차량 구매세는 구매자가 납부하므로 소비자는 자동차 구매 시 판매자로부터 관련 세금에 대한 계획을 세우는 것이 중요합니다.
중화인민공화국 부가가치세(증치세) 임시 규정 및 그 시행세칙 제2조, 제12조, 제14조 및 제25조에 따르면 상품을 판매 또는 수입하고 가공, 수리 및 장착 서비스를 제공하는 납세자는 수출 영세율과 일부 상품에 대해 국가가 규정한 13%의 세율을 제외하고 17%의 세율을 적용하며, 소규모 납세자는 상품 판매 또는 과세 노동 서비스에 대해 6%의 부과율을 적용한다고 명시하고 있습니다. . 소규모 상업 기업에 대한 부가가치세 정책 개선에 관한 국무원 결정의 이행에 관한 재정부 및 국가세무총국 회보(财政部和国家税务总局关于实施的決定的通知)(关于实施的小型商务企业的附加值税政策改善的通知, Cai Shui Zi [1998] No. 113)는 상업 기업 내 소규모 납세자의 부과율을 6%에서 4%로 낮췄습니다.
한편, 중화인민공화국 국가세무총국의 '차량 구매세 과세 기준 결정에 관한 통지'(Guo [2006] 제1139호)는 부가가치세에 관한 중화인민공화국 임시 규정 및 그 시행 규칙의 관련 조항에 따라 납세자가 부가가치세를 제외한 상품 판매액을 계산하는 공식은 매출액 = 세금 포함 매출액 ÷ (65,438+) 라고 명확히 명시하고 있습니다. ). 관할 과세 당국이 과세표준을 결정하기 위해 차량 취득세를 과세하는 경우, 부가가치세를 제외한 차량의 가격 계산 방법은 부가가치세의 계산 방법과 동일합니다(부가가치세 제외 가격 = (총 가격 + 가격 외 비용) ÷ (1 + 부가가치세율 또는 부과율)).
부가가치세 임시 규정 및 세무총국 문서에 따르면, 상기 부가가치세율은 일반 부가가치세 납부자의 17% 세율을 의미하며, 부과율은 소규모 상업 부가가치세 납부자의 4% 부과율을 의미합니다. 오토바이, 농업용 운송차량 딜러 및 자동차 딜러가 소비자에게 발행하는 자동차 판매계산서 중 해당 딜러가 부가가치세 일반과세자 증빙을 제출할 수 없는 경우에는 일반과세자 세율 4%를 차량 매입세액 기준으로 전환하고, 해당 딜러가 부가가치세 일반과세자 증빙을 제출할 수 있는 경우에는 차량 매입세액 17%를 차량 매입세액 기준으로 전환하여 적용합니다.
따라서 일반 부가가치세 납세자와 자동차를 구입하는 소규모 납세자는 납부할 차량 매입세액을 계산할 때 차이가 있습니다.
일반 부가가치세 납세의무자로부터 자동차를 구입하는 경우 납부할 차량 매입세는 = (총가격 + 부가비용) ÷ (1+17%) × 10%이며,
소규모 과세 사업자로부터 자동차를 구입하는 경우 차량 매입세는 = (총가격 + 부가비용) ÷ (1+4%) × 10%가 됩니다.
따라서 소비자는 동일한 유형의 자동차에 대해 동일한 금액을 지불합니다. 일반 납세자 지위를 가진 딜러로부터 구매하는 것이 소규모 납세자 딜러로부터 구매하는 것보다 자동차 구매 세금을 적게 납부할 수 있습니다.
예시: 장시성 간저우시에 거주하는 지아 모우(Jia Mou)는 부가가치세 일반 납세자로 인정받은 자동차 딜러로부터 베이징 현대 BH 세단을 구입하고 송장 금액은 105,000위안입니다.b 그는 소규모 납세자 자동차 딜러로부터 같은 종류의 자동차를 같은 가격인 105,000위안으로 구입합니다.
