1. '엔론 사건'과 '아서 앤더슨의 몰락'
엔론은 한때 미국 상장기업 중 7위를 차지했던 미국의 대형 에너지 기업이다. 2001년 12월 이 회사는 파산 보호를 신청해 당시 미국 역사상 최대 규모의 파산 사건이 되었고, 이는 미국 주요 기업들 사이에 사기 스캔들이 드러나는 계기가 됐다. 조사 결과 이 회사는 오랫동안 막대한 부채를 은폐하고 복잡한 금융 파트너십을 통해 수익을 부풀려온 것으로 드러났다. 당시 엔론은 5년 연속 미국에서 가장 혁신적인 기업으로 선정됐다. 그러나 수천억 달러에 달하는 자산을 보유한 회사는 몇 주 만에 파산했다.
엔론의 파산은 허위 회계를 작성한 아서 앤더슨(세계 5대 회계법인 중 하나)도 '죽였다'. 2006년 10월 23일 미국 휴스턴 연방지방법원은 사기, 음모, 내부자 거래 등 일련의 범죄 혐의로 엔론 전 CEO에게 징역 24년 4개월을 선고했다.
2. 월드컴의 위조 사건
미국 2위의 장거리 전화회사인 월드컴은 2002년 7월 법원에 파산보호를 신청했다. 월드컴은 2001년부터 2002년 1분기까지 회사가 총 38억 달러의 운영비를 자본 지출로 계상해 적자였던 운영 결과를 흑자로 전환했다고 확인했다.
2002년 3월 말까지 월드컴이 발표한 총자산은 엔론의 두 배인 1000억 달러를 넘어섰다. 월드컴의 사기 사건은 미국을 충격에 빠뜨린 또 다른 주요 금융 사기 사건이 되었습니다. 미국 증권거래위원회는 미국 주식시장의 신뢰 위기를 해소하기 위해 945개 상장 기업의 CEO와 CFO에게 서명이 포함된 재무 보고서를 제출하도록 요구하고 있으며, 허위가 있을 경우 CEO와 CFO는 개인적 책임을 지게 됩니다. 법에.
3. 잉광샤 사기 사건
2001년 중국 주식시장 잉광샤 사기 문제가 언론에 공개된 이후 주가는 2009년부터 15차례 연속 하락했다. 정지 전 79위안은 6.59위안으로 떨어졌고, 시가총액 68억위안이 눈에 보이지 않게 증발했다.
재무부와 중국 증권감독관리위원회 조사 결과 잉광시아회사는 매매 계약서 위조, 수출신고서 위조, 특별부가가치세 계산서 위조, 면세 위조 등 주요 사업을 조작한 것으로 드러났다. 문서를 작성하고 재정 청구서를 위조하여 막대한 이익을 얻었으며 또한 Shenzhen Zhongtianqin 회계 법인과 그 서명 공인 회계사가 Yinguangxia Company에 대해 심각하게 부정확하고 부적격한 감사 보고서를 발행하여 법률, 규정 및 직업 윤리를 위반했다는 사실을 발견했습니다. 중국 증권감독관리위원회는 잉광샤(Yinguangxia Company)가 4년 연속 이익 허위 보고 등 규정을 위반했다고 판단했다.
재무부는 이번 사건에 연루된 회계법인과 공인회계사를 법에 따라 처벌했다. 서명한 공인회계사 2명의 자격을 취소하고 중천친회계법인의 실무자격을 취소했다. 중국증권감독관리위원회와 공동으로 증권 및 선물 관련 영업 허가가 취소됩니다.
4. 화원그룹 금융스캔들
재무부는 2006년 11월 회계정보 품질검사 공고를 발표해 중국 화원그룹의 재무관리가 혼란스러웠고 내부 통제도 약했습니다. 일부 자회사는 자금조달 및 평가지표 완성 목적을 달성하기 위해 허위 소득, 비용 과소 계상, 막대한 부실 자산 등 허위 회계 방법을 고의적으로 사용하여 명세서에 허위 이익 및 실질 손실을 초래했으며, 회계정보의 심각한 왜곡. 일부 계열사에서는 은행 자금을 사취하기 위해 문서를 위조하기도 했다.
재무부의 조사 결과, 회사는 그룹 본사가 2003년 내부 거래를 완전히 상쇄하지 않았으며 상하이제약(그룹) 유한회사가 2억 4100만 위안의 이익을 부실하게 사용했다는 사실을 발견했습니다. 2004년 미수금 이익 상쇄 수표로 허위로 8,782만 위안의 이익을 늘렸고 그 자회사는 허위 사업, 허위 송장 발행 등을 통해 2003년에 허위로 1억 7,700만 위안의 수익을 늘렸습니다. Huayuan Changfu Pharmaceutical (Group) Co., Ltd. 및 그 자회사는 2004년에 허위 거래를 이용하여 엄청난 양의 무형 자산을 부풀렸고, 대손 충당금으로 인한 손실을 피하기 위해 위에서 언급한 허위 자산을 허위 청구로 대체했습니다.