(1) 경제 관리 시스템의 여러 가지 이유로 인해 세법 및 규정에 규정이 있지만 실제 운영 가능성이 강하지 않거나 사용할 수 없습니다. 예를 들어, 현재 중국의 일부 납세자는 정기 고정 세율 부과 관리를 시행하여 납세자의 세금 납부와 세무 당국의 관리를 크게 용이하게합니다. 그러나 강력하고 운영 가능한 납세자 식별 기준이 없기 때문에 같은 업종과 지역에 있는 납세자끼리 세금 할당량에 대해 이의를 제기하는 경우가 많습니다. 또한 이러한 납세자는 세법 및 기타 관련 규정에 따라 과세 대상 매출 또는 과세 소득을 성실하게 신고해야 합니다. 납세자가 과세 대상 매출 또는 과세 소득을 초과하는 경우 세금을 납부해야 합니다. 그러나 납세자가 과세 매출액 또는 과세 소득을 초과하지 않은 경우에도 납세자는 여전히 승인된 세금을 납부해야 하므로 분쟁이 발생하기 쉽습니다.
(2) 세법 규정에 규정은 있지만 이에 상응하는 구체적인 규정과 지원 조치가 없어 과세 당국, 납세자, 원천징수 대리인이 서로 다른 처리 결과에 대한 이해가 달라 분쟁이 발생하고 있습니다.
(3) 세법 및 규정이 제공하지 않는 경우. 중국 시장 경제의 급속한 발전으로 인해 경제 시스템의 중요한 부분 인 세법 및 규정은 이론적 연구가 상대적으로 뒤쳐져 있으며 막 등장한 일부 새로운 문제와 현상이 기존 세금 징수 및 관리 법 체계에 통합되지 않아 세무 당국과 납세자 간의 새로운 현상에 대한 서로 다른 이해로 인해 충돌이 발생했습니다.
(4) 세법 규정이 금융, 담배, 석유 등 다른 산업의 법규 및 산업 표준과 일치하지 않아 납세자와 납세자의 혼란을 야기합니다. 납세자와 원천 징수 대리인이 양방향으로 법을 위반하는 원인이 됩니다. 세법 및 규정을 준수하면 업계 규정을 위반하여 처벌을 받고, 다른 업계 규정을 준수하면 세법 및 규정을 위반하여 처벌을 받게 되므로 납세자 및 원천 징수 대리인과 세무 당국 간의 분쟁이 유발됩니다.
(5) 세법 및 규정의 일부 조항은 효율성과 공정성의 원칙에 부합하지 않으며, 행정 상대방에 대한 배려가 부족합니다. 예를 들어, 조세법령의 과태료 규정은 처벌대상 행위를 단순 나열하는 원칙에 치우쳐 있고, 법 위반행위에 대한 조세행정상 상대방이 구분되어 있지 않으며, 과태료의 범위가 '납부할 세액의 50퍼센트 이상 5배 이하의 과태료를 부과하고, 범죄에 해당하는 경우에는 형사책임을 묻는다'로 모호하다. 그러나 해당 위반행위 세액의 5배 미만의 50퍼센트 이상 과태료의 범위가 명확하게 규정되어 있지 않아 과세관청 및 소속 직원에게 지나친 재량권이 부여되어 행정처분의 불공평성이 발생할 우려가 있습니다.
납세자 및 원천징수의무자의 사유
(1) 납세자 및 원천징수의무자가 세법 및 규정을 잘못 이해하거나 해석합니다. 최근 과세당국, 언론 홍보 등을 통해 납세자의 세법 이해도가 크게 향상되었지만 납세자의 교육 수준, 지식 구조, 심리 상태 등의 영향으로 세법 이해가 편향되거나 부정확할 수밖에 없으며, 이는 과세 당국과의 분쟁으로 이어질 수 있습니다.
(2) 납세자로서 생산과 운영의 목적은 이윤을 극대화하는 것이며, 이를 위해 일부 납세자는 종종 세금을 납부하지 않으려 합니다. 이러한 납세자들은 납세 의무를 줄이기 위해 비정상적인 방법을 통해 과세 당국과 그 직원을 괴롭히는 경우가 많으며, 이는 청원 목적을 달성하기 위한 것이 아니라 조세 분쟁을 유발하는 원인이 됩니다.
(3) 동일 업종, 동일 지역의 납세자 간 과세 행정의 자의적 판단에 대한 오해로 인해 발생하는 분쟁.
