기업 프로세스 통제 강화
실제 세금은 기업의 생산과 운영에서 나옵니다. 생산과 운영이 없으면 세금도 없습니다. 따라서 세금 부담을 줄이려면 기업의 생산과 운영의 전 과정에 대한 세금 통제를 강화해야 합니다.
1. 사업 내용이 사전에 계획되어 있다.
생산과 운영 과정에서 세금이 발생하고, 생산과 운영 과정이 다르면 세금 부담도 달라집니다. 그러나 동일한 사업 프로세스에서도 세금 요소를 충분히 고려했는지 여부에 따라 기업이 납부하는 세금이 직접적으로 결정됩니다. 예를 들어 자동차는 에너지 소비가 많은 제품이기 때문에 국가는 소비세를 부과하여 자동차 생산 산업을 제한합니다. 배기량이 2.0리터 이상 2.5리터 이하인 승용차의 소비세율은 9%이며, 배기량이 2.5리터 이상 3.0리터 이하인 승용차의 소비세율은 12%입니다. 제조업체가 특정 유형의 차량을 배기량 2.5리터로 설계하는 경우 9%의 세율로 소비세를 납부하고, 동일한 유형의 차량을 배기량 2.51리터로 설계하는 경우 12%의 세율로 소비세를 납부합니다. 제조업체가 차량 모델을 설계 할 때 차량 배기량과 소비 세율 간의 관계를 충분히 고려하면 법에 따라 세금을 납부하고 세금 비용을 절약 할 수 있습니다. 따라서 기업이 사업 초기 단계에서 세금 문제를 고려할 수 있다면 세금 비용을 절감하는 데 긍정적 인 역할을 할 것입니다.
2. 파트너를 신중하게 선택합니다.
(1) 일반 납세자와 소규모 납세자의 선택. 파트너를 선택할 때는 미리 계산을 해야 합니다. 같은 가격이라면 일반 납세자를 선택하십시오. 그러나 소규모 납세자의 가격이 더 유리하여 공제되지 않는 매입세액으로 인한 손실을 충분히 만회할 수 있다면 동일한 조건에서 소규모 납세자를 파트너로 고려할 수도 있습니다.
(2) 파트너 세액공제의 중요성 [KEY_14]. 부정하게 발급된 부가가치세 송장을 받은 기업은 매입세액을 공제받을 수 없으며 형사상 책임을 져야 합니다. 따라서 공급업체 실사 시에는 정기 조사 항목 외에도 공급업체의 부가가치세 계산서 발행 자격, 적시에 정확한 부가가치세 계산서 발행 능력, 부가가치세 계산서 관련 법규 위반 기록 등을 조사해야 합니다.
세금 리스크 인식 제고
세금 징수 및 관리 시스템의 기술화, 현대화, 디지털화, 세무 당국의 기업 감시가 점차 강화됨에 따라 기업이 각종 세금 관련 불법 및 탈법 행위를 저지르기는 어려워질 것입니다. 기업의 세금 관련 리스크는 점점 더 비즈니스 리스크의 중요한 부분이 되고 있습니다. 세금 문제를 부적절하게 처리하면 기업의 사업 성과에 직접적인 영향을 미칠 뿐만 아니라 법적 기소의 대상이 될 수 있습니다. 따라서 장기적인 발전을 달성하고 세금 부담을 줄이기 위해 첫 번째 단계는 세금 위험 예방에 대한 인식을 제고하고 기업의 생산 및 운영을 규제하는 것입니다.
계약 체결 시 주의사항
계약의 내용은 생산과 운영의 과정을 결정하며 모든 종류의 경제 비즈니스의 원천입니다. 계약 조건의 구체적인 내용은 기업의 세금 부담에 직접적인 영향을 미칩니다. 따라서 계약 관리는 기업의 내부 관리 시스템을 개선하는 데 중요한 부분입니다.
1. 계약서에는 상대방이 제공하는 송장의 종류와 양측의 세금 관련 정보를 명시해야 합니다.
첫째, 송장을 발행하는 자가 제공하는 송장의 종류는 상대방의 다양한 납세 자격에 따라 합의해야 합니다. 원칙적으로 상대방은 매입세액 공제가 허용되는 품목의 구매에 대해 특별 부가가치세 계산서를 발행하거나 발급해야 합니다. 둘째, 송장 오류를 방지하고 업무의 효율성과 품질을 향상시키기 위해 양 당사자의 중요한 정보를 계약서에 명시해야 합니다.
2. 계약서에는 가격, 부가가치세 및 가격 외 비용이 명시되어야 합니다.
