A, 부가가치세는 상품을 판매, 수입, 위탁 가공한 단위와 개인이 부가가치 부분에 대해 징수하는 세금입니다.
B, 납부 방법: 매입세 공제 방식을 채택합니다.
C, 계산: 미지급 부가가치세 = 매출세 1 매입세
매출세 = (판매 가격 /1+ 세율) × 세율
매입세 = (매입 /1+ 세율) × 세율 < 13% 세율은 주로 식품, 물, 가스, 식용 식물성 기름, 도서, 잡지, 사료, 농산물 등, 현 윤다마트에서 운영하는 생식품, 책 등이 있다.
매입공제의 세율은 주로
1, 17% 및 13% 세율이 적용되는 상품입니다.
2, 6% 세율은 소규모 납세자 생산업체로 상품을 매입하는 수입세다.
3, 4% 세율은 소규모 납세자 상업기업이 구매한 상품의 매입세입니다.
매출 세액에서 공제를 허용하는 매입세는 다음과 같습니다.
1. 판매자로부터 취득한 부가가치세 전용 송장에 명시된 부가가치세 세액입니다.
2. 세관에서 취득한 완세증에 명시된 부가가치세.
3. 면세농산물을 매입하여 공제를 허가한 매입세액은 제조매입가와 11% 공제율로 계산됩니다.
또한 운송비 송장 (고정 자산 매입에 대한 운송비 제외) 은 7% 로 매입세를 차감합니다. "물반환" 에서 재료를 구매하는 송장은 11% 로 매입세를 공제할 수 있다. < P > 매출세액에서 공제할 수 없는 매입세는
1. 고정 자산 (동북 3 성 제외) 을 매입하는 것이다.
2. 비과세 품목에 대한 물품 구매 또는 과세 노무에 사용됩니다.
3. 면세 품목에 사용되는 물품 구매 또는 과세 노무
4. 단체 복지 또는 개인 소비를 위한 물품 구매 또는 과세 노무
5. 비정상적인 손실을 입은 물품 구매;
6. 비정상적으로 손실되는 제품, 생산품에 소비되는 매입 상품 또는 과세 노동물.