과세관청 및 그 직원의 원인
(1) 세무관리자의 자질이 고르지 않아 일상적인 세무행정에서 일부 사안의 처리에 차이가 발생하여 동일한 사안에 대해 세무관리자마다 일관되지 않은 결과를 초래하여 납세자 및 원천징수의무자와 분쟁의 원인이 될 수 있습니다.
(2) 세무 행정 수단과 세무 행정 시스템 간의 충돌. 현재 중국의 국세 시스템은 현대 기술에 의존하는 데 있어 선도적인 위치에 있지만, 세무 정보 시스템과 전통적인 관리 시스템 사이에는 여전히 큰 충돌이 있으며, 둘 사이의 효과적인 연결이 부족하여 납세자 및 원천 징수 대리인과 분쟁을 일으켰습니다.
(3) 세무 관리의 개념이 너무 낡았습니다. 납세자 서비스 개념이 우리 세무 당국에 침투했지만 납세자 서비스 방식에는 여전히 몇 가지 문제가 있습니다. 일부 세무 공무원은 여전히 과거의 세금 징수 및 관리 방법과 개념을 사용하여 납세자를 관리하고 있으며 이는 우리 세무 관리 발전 방향에 반하는 것입니다.
(4) 기존 관리 규범 중 일부에 너무 많은 연결 고리와 절차가 있어 납세자에게 불편을 초래하고 분쟁을 유발합니다.
(5) 현재 통합 세무 관리 소프트웨어는 세무 공무원의 모니터링에 초점을 맞추고 있으며 일부 링크는 납세자에게 편리하지 않고 오히려 납세자에게 불편을 초래하고 납세자와 세무 당국 간의 분쟁을 유발합니다. 종합 세무 관리 소프트웨어는 출시 이후 세금 징수 및 관리를 표준화하고 업무 효율성을 높이는 데 큰 역할을 했지만, 납세자 서비스를 충분히 고려하지 않아 납세자에게 많은 불편을 초래한 것은 분명합니다.
(6) 법 집행의 주체인 세무 집행 인력의 법률적 자질이 충분하지 않아 불필요한 조세 분쟁이 자주 발생하고 있습니다.
중국의 세법 집행 인력은 조세 절차법과 조세 실체법에 매우 익숙하지만 다른 법률과 규정에 대한 지식이 상대적으로 부족하여 의도치 않게 납세자의 다른 합법적인 권익을 침해할 수 있습니다.
(7) 납세자의 과세 관할 구역, 특히 기업소득세, 영업세, 부가가치세 범위의 분할은 종종 국가세, 지방세, 납세자 간의 분쟁을 야기합니다.
(8) 세무 당국은 납세 선전 과정에서 납세자의 납세 의무를 지나치게 강조하고 납세자의 권리 선전을 소홀히 하여 납세에 대한 올바른 개념이 부족합니다. 또한 납세 선전이 고정된 시간, 고정된 내용, 고정된 방식에만 머물러 있어 참신성이 부족하고 납세자가 쉽게 받아들이지 못합니다.
(9) 경제 선진국과 경제 저개발국 간의 세원 관리의 관용과 엄격성의 차이에서 발생하는 조세 분쟁. 일반적으로 경제 선진 지역에서는 세무 업무가 비교적 용이하기 때문에 주요 세원, 대량 세원 및 주요 세원의 관리에 중점을 두는 반면 소액 세원 및 산발적 세원의 관리는 더 관대하고 소액 세원 및 산발적 세원의 세무 환경은 상대적으로 느슨합니다. 경제적으로 낙후된 지역에서는 대형 세원이 부족하여 세입 업무를 완수하기가 더 어렵고 "대형 세원만으로는 충분하지 않다"는 세입 개념이 존재합니다. 세입 업무에서 "수박으로 참깨 줍기"에 익숙해져 시장 관리, 개별 상인 및 산발적 인 세수에 열중하여 "점점 더 가난 해지는"현상을 초래하여 경제적으로 낙후된 지역에서 세금 분쟁으로 이어집니다.
기타 이유
(1) 납세자의 파산 및 청산 후 다른 채권자의 채권 청구로 인해 분쟁이 발생했습니다. 이러한 분쟁의 주요 원인은 권한 행사에서 서로 다른 청구권의 소멸 순서에 대한 분쟁입니다.
(2) 과세관청과 납세의무자가 조세회수를 위해 대위권을 행사하는 경우, 분쟁의 주된 원인은 납세자를 채권자로 판단하는 방법, 청구권 행사의 소극적 행사, 세금 징수 위협, 민사 보증은 변제 순서 및 최종 청구권 행사에 대해 다른 채권자와 관련된 분쟁이 주요 원인입니다.