규정에 따라 A가 딜러의 부가가치세 일반 납세자 증명서를 제공할 수 있는 경우, 주 세무 당국에 신고 및 납부해야 하는 차량 구매세액은 다음과 같습니다:105000 ÷ (1+17%) × 10% = 8974위안;
b가 신고 및 납부해야 하는 차량 구매세액은 다음과 같습니다:105000 ÷ (1+4%) × 10% = 10,096위안;
b는 A보다 1,122위안을 더 납부했습니다. 1,122위안을 더 지불했습니다.
둘째, 할인 선택
차량 구매세를 납부할 때 차량 구매세를 납부하는 특정 단체 및 기관의 세금 면제 및 감면 자격에 대해서도주의를 기울여야합니다.
현행 차량 취득세 임시 규정은 다음과 같이 규정하고 있습니다.
(1) 중국 내 외국 대사관, 영사관 및 국제기구와 그 외교관이 사용하는 차량은 세금이 면제되며,
(2) 군대의 무기 발주 계획에 포함된 인민해방군(PLA) 및 인민 무장 경찰군(PAPF)의 차량은 세금이 면제되며,
(3) 고정 장치가 있는 비운송 차량은 세금이 면제되며,
(4) 운송용 차량이 아닌 차량은 세금이 면제됩니다.
(4) 기타 국무원이 규정에 따라 세금 면제 또는 감면 또는 세금 면제 또는 감면을 제공하는 상황이 있습니다. 현재 주요 범주는 다음과 같습니다 : 홍수 통제 부서 및 산불 부서의 지휘, 검사, 일정, 홍수 경보 (경찰) 및 지휘 차량의 고정 장치와의 통신; 유학생이 자신의 사용을 위해 고정 된 자동차를 구입하기 위해 현금으로 서비스를 제공하기 위해 귀국; 전문가가 자신의 차를 사용하기 위해 중국에 장기 정착하는 1 명의 장기 정착.
셋째, 과세 가치에주의를 기울이십시오
차량 취득세 징수 및 관리 시스템은 이제 CTAIS 2.0 버전 2.0 데이터에 연결됩니다. 중화인민공화국 국가세무총국(SAT)은 분기별로 차량 취득세 최저 과세 가격 데이터를 업데이트합니다. 일부 신규 차량의 경우 현재 분기의 데이터베이스에 승인된 최저 과세 가격이 없으며, 해당 분기 징수 후 풀뿌리 SAT 당국에서 발행 및 시행해야 합니다. 데이터베이스에 승인된 최소 과세 가격이 없는 신규 차량의 경우, 주 세무 당국의 차량 취득세 징수 담당자가 먼저 승인된 최소 과세 가격을 기준으로 세금을 징수합니다. 차량 취득세 징수원은 동일한 유형의 차량을 비교하는 과정에서 동일한 유형의 차량의 높은 가격 또는 낮은 가격을 비교할 수 있으므로 이러한 상황이 발생하면 차량 구매 세를 지불하는 과정에서 소비자가 자신의 차량 구매가 제조업체의 신차 인 경우 차량 구매 세 징수원에게 차량 구매 세를 덜 지불하기 위해 동일한 유형의 차량의 낮은 가격의 가격을 비교하도록 요청할 수 있으므로 차량 구매 세 징수원은 차량 구매 세를 덜 지불 할 수 있습니다.
장시성 난강시의 지아 모우가 충칭 솽칭 전기기계 유한회사의 오토바이 딜러로부터 JH125-3 오토바이를 구입한 경우(해당 월의 데이터베이스에 이 신차의 최저 과세가격이 없음), 차량 구매 세금계산서에 포함된 과세가격은 2,800위안이고 제조업체가 승인한 동일 유형의 125 과세가격을 비교하면 247.5 위안의 차량 구매세를 납부해야 한다. 같은 기간 태주 자오장 지웨이 오토바이 제조 유한회사의 과세 가격 2808위안인 셴치 SQ125T-4와 비교하면 차량 구매세 270위안을 납부해야 하며, 22.5위안의 차이가 납니다.