통화자금은 통화형태로 존재하는 언제든지 쓸 수 있는 금액이다. 구체적으로 재고 현금, 은행 예금 및 기타 통화 자금 (주로 외부 예금, 신용장 예금, 은행 어음 예금, 은행 약속 어음 예금, 미착 통화 자금 등 포함) 을 포함합니다.
2. 현금 관리
1. 현금 결제의 범위
(1) 직원 임금, 수당
(2) 개인 노무보상
(3) 국가 규정에 따라 개인에게 수여되는 과학기술 문화예술
(8) 결산 시작 지점 (1 원) 이하의 산발적 지출
2. 재고 현금 관리
(1) 재고 현금 한도 관리, 각 단위는 3 ~ 5 일 일일 산발적 지출에 필요한 재고 현금 한도 (원칙적으로 최대 금액은 1, 원을 초과할 수 없음) 를 승인합니다 당일 재고 현금 한도를 초과한 부분은 제때에 예금은행으로 보내 자금의 안전을 보장해야 한다.
(2) 은행에 가서 현금을 인출하고, 은행에 현금을 예입하고, 해당 기관에서 차를 보내 액세스해야 하며, 전임 보안호위를 파견할지 여부는 현지 공안부의 규정에 따라 집행된다.
(3) 현금으로 5, 원이 넘는 경우 1 일 (영업일 기준) 앞당겨 신청해 재무준비금을 받아야 한다.
3. 예비금 관리
할당준비금제도는 일상적인 단편지출이 빈번하거나 특별한 이유로 금융부서에서 현금을 제때 인출할 수 없는 부서나 개인이 선불제를 채택하는 현금관리제도다.
(1) 예비금을 사용하는 부서는 업무상 필요에 따라 예비금 신청을 한다.
(2) 재무 부서는 신청 부서와 개인의 주간 일일 지출 상황에 따라 신청자 * * * 와 함께 예비금 금액 (최대 1, 원 이하) 및 지출 범위를 승인하여 임원 지도자 (그룹 담당 부사장, 지방회사 사장, 교장) 의 승인을 받습니다.
(3) 예비금은 신청 부서 (전담자, 부서장 감독) 와 개인이 엄격하게 사용합니다.
(4) 예비금은 선보후 보상제도를 시행하고, 승인된 예비비 지출 범위 내에서 금융부는 더 이상 선불금을 지급하지 않는다.
(5) 예비금 사용자가' 지불 신청서' 를 작성하며 지출 원증서 (필요에 따라 붙여 넣기) 와 함께 재무부문 반제, 청구 수속을 처리하고 예비금을 보충한다.
(6) 재무 부서는 정기적으로 예비금을 청산하고, 특별 예비금은 업무가 끝날 때 제때에 회수하여 자금의 안전을 보장해야 한다.
(7) 학기말 예비금 회수, 다음 학기 재승인.
셋째, 은행 계좌 관리
1. 은행 계좌의 종류
은행 예금 계좌는 기본 예금 계좌, 일반 예금 계좌, 임시 예금 계좌 및 전용 예금 계좌로 나뉜다.
(1) 기본예금계좌는 예금자가 일일 이체결제와 현금지불을 하는 계좌입니다. 예금자는 은행에 기본 예금 계좌를 하나만 개설할 수 있다. 예금자의 임금 보너스 등 현금 인출은 본 계좌를 통해서만 처리할 수 있습니다.
(2) 일반예금계좌는 예금자가 기본예금계좌 이외의 은행 대출에서 이체하고, 기본예금계좌의 예금자와 같은 위치에 있지 않은 부속비독립회계단위가 개설한 계좌다. 예금자는 본 계좌를 통해 이체 결제와 현금 납부를 할 수 있지만 현금 인출은 할 수 없습니다.
(3) 임시예금계좌는 예금자가 임시경영활동 필요와 외지 임시기관이 개설한 계좌로 이체결산을 처리하고 국가현금관리 규정에 따라 현금지불을 처리한다.
(4) 전용 예금 계좌는 예금자가 특정 용도로 개설해야 하는 계좌입니다. 자본 건설과 쇄신 개조 및 기타 특정 용도를 처리하는 데 전문적인 관리가 필요한 자금.
2. 계좌 개설 및 취소
(1) 은행 계좌 개설 및 취소, 사용 단위 재무 부서에서 신청 및 취소 신청 제출, 사장 승인 신고, 그룹 회계부에 신고.
(2) 은행 계좌를 개설하고 취소하는 데 필요한 관련 서류, 자료, 인감에 대해 각 관련 부처는 적극적으로 협조해야 한다.
(3) 은행이 발급한 관련 서류 등 서류는 재무 부서에서 잘 보관해야 한다.
