I. 직원의 연말 보너스에 대한 세금은 어떻게 계산하나요?
연말 상여 개인 소득세 계산 방법 :
1. 연말 상여 월급이 5,000 위안 이상인 경우 연말 상여 세전 공제 방법 : 연말 상여에 세율 곱하기 - 신속 공제, 세율에 해당하는 "과세 소득"에 대한 연말 상여 / 12에 세율을 곱한 값입니다.
2. 월 급여가 5,000 위안 미만인 경우, 연말 상여 개인 소득세 = (연말 상여 - (5,000 - 월 급여))에 세율 - 신속 공제, 연말 상여에 대한 세율 - (5,000 - 월 급여)를 곱한 금액을 세율에 해당하는 "과세 소득"으로 12로 나눈 값. 연말 상여에 대한 세율 - 신속 공제, 연말 상여에 대한 세율 - 월 급여를 12로 나눈 값.
직원에게 지급되는 연말 상여금의 형태가 다르기 때문에 개인 소득세 계산 방법도 다릅니다.
1. 같은 달 급여가 5,000위안을 초과하는 경우, 연말 상여금은 1개월 급여로 별도 계산하여 지급합니다.
연말 일시 상여금을 월 단위로 별도 계산하는 경우 12로 나누어 세율을 구하지만, 세액 계산 시에는 1회에 한해 간편 공제를 허용합니다.
2. 직원의 월 급여가 5,000위안을 초과하지 않는 경우, 연간 상여금은 1개월 급여로만 계산하여 지급합니다.
그러나 연간 일시불 상여금에서 "직원의 월급 수입과 공제된 비용의 차액"을 공제한 잔액은 과세 대상 소득으로 간주할 수 있습니다. '직원의 월 급여 소득'은 비과세 소득(사회보험, 주택자금 등)을 공제한 후의 소득 금액을 말합니다.
3. 1년에 두 개 이상의 단위에서 근무하는 직원은 국가 세무국 발행 서류의 규정에 따라 각 과세 연도는 각 납세자의 연말 보너스 세금 계산 방법에 대해 한 번만 사용할 수 있으며 납세자는 과세 방법을 계산하기 위해 시간과 발행 단위를 자유롭게 선택할 수 있습니다.
법적 근거:
중화인민공화국 개인소득세법 제6조 과세소득 계산:
(1) 거주자 개인의 종합소득에서 각 과세연도의 소득에 6만 위안의 비용, 특별 추가 공제 및 법에 따라 결정된 기타 공제를 뺀 잔액을 과세소득으로 합니다.
(2) 비거주자의 임금 및 급여 소득은 월 소득에서 5천 위안의 비용을 뺀 잔액으로 과세하며, 노동 서비스 보수, 원고 보수 및 로열티 소득은 과세 대상 소득으로 합니다.
(3) 사업 운영 소득은 각 과세 연도의 총 소득에서 비용, 경비 및 손실을 차감한 잔액으로 과세한다.
(iv) 부동산 임대 소득은 매번 소득이 4,000위안을 초과하지 않는 경우 800위안을 감액하고, 4,000위안을 초과하는 경우 비용의 20%를 공제하고 잔액을 과세 소득으로 한다.
재산 양도로 인한 소득은 재산 양도로 인한 소득에서 재산의 원래 가치와 합리적인 비용을 차감한 잔액으로 과세됩니다.
(6) 이자, 배당, 상여 및 부대 소득은 각 과세 소득에 한하여 과세됩니다. 노동에 대한 보수, 원고료 및 로열티 소득은 비용을 공제한 잔액으로 합니다. 원고료 소득은 70퍼센트가 감면됩니다. 개인이 교육, 빈곤 완화 및 빈곤 퇴치 등 공공 복지를 위해 자선 단체에 소득을 기부하는 경우, 기부금 중 납세자가 신고한 과세 소득의 30%를 초과하지 않는 부분은 과세 소득에서 공제할 수 있으며, 국무원이 자선 사업에 대한 기부금을 세전 전액 공제할 것을 규정하는 경우, 그 규정에 따라야 합니다. 본 조 제1항 제1호에 규정된 특별 공제에는 국가가 규정한 범위와 기준에 따라 개인이 납부하는 기초연금보험, 기초의료보험, 실업보험, 주택공급기금 등 사회보험료를 포함하며, 특별 추가 공제에는 자녀 교육, 계속 교육, 중병 치료, 주택 대출 이자 또는 주택 임대료, 노인 지원 등에 대한 비용으로 구체적인 범위, 기준 및 시행 절차는 국무원이 결정합니다. 그리고 전인대 상임위원회에 보고하여 기록을 남겼습니다.