여섯째, 국내 여객 운송 서비스를 구매하는 납세자는 산출세액에서 투입세액을 공제할 수 있습니다.
(1) 납세자가 부가가치세 특별 송장을 취득하지 않은 경우, 투입세액은 당분간 다음 조항에 따라 결정한다 :
1. 납세자가 부가가치세 전자 일반 송장을 취득한 경우, 송장에 기재된 세액으로 한다.
2. 승객의 식별 정보가 포함된 항공 운송 전자 티켓의 여행 일정을 취득한 경우, 투입세액은 다음 공식에 따라 계산한다 :
항공 여객 운송. 매입세액 = (운임 + 유류할증료) ÷ (1+9%) × 9%
3. 여객식별정보가 있는 열차승차권의 경우 다음 산식에 따라 매입세액을 계산합니다 :
철도여객운송의 매입세액 = 명목가액 ÷ (1+9%) × 9%
4. 기타 도로, 수로 및 기타 여객운송의 여객승차권을 여객식별정보가 있는 경우 다음 산식에 따라 매입세액을 계산해야 합니다.
입고세는 일반적으로 매입세액을 의미합니다.
부가가치세란 납세자가 상품 또는 과세 대상 노동 서비스를 구매할 때 지불하거나 부담하는 부가가치세를 말합니다. 재화 또는 과세용역의 매입에는 재화 또는 과세용역의 구매(수입 포함), 물물교환으로 교환한 재화, 채무 소득으로 지급한 재화, 투자로 양도한 재화, 증여로 양도한 재화, 재화 판매 과정에서 지급한 운임이 포함됩니다. 매입세액 공제를 결정할 때는 세법 규정에 따라 면밀히 검토해야 합니다.
계산 공식:
투입세액은 현재 기간에 상품 또는 과세 대상 노동 서비스를 구매할 때 납부한 부가가치세(VAT)입니다. 사업 계산에서 납부할 부가가치세는 산출세에서 매입세를 뺀 금액입니다. 따라서 매입세액은 세액과 직접적으로 관련이 있습니다.
매입세액 = (매입 원재료, 연료, 전력)*세율/(1+세율)
매입세액은 이미 납부한 금액으로, 회계 항목 작성 시 차감됩니다.
법적 근거:
부가가치세 개혁 정책 심화에 관한 통지 제6조
납세자가 국내 여객 운송 서비스를 구매하는 경우, 매입세액은 산출세액에서 공제할 수 있습니다.
(1) 납세자가 부가가치세 특별 세금계산서를 발급받지 않은 경우, 투입세액은 당분간 다음 규정에 따라 결정합니다.
1. 납세자가 부가가치세 전자 일반 세금계산서를 발급받은 경우, 세금계산서에 기재된 세액으로 하고,
2. 납세자가 승객 신원 정보가 포함된 항공 운송 전자 티켓의 여행 여정을 발급받은 경우, 투입세액은 다음 공식에 따라 계산합니다.
항공 여객 운송 매입세액(운임+유류할증료)÷(1+9%)×9%
3. 여객식별정보가 있는 열차승차권의 경우 다음 산식에 따라 산출한 매입세액:
철도여객운송 매입세액면가÷(1+9%)×9%
4. 도로, 수로 등 기타 여객승차권의 경우 여객식별정보가 있는 경우에는 다음 산식에 따라 매입세액을 산출한다. 매입세액:
도로, 수로 등 기타 여객 운송의 매입세액은 ÷ (1+3%) × 3%입니다.