3. 예금자의 계좌는 예금자 자체의 업무활동만 처리할 수 있고, 계좌를 임대하거나 양도할 수 없다. < P > 4. 수표 관리 < P > 수표는 발행인이 발급한 것으로, 수표 예금 업무를 위탁한 은행은 표를 볼 때 정해진 금액을 수취인이나 소지자에게 무조건 지급한다. 현금 수표는 현금 인출에만 사용할 수 있고 이체 수표는 이체에만 사용할 수 있습니다.
1. 현금 결제 범위를 벗어나는 지급은 모두 수표로 지급한다
2. 지급 관리자는 수표를 신청할 때' 지급 신청서' 의 결제 방법 란에 기재해야 한다.
3. 수표를 발행할 때' 어음법' 과 인민은행의 관련 규정에 따라 규범적이고 완전하게 기입해야 한다. 그러나 수표의 금액, 수취인명은 출납원 승인 관리자가 보충할 수 있지만, 수표 금액은 반드시 봉인하여 최대 금액을 제한해야 한다.
4. 공백 수표와 공수표 발행을 단호히 허용하지 않는다. 발행인은 공수표를 발행하고, 서명은 예약은행 서명과 일치하지 않는 수표를 발행하고, 지급비밀번호 지역을 사용하고, 비밀번호가 잘못된 수표를 지불하고, 은행은 환불하는 동안 액면금액에 따라 5% 를 부과하지만 1 원 이하의 벌금을 부과한다. 소지인은 발행인에게 수표 금액의 2% 배상금을 배상할 것을 요구할 권리가 있다. 누차 발급한 것에 대하여 은행은 수표 발행을 중단해야 한다.
5. 수표 수령인은 수표를 수령할 때 수표 부본과 수표 등록부에 모두 서명해야 합니다.
6. 경영자가 수표를 수령한 지 일주일 이내에, 반드시 유효한 영수증과 영수증을 가지고 재무 부서에 신고해야 한다. 만약 일주일 이내에 수령한 수표를 사용하지 않았다면, 제때에 재무부서에 돌려주어야 한다. 그렇지 않으면 기한이 지나서 폐표가 은행에 의해 처벌되고, 경영자가 배상해야 한다.
7. 수표가 분실되거나 교환에서 문제가 발생할 경우, 관리자는 손실을 피하기 위해 가능한 한 빨리 조치 (손실 신고, 신고) 를 할 수 있도록 재무 부서장과 부서장 (그룹 사장, 지방회사 사장, 교장) 을 즉시 보고해야 합니다. 이미 경제적 손실을 초래한 사람은 경영자의 책임을 추궁해야 한다. < P > 5. 자금 수령 관리
(1) 자금 이체 원칙을 시행하고 출납원은 현금 분개, 은행 분개 및 수표 등록
(2) 화폐자금이 발생한 소득과 지출만 등록할 수 있으며 즉시 계상해야 하며, 반드시 일청월결산해야 한다.
(3) 각종 수입은 출납원이 집중적으로 처리해야 하며, 개별적인 특수한 상황 (예: 외지에서 발생하는 수령 또는 사전에 재무부서의 동의를 얻어 대리 수령을 허가하는 경우) 을 제외하고는 어떤 부서나 개인도 무단으로 수금증을 발행하거나 백조로 돈을 받을 수 없습니다.
(4) 모든 화폐 자금 수입은 반드시 계상해야 하며, 각 부서나 개인은 판매된 폐기물, 잔재의 수입, 벌금 배상금 수입 등 산발적인 수입을 장부에 기록하여 작은 금고를 설치해서는 안 된다.
(5) 수입의 현금은 제때에 은행에 예치해야 하며, 당일 은행에 예치할 시간이 없는 현금과 수표는 금고에 집중적으로 보관해야 한다.
(6) 현금, 은행 예금을 납부할 때 자금수지 증명서를 일치시켜야 한다.
(7) 송장과 영수증은 순차적으로 번호를 매겨야 하며, 빈 영수증과 영수증을 가지고 등록해야 한다.
(8) 국가가 가용 현금수지를 규정한 금액을 제외하고 항상 은행을 통해 이체한다.
(9) 수표 발행에는 최소한 출납원과 회계책임자 두 사람이 서명하고 용도를 명시해야 한다. 한도를 정할 수 있다면 한도 수표를 발행해야 합니다. 빈 수표는 서명하고 도장을 찍어서는 안 된다.
(1) 대금을 납부한 후, 지불증빙증을 제때에' 수령',' 지불' 장을 덮어서 지급이 중복되지 않도록 해야 한다.
(11) 출납원은 매일 업무가 끝날 때 현금을 점검하고 장부를 점검해야 하며, 재무책임자는 비정기적으로 검사해야 한다.
