임금 및 급여
임금 및 급여 소득은 임금, 봉급, 상여, 연말정산, 근로 상여, 수당, 보조금 및 기타 고용 또는 고용과 관련된 소득을 말합니다. 즉, 개인이 받은 소득은 소속 부서의 자금 지출 채널 또는 현금, 현물, 시장성 유가증권 등의 형태에 관계없이 자신의 지위 또는 고용과 관련이 있는 한 소득의 대상이 됩니다. 즉, 임금과 급여가 과세 대상입니다.
현행 방법
과세 대상 금액 = (급여 소득 - "5 보험 및 1 금"- 공제) x 적용 세율 - 빠른 공제.
공제율은 월 5,000위안(2065,438+08,10,1부터 정식 시행)입니다(임금 및 급여 소득에 적용).
보너스
연간 일시금 보너스를 받은 개인에 대한 개인 소득 과세 방법 조정에 관한 국가세무총국 통지.
납세자가 수령한 연간 일시 상여금은 1개월분의 임금 및 급여로 구분하여 과세하며, 지급 시 원천징수 대리인이 다음 과세 방법에 따라 원천징수하여 지급한다.
(1) 해당 월에 근로자가 수령한 연간 일시 상여금을 12개월로 나누고 그 분수에 따라 적용 세율 및 간이 공제 횟수를 결정한다.
연말 일시상여를 지급한 달에 해당 근로자의 해당 월의 급여소득이 세법에서 정한 비용공제액보다 적은 경우에는 위 방법에 따라 연말 일시상여에 대한 적용세율 및 신속공제를 결정합니다.
(2) 본 조 제1항에서 결정된 적용세율 및 신속공제금액에 따라 개별 근로자가 같은 달에 취득한 연간 일시상여에 대한 세액을 계산하며,
계산식은 다음과 같습니다.
1. 같은 달의 근로소득이 세법에서 정하는 비용공제금액보다 많거나 같은 경우에는 다음 산식을 적용합니다.
세액 = 같은 달에 근로자가 취득한 연간 일시상여액. 일시금 상여금 × 해당 세율 - 간편 공제.
2. 직원의 월 급여 소득이 세법에서 정한 비용 공제 금액보다 낮은 경우 적용 공식은 다음과 같습니다:
과세 금액=(직원의 월 일시금 상여 - 직원의 월 급여 소득과 비용 공제 금액의 차액) x 적용 세율 - 신속 공제.
확장 데이터
계산 방법
과세 소득=월 소득 - 5000RMB(시작점) - 특별 공제(보험 3개, 연금 1개 등...) -특별 추가 공제 -기타 법에서 정한 공제.
특별세액공제는 다음과 같습니다. 자세한 내용은 특별세액공제를 참조하십시오.
1. 자녀 교육비: 납세자 자녀의 정규 학업 교육과 관련된 비용은 자녀 1인당 월 1,000위안의 비율로 공제됩니다.
2. 계속 교육: 납세자가 중국에서 계속 학업(학위) 교육을 위해 지출한 비용은 학업(학위) 교육 기간 동안 월 400위안의 고정 비율로 공제됩니다. 동등한 자격(학위) 계속 교육 공제 기간은 48개월을 초과할 수 없습니다. 납세자가 숙련 인력, 전문가 및 기술자의 직업 자격을 위한 계속 교육에 사용한 비용은 관련 자격증을 취득한 해에 3,600위안의 정액으로 공제됩니다.
3. 주요 의료비: 과세연도 내 납세자의 기본 의료보험 관련 의료비 중 의료보험에서 환급금을 공제한 후 15,000위안을 초과하는 부분(의료보험 목록 범위 내 본인 부담 부분을 의미)은 연간 송금 시 8만 위안 한도 내에서 납세자가 직접 공제합니다.
4. 주택 대출 이자: 납세자 또는 배우자가 상업 은행 또는 주택 공급 기금에서 개인 주택 대출을 이용하여 본인 또는 배우자의 중국 내 주택 구입을 위해 최초로 발생한 주택 대출 이자 지출은 대출 이자가 실제로 발생한 연도에 월 1,000 위안의 표준 공제액으로 공제하며 공제 기간은 240개월 이내로 합니다. 납세자는 첫 주택 대출 이자 공제를 한 번만 받을 수 있습니다.
5. 주택 임대료 :주요 근무 도시에 주택을 소유하지 않은 납세자가 주택 임대 비용을 발생시키는 경우 다음 기준에 따라 공제 할 수 있습니다 :
(a) 시정촌, 성 수도, 별도의 계획이있는 도시 및 국무원이 결정한 기타 도시, 공제 표준은 월 1,500 위안입니다 .
(b) 제 1 항에 나열된 도시 외에도 가구 인구 1 만 명의 시정 관할권. 가구 인구가 6,543,800 + 0,000 명 이상인 도시의 공제 기준은 월 1,100 위안이고, 가구 인구가 6,543,800 + 0,000 명 이하인 도시의 공제 기준은 월 800 위안입니다.
6. 노인 위자료: 납세자가 한 명 이상의 부양가족을 부양하기 위한 위자료 비용은 다음 기준에 따라 공제합니다:
(1) 납세자가 외아들인 경우, 납세자에게 월 2,000 위안의 비율로 부과하고,
(2) 납세자가 외아가 아닌 경우, 형제 자매에게 월 2,000 위안의 공제액을 배분하고 각자의 월 분담액은 1,000 위안을 초과하지 않아야 합니다. 1,000 위안을 초과합니다. 균등하게 나누거나 부양가족이 합의하거나 부양가족이 지정할 수 있습니다. 합의 또는 지정을 하는 경우 서면 분배 계약서에 서명해야 하며, 지정된 분배가 합의된 분배보다 우선합니다. 과세 연도 중에는 구체적인 분담금과 금액을 변경할 수 없습니다.
예시: 결혼한 샤오 리는 베이징에서 일하며 월 소득이 1,000위안이고 '3종 보험과 1종 연금'에 대해 2,000위안, 월세에 대해 4,000위안을 특별 공제받습니다. 유치원생 자녀와 60대 부모님이 있습니다.
특별 공제가 없는 3,500위안의 경우 월 345위안을 납부해야 하고, 특별 공제가 없는 5,000위안의 경우 (10,000-5,000-2,000) × 3% = 월 90위안을 개인 세금으로 납부해야 합니다.
새 정책에 따르면 소는 주택 임대료 공제 1.200 위안, 자녀 교육 공제 1.000 위안, 노인 부양 공제 1.000 위안(자매와 공제 공유)을 누리므로 개인 세금 = (10,000-5,000-2,000-10.)
주: 새 세법은 2019년 10월 1일부터 시행되며 최신 개인 세금 시작 시점 및 세율은 다음과 같이 적용될 것입니다. 2018년 10월 1일부터 시행됩니다. 새로운 세법에 따르면 2018년 10월 1일부터 2018년 2월 31일까지 납세자의 임금 및 급여 소득은 개인 소득 세율에 따라 월 소득에서 5,000위안과 특별 공제 및 법률에 따라 결정된 기타 공제를 뺀 잔액을 기준으로 과세 소득이 됩니다.
바이두 백과사전 - 개인 소득세