세금 계획의 두 가지 초점은 '법률에 따름'과 '계획'입니다. 세금 계획은 세법 범위 내에서 운영, 투자, 재무 관리 및 기타 활동을 사전에 계획하고 조정하는 것을 의미합니다.
일반적으로 사용되는 세금 계획 방법은 다음과 같습니다.
1. 세금 계획을 수행하기 위해 우대 세금 정책을 사용합니다. 세금 계획을 위한 투자 지역 및 산업을 선택하는 중요한 조건은 투자입니다. 서로 다른 지역과 산업은 서로 다른 세금 우대 정책을 누리고 있습니다. 산업세 우대 정책은 주로 기술 혁신과 과학 기술 진보 촉진, 기반 시설 건설 장려, 농업 발전 장려, 환경 보호 및 에너지 절약 등에 반영됩니다. 따라서 기업이 세금 계획을 수행하기 위해 세금 우대 정책을 사용하는 것은 주로 다음 측면에 반영됩니다.
1) 낮은 세율 및 소득 공제를 위한 우대 정책.
2) 산업 투자에 대한 세금 인센티브.
3) 취업 알선을 위한 우대 정책
4) 세금 공제에 대한 우대 정책
2. 세금 계획 수행을 위한 기업 조직 형식의 합리적인 사용
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어떤 경우에는 기업이 조직 형태를 합리적으로 활용하여 조세 상황을 계획할 수 있습니다. 예를 들어, 법인세법이 통합된 이후에는 국제관례에 따라 법인세를 납세자를 정의하는 기준으로 정의하며, 국내 법인세에 대한 원래의 독립적인 회계기준은 더 이상 적용되지 않습니다. 동시에, 법인격이 없는 지점은 본사로 통합하여 세금을 통일적으로 납부하도록 규정되어 있습니다. 조직 형태에 따라 각각 독립과세와 통합과세를 적용하고 있어 본사의 조세부담에 영향을 미치게 됩니다. 기업은 지점의 조직 형태를 선택하여 새로운 규정을 활용하여 효과적인 세금 계획을 수행할 수 있습니다.
3. 감가상각 방법을 사용하여 세금 계획을 수행합니다.
감가상각은 고정 자산의 손실을 보상하기 위해 비용 또는 기간 비용으로 전환되는 부분입니다. 감가상각비는 기업의 경상비용 규모, 이익 수준, 납부할 소득세액과 직접적으로 관련됩니다. 감가상각은 세금 공제 효과가 있으며, 감가상각 방법에 따라 소득세가 달라집니다. 따라서 기업은 세금 계획을 위해 감가상각 방법을 사용할 수 있습니다.
감가상각 수명을 단축하면 비용 회수 속도가 빨라지고 이후 비용과 비용이 앞당겨져 초기 회계 이익이 뒤로 이동될 수 있습니다. 세율이 안정적인 한 소득세 연납은 무이자 대출을 받는 것과 같습니다. 또한, 기업이 "3면세 3반감소"라는 우대 정책을 누리는 경우 감가상각 기간을 연장하고 특혜 기간 내에 나중에 이익을 마련할 수 있도록 세무 계획을 실시하여 기업의 세금 부담을 줄일 수도 있습니다. . 감가상각 방법으로는 정액법, 작업량법, 연수합계법, 이중체감법 등이 있다. 서로 다른 감가상각 방법을 사용하여 계산한 감가상각액은 그 금액이 일관되지 않으며, 각 기간에 배분된 비용도 달라서 각 기간의 운영비와 이익에 영향을 미칩니다. 이러한 차이는 세금 계획의 가능성을 제공합니다.
4. 재고 평가 방법을 사용하여 세금 계획을 수행합니다.
재고는 주요 사업의 원가 계산을 결정하는 중요한 부분이며 제품 비용, 기업의 비용에 큰 영향을 미칩니다. 이익과 소득세. 기업소득세법에 따르면 기업은 선입선출법, 가중평균법 또는 개별 평가법을 사용하여 재고 발행 비용을 결정할 수 있지만 후입선출법은 허용되지 않습니다. .