가격에 부가가치세가 포함되어 있는지 여부를 계약서에 명시하여 향후 기업의 세금 부담과 수익에 영향을 미칠 수 있는 불필요한 분쟁을 방지해야 합니다. 둘째, 조달 프로세스에는 다양한 가격 외 비용이 포함되며, 가격 외 비용에 부가가치세가 포함되어 있는지 여부와 송장 발급 상대방도 계약서에 명확히 명시해야 합니다.
3. 계약서에는 세율이 다른 재화 또는 용역을 명확히 구분해야 합니다.
캠핑 개혁 이후 기업의 모든 과세 대상 사업이 부가가치세 부과 범위에 포함됩니다. 이때 동일한 회사가 여러 세율의 상품이나 서비스를 제공하거나 동일한 계약에 여러 세율의 항목이 포함될 수도 있습니다. 이때 계약서에 세율이 다른 항목의 금액을 명시하고 거래의 실질에 따라 구체적인 서비스 내용을 명확하게 기술하여 재무 부서가 세무 관련 회계를 수행할 때 해당 사업의 세율을 정확하게 적용할 수 있도록 해야 합니다.
4. 계약서에는 송장 조건 및 결제 방법 등의 문제를 명확히 해야 합니다.
첫째, 계약 체결 시 기업은 "대금 지급일은 정산 명세서에 따르고 실제 부가세 송장을 발행한다"는 표현과 같이 가능한 한 지급 조건을 명확히 하여 실제 대금 수령 전에 부가세 송장을 발행하여 납세의무가 미리 발생하고 기업의 현금 흐름에 영향을 미치는 것을 방지해야 합니다. 둘째, 기업이 합법적이고 표준화된 부가가치세 송장을 받을 수 있도록 하기 위해 계약 조건에 다음과 같은 조항을 특별히 추가했습니다. 송장 발행자가 발행한 송장이 표준화되지 않았거나 합법적이지 않거나 허위 송장이 의심되는 경우, 송장 발행자는 보상 책임을 지는 것 외에도 합법적이고 유효한 송장을 재발행해야 한다는 조항이 있습니다. 셋째, 특별 부가가치세 인보이스는 일정 기간 내에 인증을 받아야 합니다. 계약서에는 송장 발행자가 송장을 제때에 전달할 책임이 명시되어야 합니다. 배송 지연으로 인해 상대방에게 손실이 발생한 경우 계약 위반에 상응하는 책임을 합의할 수 있습니다. 넷째, 계약에 품질 문제로 인한 반품이 포함된 경우 상대방의 적색 부가가치세 송장 발행 의무에 대해서도 합의해야 합니다.
5. 계약서에는 "세 가지 일관성" 관련 사항을 명시해야 합니다.
중화인민공화국 국가세무총국 부가가치세 징수 관리 강화에 관한 통지(國家税务總局 附가가치세 징수 관리 강화에 관한 통지 [1995] 제192호) 제2조 3항에 따르면, 구매자가 세금을 상계하기 위해서는 지급인, 송장 발행인, 상품 판매자 또는 서비스 제공자가 동일한 법인이어야 합니다. 따라서 매입세액이 공제되지 않는 상황을 피하기 위해서는 수취인, 송장 발행인, 상품 판매자 또는 서비스 제공자에 대해 계약서에서 통일된 합의를 해야 합니다. 예를 들어, 공급자가 발송하는 상품의 송장 및 해당 물류 및 운송 정보를 제공하여 상품 흐름의 진위를 증명할 수 있도록 합의할 수 있습니다.
송장 발행 및 수령에 대한 참고 사항
1. 송장의 내용은 완전하고 정확해야 합니다. 첫째, 비즈니스 정보가 완전해야 합니다. 개인 소비자를 제외하고 청구서에는 사업체 이름과 납세자 식별 번호가 표시되어야 합니다. 둘째, 상품 또는 서비스의 정보가 완전하고 정확합니다. 구매한 상품 또는 서비스의 이름, 수량 및 단가를 완전히 기입해야 합니다. 다음 사항에 주의해야 합니다.
(1) 판매 목록을 표준화합니다. 중화인민공화국 국가세무총국 '특별 부가가치세 송장 사용에 관한 규정 개정에 관한 통지'(國家税务總局 [2006] 제156호) 제12조에 따르면, 특별 송장을 일괄적으로 발행하는 경우 위조 방지 세금 관리 시스템을 사용하여 판매 상품 목록 또는 제공 과세 서비스 목록을 동시에 발행해야 하며, 송장에 특수 인장을 부착하여 수취인이 매입세액 상계를 용이하게 해야 한다고 규정하고 있습니다.