(12) 은행 예금은 제때에 대사해야 하며, 정기적으로 은행 예금 잔액 조정표를 작성해야 한다. 대조가 맞지 않는 항목을 발견하면 관련 책임자를 제때에 보고하고 조사하고 처리 결정을 내려야 한다. < P > 통화자금 내부통제 < P > 통화자금은 기업 유동성이 가장 높고 통제위험이 가장 높은 자산으로 기업의 생존과 발전의 기초이다. 부정부패, 사기, 공금 횡령 등 위법 난기 행위는 대부분 통화자금과 관련이 있기 때문에 기업통화자금의 관리와 통제를 강화하고 건전한 통화자금의 내부 통제를 확립하고 경영관리활동이 합법적이고 효과적이라는 것을 보장해야 한다.
1. 통화자금 내부 통제 목표 및 환경
1. 통화자금 내부 통제 목표. 내부 통제 목표는 기업관리당국이 건전한 내부 통제를 수립하는 근본적인 출발점이다. 통화자금의 내부 통제 목표는 네 가지가 있다: ① 통화자금의 안전. 양호한 내부 통제를 통해 기업 재고 현금의 안전을 확보하고 절도, 사기 및 횡령을 예방합니다. ② 화폐 자금의 완전성. 즉, 기업이 받은 화폐가 이미 전부 장부에 기재되었는지 확인하고,' 작은 금고' 등 기업 수입을 침범하는 위법 행위가 발생하는 것을 방지하는 것이다. ③ 화폐 자금의 합법성. 화폐자금 취득, 사용이 국가재경법규에 부합하는지, 수속이 완비되었는지 확인하는 것이다. ④ 화폐 자금의 효익성. 즉, 화폐자금을 합리적으로 배정하면 그 효과를 극대화할 수 있다.
2. 통화 자금 내부 통제 환경. 통화자금 내부 통제 환경이란 기업 통화자금의 내부 통제 수립 및 시행에 큰 영향을 미치는 요인을 통칭하는 말이다. 환경의 좋고 나쁨을 통제하는 것은 기업 내부 통제가 실시되거나 시행될 수 있는 효과를 직접 결정하고 특정 통제의 효과에 영향을 미친다. 통화자금 내부 통제 환경은 주로 다음과 같은 요소를 포함한다.
(1) 정책 입안자를 관리합니다. 관리의사결정자는 통화자금의 내부 통제 환경에서 결정적인 요소이며, 특히 기업 지도자의 개인 책임제를 실시하는 경우, 관리의사결정자의 리더십 스타일, 관리 방식, 지식 수준, 법제의식, 도덕관념은 모두 통화자금 내부 통제 집행의 효과에 직접적인 영향을 미친다. 따라서, 관리 의사결정자 본인은 자신의 구속을 강화해야 하며, 동시에 민주적 집중제, 당정 연석회의 제도를 통해 그에 대한 감독을 강화해야 한다.
(2) 직원의 직업 윤리 및 업무 질. 각 링크의 내부 통제에서 각 직책은 상호 견제와 제약 속에 있으며, 어떤 직책의 업무가 소홀하다면 어떤 통제가 무효가 될 수 있다. 예를 들어, 빈 수표, 도장은 각각 다른 사람이 보관해야 한다. 도장을 보관하는 회계경계성이 높지 않으면 서랍을 닫지 않으면 빈 수표를 보관하는 출납을 탈 수 있는 기회를 갖게 된다. 이로 인해 출납원이 돈을 가지고 도주한 사건도 흔히 볼 수 있다.
(3) 내부 감사. 내부 감사는 기업 자체 평가의 한 가지 활동으로, 내부 감사는 관리당국이 통제 조치와 절차의 유효성을 감독하는 데 도움을 주며, 내부 통제의 허점과 약점을 적시에 찾아낼 수 있도록 도와준다. 내부 감사력의 강약도 화폐자금의 내부 통제 효과에 영향을 미친다. < P > 통화자금 내부 통제에 영향을 미치는 환경 요인으로는 단풍 조직, 관리통제-디안 1 현법 \ 임차분배 책임 허가 방법 등이 많다. 기업 내부 통제를 강화하기 위해서는, 반드시 그 통제 환경을 개선해야 한다. < P > 둘째, 통화자금 내부 통제 설계
1, 통화자금 무결성 통제. 화폐자금 무결성 통제의 범위에는 각종 수입과 채무 회수가 포함된다. 구체적으로 단위별 회계기간에 발생한 화폐자금 수지업무가 규정에 따라 관련 계좌에 계상되었는지 여부다. 판매, 구매 업무 또는 외상 매출금, 미지급금 회수 및 반환, 잔액 마감 후 인부의 수입과 지출을 검사하여 미장부상의 화폐 자금을 찾습니다. 통제 방법은 일반적으로
(1) 송장, 영수증 통제입니다. 송장, 영수증 통제는 송장, 영수증 번호의 연속성을 이용하여 접수된 화폐 자금이 송장, 영수증 금액과 일치하는지 확인하여 접수된 화폐 자금의 전체 장부를 보장하는 무결성 통제 수단이다. VAT 송장, 운송 송장과 같은 많은 송장 분류가 있습니다. 이 두 송장은 국가 세금과 국가 세무서가 감독 검사를 담당하기 때문에 두 송장을 포함하는 화폐 자금 수익이 일반적으로 비교적 완전하기 때문입니다. 그러나 현재 외식서비스업 등 인보이스 및 영수증 관리가 혼란스럽고, 기업 위반으로' 큰 꼬리',' 작은 머리 큰 꼬리' 인보이스 발행, 많이 주고, 고객에게 외식인보이스를 주지 않고, 빈 영수증, 인보이스를 곳곳에서 살 수 있고, 직접 영수증을 만들 수 있으며, 영수증은 연호나 5 호를 받지 않거나, 영수증 대신 흰 막대로 대체하는 등 디자인을 통제하기 어렵다. 따라서 송장, 영수증은 인쇄, 수령, 발행, 예금 관리를 강화해야 합니다. 이를 바탕으로, 이러한 인보이스의 일련 번호를 사용 하 여, 게시물을 설계 하 고, 스텁 및 계정 회계 연대의 정기 또는 비정기 검사 및 검사 작업을 담당 하 고, 시간에 잘못 된 단점을 발견 합니다.
