한 납세자는 "우리 법인은 평소 세금을 잘 내고 있고, 세금과 관련해 위법한 부분이 없다고 생각하는데, 최근 올해 세무조사 대상으로 무작위로 선정되었다는 소식을 들었습니다. 어떻게 된 건가요?
또 다른 납세자는 "연초에 세무조사가 '무작위 이중조사'로 진행될 때는 우리 사업장의 이름이 없었는데 최근 우리 사업장이 조사 대상에 포함되었다는 통지를 받았다"고 말했습니다. 그 이유는 무엇인가요?
이러한 이유를 이해하기 위해서는 2016년 이후 세무조사 세원 관리의 변화부터 살펴보아야 합니다.
현재 세무조사 건수의 출처는 크게 표적조사와 무작위 표본조사로 구성되어 있습니다.
첫째, 표적조사(고위험 납세자)
세무조사 사건의 원천은 탈세(세금 누락), 조세포탈, 세금 포탈, 조세 저항, 허위계산서 발행 등 조세 범죄와 관련된 자료, 정보 및 단서를 수집, 분석, 판단, 가공하여 형성되는 조세 범죄의 원천을 말합니다. 사건 자료의 정보 출처에 따라 사건 자료는 푸시형 사건 자료, 사건 자료 감독, 사건 자료 제출, 사건 자료 대조, 사건 자료 선별, 사건 자료 보고, 사건 자료 조사, 정보 출처에 사건 자료 인계, 기타 자료 등 9가지 유형으로 나눌 수 있습니다. 사례원 처리는 사례원 부서에서 수집한 사례원 정보를 식별 및 판단하여 세무국 관련 부서에 반환 또는 정정하고, 조사를 위해 일시적으로 억류하거나 조사 및 검증(공동 조사 포함), 사례원 유형, 납세자 신분, 단서의 명확성 및 세무 위험 수준에 따라 감사 사건을 제기하는 프로세스를 말합니다.
둘째, 무작위 표본 추출
무작위 표본 추출 대상에는 각급 세무국 관할 구역 내 모든 납세자, 원천징수 대리인 및 기타 세무 관련 당사자가 포함됩니다. 시급 이상 세무국은 세무 검사 무작위 표본 추출 요건에 따라 모든 수준에서 구축 및 관리하는 정보 기반을 무작위 검사 대상의 비정상 디렉토리를 포함한 무작위 검사 대상의 디렉터리 기반으로 사용합니다.
무작위 검사 개체는 키 검사 개체와 비키 검사 개체로 구분됩니다.
중점 검사 대상은 시 세무국 검사국이 검사 업무 및 계획에 따라 세입 계획 및 회계, 대규모 기업의 세무 관리 관련 부서에서 결정한 중점 세원 기업의 범위와 납세 규모, 업종, 유통 지역, 등록 유형, 기업 그룹 및 검사 자원의 일치 정도 등 기타 요소를 참조하여 결정합니다.
셋. 검사관
세무 검사에서 법 집행 검사관의 무작위 검사는 모든 수준의 세무 당국에서 중화 인민 공화국 세무 검사 증명서를 취득하고 검사 시행에 종사하는 사람들을 말합니다. 국가 세무국(SAT)과 성, 직할시, 현 세무국은 세무 검사의 무작위 검사 요건에 따라 각급 세무 검사원과 관련된 정보 데이터베이스를 구축하고 관리합니다. 검사 집행 감독관의 무작위 선정은 집행 감독관 명부에서 추첨하거나 입찰을 통해 이루어질 수 있습니다. 무작위 선정은 직접 선정과 비지시 선정으로 나뉘며, 두 가지를 결합하여 동시에 적용하여 검사 및 집행의 효율성을 보장합니다. 선정 입찰은 관련 법 집행 및 검사 인력이 비교적 고정된 검사 팀 또는 검사 그룹을 구성하여 특정 검사 대상을 대상으로 선 신청 후 평가 방식에 따라 무작위 검사 업무를 수행할 자격을 획득하는 것을 의미합니다. 구체적인 입찰 방식은 각 지방 세무국이 실정에 맞게 검토하여 시행할 수 있습니다.
향후 세무조사는 주로 무작위 조사와 표적 조사 방식을 병행하여 실시할 예정입니다. 무작위 조사는 세무조사의 공정성과 억지 효과를 반영하기 위한 것이며, 표적 조사는 조사의 정확성과 억지 효과를 높일 수 있습니다.
지난해 운영 상황을 보면 무작위로 선정된 조사 대상과 조사에서 발견된 문제점, 성과는 기대 이상의 효과를 거두었습니다. 세무조사의 조사 대상은 무작위로 선정하고 생성하며, 두 가지가 병렬적이고 상호 보완적이며, 세무 관련 위법 및 범죄에 대한 조사 및 처리 노력을 강화하고 세제 개혁의 원활한 진행을 보장하며 납세 준수와 공정 경쟁을 촉진하는 데 중요한 역할을 할 것입니다.
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