②송장 비고란에는 관련 정보를 기재해야 합니다. 부가가치세 개혁 이후 국가세무총국은 비고란의 요건을 채우기 위해 여러 가지 부가가치세 송장을 발행했습니다. 예를 들어, 영업세를 부가가치세로 전환하는 시범 사업의 세금 부과 및 관리 관련 문제에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 공고(2016년 국가세무총국 공고 제23호)는 기업이 건설 노동 서비스를 제공하는 경우 송장의 비고란에 현(시 또는 구) 이름과 프로젝트 이름을 표시해야 한다고 규정하고 있습니다. 캠프 개혁 인상 후 토지 부가가치세 징수 관리에 관한 몇 가지 조항에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 공고(2016년 국가세무총국 공고 제70호)에서도 비고란에 건설 노동 서비스 관련 정보가 없는 부가가치세 송장은 토지 부가가치세 공제 항목의 금액에 포함되지 않는다고 명시하고 있습니다. 따라서 비고란의 정보를 규정에 맞게 기재해야 하며, 그렇지 않은 경우 부적합 세금계산서에 해당하여 매입세액 공제 및 토지 부가가치세 공제 항목의 매입세액 공제를 받지 못할 수 있습니다.
2. 송장의 내용이 실제 사업과 일치합니다. 자금, 티켓, 물류(노동력 흐름)의 상호 통일성을 보장하고 허위 및 부정 부가가치세 계산서 발행 현상을 없애기 위해 실제 사업과 일치하는 계산서를 발행하거나 취득해야 합니다.
대금 정산 시 주의사항
물품 대금을 정산할 때는 타인을 위해 대금을 지불하고 타인을 위해 돈을 받는 행위를 피해야 합니다. 첫째, 부가가치세 임시 규정 시행세칙 제12조에 따르면 대금을 미리 받는 기업은 특별한 경우를 제외하고는 대금과 함께 부가가치세를 납부해야 하므로 기업의 불필요한 세금 부담이 증가하게 됩니다. 둘째, 기업을 대신하여 수금 및 결제하는 수금 및 결제 방식은 수취인, 수취인, 상품 판매자 또는 서비스 제공자가 동일한 법인이어야한다는 관련 요구 사항을 준수하지 않아 기업에 허위 송장과 관련된 위험을 초래할 수 있습니다.
적용 가능한 우대 정책을 신중하게 선택하세요.
기업은 비과세 소득 및 면세 소득과 같은 세금 인센티브를 선택하고 적용할 때 세제 혜택을 극대화할 수 있도록 신중하게 계획해야 합니다.
1. 비과세 소득의 선택 및 적용. 비과세 금융펀드는 초기에는 비과세 소득이 발생하므로 법인세를 납부하지 않지만, 감가상각비 등 펀드 운용에 발생한 비용과 원가는 공제받을 수 없습니다. 따라서 기업이 적격 재정 자금을 비과세 소득으로 처리하는 것이 항상 가장 올바른 선택은 아니라고 판단됩니다. "추가 공제", "손실 회수" 및 기타 세금 관련 문제와 같은 특정 상황에서는 기업이 "비과세 소득을 포기"하는 것이 더 많은 세수를 가져올 수 있습니다.
2. 면세 정책의 선택과 적용. 면세 정책은 기업의 세금 부담을 줄이고 발전을 촉진하는 데 도움이 될 수 있지만 업스트림 및 다운스트림 기업의 부가세 신용 사슬이 분리되어 이중 과세로 이어질 수 있으며 시장 메커니즘의 정상적인 플레이에 영향을 미치고 기업 운영 및 산업 발전에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어, 일정 기간 내에 면세 프로젝트 전용 고정 자산을 대량으로 구매하는 기업은 고정 자산의 수가 많고 세액이 높기 때문에 면세 정책을 포기할 수 있으며, 이는 기업의 부가가치세 부담 감소를 보장합니다. 따라서 면세 소득이있는 일반 부가가치세 납세자는 구체적인 상황에 따라 세부 계산을하고 장단점을 결정하고 최선의 선택을해야합니다.
위와 더불어 기업은 투자 방법을 신중하게 선택하고, 회사 조직 구조를 합리적으로 구축하며, 홍보 할 때 사실을 과장하지 않도록주의를 기울여 전체 세금 프로세스의 최대 제어 효과를 보장해야합니다.
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