(2) 은행 계정 명세서 통제. 은행 계정 명세서 통제는 은행 계정 명세서를 이용하여 기업 은행 예금 분개와 대조하여 은행 예금의 존재와 무결성을 보장하는 통제 방법입니다. 은행 예금 잔액 조정 양식을 작성함으로써 미달된 장부를 발견하고 그 원인을 분석하여 그것이 잘못된 폐단이 있는지 여부를 발견할 수 있다.
(3) 자재 균형 통제. 자재 균형 통제는 물질 불멸의 법칙을 이용하여 주요 원자재가 생산 판매 과정에서 양적으로 균형을 이루는지 여부를 검토하여 생산 자금의 무결성을 보장하는 통제 방법이다. 이 제어 방법은 주로 생산 및 가공 산업에 적합합니다. 。 (4) 업무량 통제. 업무량 통제는 어떤 업무량의 크기에 따라 화폐자금의 무결성을 검토하는 통제 방법이다. 예를 들어, 호텔은 객실별로 기록될 수 있는 업무량, 자동차 운송은 탁반별로 기록될 수 있는 업무량, 화폐자금 수입을 검토할 수 있다.
(5) 계정 확인 통제. 왕래 확인 통제는 정기적으로 상대방과 과거의 잔액을 대조하여 횡령, 횡령, 기업 화폐자금 등 위법 행위를 적시에 발견해 통화자금이 제때에 빚을 졌는지, 화폐자금이 아직 빚진 것이 사실인지 평가하는 통제 방법이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 통화명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 통화명언) 특히 이미 대손 처리를 한 외상 매출금에 대해 환금 불입금이 있는지 알아야 한다.
2. 통화 자금 보안 통제. 통화 자금 보안 통제 범위에는 현금, 은행 예금, 기타 통화 자금이 포함되며, 미수금, 지급 어음의 실현 능력이 강하기 때문에 통화 자금 통제 범위에도 포함됩니다. 통화 자금 보안 통제 방법은 일반적으로
(1) 계정 확정 지점 통제입니다. 장부 확정점 통제는 은행 예금 잔액 조정표 작성과 같이 기업 자산의 안전을 보장하기 위해 정기적으로 또는 비정기적으로 화폐 자금을 실사하는 일반적인 통제 방법입니다. 장부 오퍼점은 실사의 시간에 따라 정기 실사와 비정기 실사로 나뉘지만, 비정기 실사의 통제 효과는 보통 정기 실사보다 낫다. 비정기 실사의 주요 특징은 돌격성이 강하다는 것이다. 화폐자금 관련 직위에 무형적이고 시시각각이며 존재하지 않는 압력이 생길 수 있다.
(2) 재고 한도 통제. 재고 한도 통제는 승인 된 기업의 일일 통화 자금 잔액을 사용하여 재고 한도를 초과하는 통화 자금을 은행에 예치하거나 은행 계좌로 송금하여 통화 자금 보안 통제 위험을 줄이는 방법입니다. 이 방법을 이용하면 화폐자금을 고도로 집중해 통일적으로 사용할 수 있으며, 특히 화폐자금이 부족한 기업에 적합하다.
(3) 물리적 격리 제어. 실물격리통제는 실물 보관을 제외한 사람이 실물에 접근할 수 없도록 하기 위한 적절한 조치를 취하는 통제 방법이다. 예를 들어, 현금은 출납원에서만 보관할 수 있고, 은행 인수환어음도 한 사람만 보관할 수 있다