투자 자산 장부 가치+관련 세금)
대출: 무형 자산 (장부 가치)
이연 세금 (평가 가치-장부가액) × 세율
② 가치 ≤ 장부 가치를 평가할 때
차변: 장기 투자 지분 투자 (투자 자산 장부 가치)
대출: 무형 자산 (장부 가치)
(2) 기업이 오래된 회계 시스템을 구현하는 경우
① 부가 가치를 평가할 때
차변: 장기 투자--주식 투자 (투자 자산의 공정가치)
대출: 무형 자산 (장부 가치)
이연 세금 (공정가치-장부가액) × 세율 = 세금
자본 공모 (공정가치-장부가액-세금)
② 손상 평가
차변: 장기 투자--주식 투자 (투자 자산의 공정가치)
영업 외 지출 (장부 가치-공정 가치)
대출: 무형 자산 (장부 가치)
셋째, 개인이 독점 기술을 제공하거나 양도할 때 (독점 기술에 투자하여 주식에 투자해야 하는 비율), 획득한 해당 수입은 특허권 사용료 소득에 속하며, 개인소득세를 납부해야 하며, 특허권 사용료 소득은 개인당 취득한 소득으로, 정액 또는 정률 공제 규정 비용 후 잔액은 과세 소득액이다.
29. 미인증 당월 송장에 대한 매입세액은 어떻게 계상됩니까
VAT 일반 납세자는 위조 방지 세금 통제로 발행된 VAT 전용 송장을 취득하고, 더 이상 공업기업이 상품을 구입하지 않고 입고와 상업기업이 반드시 상품 대금을 지불해야 공제할 수 있는 시한 규정을 시행해야 한다. 매입화물에 대한 공제연합에 대한 인증, 신고 및 회계 처리는 다음과 같이 처리할 수 있습니다.
첫째, 상품을 구입하여 위조 방지 세금 통제로 발급된 공제를 받는 경우,
차용: 원자재 등
세금 납부-부가가치세 (매입세)
대출: 은행 예금 등
이 공제연합에 대해 규정된 기한 내에 인증을 통과하면 위 회계처리에 대해 변경이 필요하지 않으며 인증을 통과한 달에 공제를 신고합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 인증명언) 규정 기간 동안 인증을 받았지만 인증을 통과하지 못하거나 규정 기간을 초과하여 인증을 받지 않는 경우 매입세 전출 처리가 필요합니다.
차용: 원자재 등
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
공제련을 받았지만 받은 달에 인증을 받지 않은 경우, 공제연합을 받았을 때와 같은 입력을 하고 준비서에' 인증 보류 중' 이라는 글자를 표시해야 한다.
둘째, 상품 구매 인보이스 공제연합이 받지 못한 사람은 월말에 잠시 계상해야 합니다.
차용: 원자재-×× × 재료 임시 평가
대변: payables
월초에 붉은 글자로 돌진하고,
송장 공제연합이 접수된 후 상술한 방법으로 처리하다.
셋째, 현재 회계 규정에는' 세금 공제' 1 급 회계가 없기 때문에 이 과목으로 계산할 수 없다.
30. 적은 수납금은 스스로 이체할 수 있습니까
답: 문서에 따르면 기업이 상품을 판매하고, 이후 가격 조정으로 판매 할인이 발생하며, 구매자는 현지 주관 세무서에서 발행한 할인증서를 받아야 공급업체가 주홍 글씨 송장 발행의 법적 근거가 될 수 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 상품명언) 구매자가 관할 세무서에 할인증서를 발급하지 않는 경우, 공급자가 자체적으로 이체하는 것은 법규 규정에 부합되지 않는다. 상대방이 적게 지불한 가공비는 회수할 수 없는 미수금 처리를 하고, 영업외 지출 합계 과목에 지출할 수 있습니다.
차용: 영업 외 지출
대출: 미수금 ××××× 회사
3 1. 과다 상각 감가상각 금액은 어떻게 해야 합니까
예: 갑회사가 2000 년 12 월 3 1 일 구매한 관리용 설비로, 원래 가치 84,000 원, 원래 예상 사용연수는 8 년, 예상 순 잔존가액 4000 원, 직선법에 따라 감가 상각을 산정한다. 기술적 요인 및 사무실 시설 갱신으로 인해 원래 사용 연한에 따라 감가 상각을 계속할 수 없습니다. 2006 년 1 월 1 일에 이 장비의 감가 상각 연한을 6 년으로 변경하였으며, 예상 순 잔존가액은 2000 입니다.
해결책: (1) a 회사의 관리용 설비는 이미 4 년 (0 1, 02, 03, 04 년), 누적 감가상각 40000 원 [4 × (84000-) 을 기록했다
(2)2006 년 1 월 1 일부터 신규 내용년수로 감가 상각을 진행하며 연간 감가 상각비는 다음과 같습니다.
(44000-2000)/(6-4) = 21000 (위안)
2006 년 12 월 3 1 일, 이 회사는 다음과 같은 회계 입력을 준비했습니다.
차변: 관리비 2 1000
대변: 감가상각 누계액 2 1000
32. 환경을 미화하는 데 쓰이는 녹화지출은 어떻게 회계 처리를 해야 하는가?
기업이 생산과 사무실 환경을 미화하기 위해 꽃과 잔디를 재배하는 것은 기업의 관리 활동에 속한다. 화훼와 잔디의 구매, 재배 및 유지 보수 (앞으로 매월 비료를 주는 비료, 농약 포함) 비용은 기업의 관리비에 지출해야 한다.
차변: 관리비 -XXX
대출: 현금
33. 무판매기업 접대비는 어떻게 계산합니까?
업계 재무회계제도에 규정된 판매나 영업 등 주영 업무수입이 없는 기업은 확보한 각종 수익의 2% 를 초과하지 않는 비율로 관리비에 필요한 업무접대비를 실질적으로 지출할 수 있다. 기업이 획득한 각종 수익으로는 투자수익, 선물수익, 대리 판매수입, 기타 업무수입 등이 있다.
34. 실제로 받은 현금 금액이 재편성채권의 장부 가치보다 큰 경우 어떻게 회계를 할 것인가?
채권자가 채권자 재편에 대한 부실 준비를 한 경우, 실제로 받은 현금 금액이 재편된 채권의 장부가보다 크면 채권자는 실제로 받은 현금에 따라 지급해야 합니다. (존 F. 케네디, 채권자, 채권자, 채권자, 채권자, 채권자, 채권자)
은행 예금 계좌를 통해 채권의 장부 잔액을 재편성하고, 외상 매출금 또는 기타 미수금 계정을 대변에 기입하고, 차액에 따라' 대손 충당금' 계정을 차변에 기입합니다. 기말에 이 재편 채권에 대해 이미 제기된 부실 준비를 다시 조정하다.
만약 기업이 회계 추정을 남용하고, 나쁜 장부 준비를 부적절하게 계산하면, 중대한 회계 착오로 중대한 회계 착오의 규정에 따라 회계를 처리해야 한다.