다양한 재고 납품 평가 방법을 선택하면 매출 원가와 기말 재고 비용이 달라져 기업 이익이 달라지고, 이는 결국 각 기간의 소득세 금액에 영향을 미치게 됩니다. 기업은 서로 다른 과세 기간과 서로 다른 손익 상황에 따라 서로 다른 재고 평가 방법을 선택하여 비용과 비용에 대한 세금 공제 효과가 충분히 발휘될 수 있도록 해야 합니다. 예를 들어, 선입선출 방식은 시장 가격이 일반적으로 하락 추세에 있을 때 적용 가능하며, 이로 인해 기말 재고 가치가 낮아지고, 해당 기간에 판매된 상품 원가가 증가하고, 과세 소득이 감소할 수 있습니다. 현재 기간 및 세금 납부 시기를 지연시킵니다. 기업이 일반적으로 유동성이 부족하다고 느낄 때 세금 납부를 연기하는 것은 의심할 여지없이 국가에서 무이자 대출을 제공하는 것이며 이는 기업 자본 회전에 도움이 됩니다. 인플레이션이 발생할 경우 선입선출 방식은 이익을 부풀려 기업의 세금 부담을 증가시키므로 채택해서는 안 된다.
5. 수익인식 시점을 선택하여 세무계획을 수행하세요
회사의 판매방식 선택이 기업자금 유입과 기업실현에 미치는 영향이 다릅니다. 다름 세법상 수익인식 시기도 판매방식에 따라 다릅니다. 매각방식의 선택, 수익인식시기의 통제, 소득연도의 합리적 귀속 등을 통해 사업활동에 있어서 납세연기 등의 세제혜택을 받을 수 있습니다.
기업소득세법에서 규정하고 있는 판매방법 및 수익실현시기는 다음과 같은 경우를 포함한다. 첫째, 직접지불판매방법, 대금을 받거나 지급증서를 받고 선하증권을 회사에 제출하는 경우 구매자의 날은 수익을 인식하는 시간입니다. 둘째, 추심 및 대금지급 방법 또는 은행에 대금추심을 위탁하여 물품을 배송하고 추심절차가 완료된 날을 수익인식으로 하는 방법입니다. 세 번째는 신용판매 또는 할부판매로, 계약서에 규정된 수령일은 기업의 수입이 확인된 날이다. 넷째는 선불 또는 분할대금에 의한 판매로서, 물품의 인도 여부에 따라 수익인식시기가 결정된다. 다섯째, 장기근로계약이나 기술계약의 경우 해당 과세연도 내에 완료 진도나 작업량을 기준으로 소득을 인식한다.
'배송 여부' 시점에 따라 판매 수익 인식이 달라지는 것을 알 수 있다. 판매가 확정되고, 그렇지 않으면 수익이 실현되지 않습니다. 따라서 판매 수익 계획의 핵심은 배송 시간을 파악하고 조정하는 것입니다. 각 판매 결제 방법에는 수익 인식에 대한 자체 표준 조건이 있으며, 기업은 수익 인식 조건을 제어하여 수익 인식 시간을 제어할 수 있습니다.
6. 비용 공제 기준을 선택하여 세금 계획을 실행하세요.
비용은 과세 소득을 감소시키는 요소입니다. 세법이 허용하는 범위 내에서 최대한 경상경비를 신고하고, 납부할 소득세를 줄여야 하며, 세금 납부 시기를 법적으로 유예해야 세제혜택을 받을 수 있다.
기업자산보장연구소는 19년의 업계 경험과 전문 세무 기획팀을 보유하고 있어 많은 기업이 다양한 재무 및 세무 기획, 자본 운용 및 기타 문제를 해결할 수 있도록 돕고 있습니다. 이는 기업이 부의 위험을 사전에 통제하고, 기업이 안전하고 합법적으로 세금을 절약/절약하고 세금을 덜 납부하도록 도울 수 있습니다.