1. (객관식 문제) 한 가전제품 수리점은 회계가 건전하고 20 18 년 매출 600 만원이지만 주관 세무서에 부가가치세 일반 납세자 자격 등록을 하지 않았다. 2065438+2009 년 3 월, 이 공장은 수리비와 세금을 모두 92 만 8000 원에 받는 수리 서비스를 제공합니다. 재료, 전력 등을 구매하다. 부가가치세 전용 송장을 취득하여 부가가치세에 해당하는 세금은 모두 8 만 위안이다. 수리점은 이번 달에 부가가치세 () 만원을 납부해야 한다.
A.2.4
B.4.8
C. 10.4
D. 12.8
2. (객관식 질문) 다음 행위 중 판매화물과 같이 부가가치세를 납부하는 것은 () 입니다.
A. 구매한 상품을 단체 복지에 사용
B. 구매한 상품을 개인 소비에 사용한다.
C. 부가가치세가 아닌 과세 품목에 구매한 상품을 사용합니다.
D. 구매한 상품을 외국인 투자에 사용한다.
3. (객관식 질문) 다음 사업은 부가가치세 면제 () 입니다.
A. 장애인 복지 기업은 자체 제품을 판매합니다.
B. 사립 직업 훈련 기관의 훈련 사업
C. 장애인 복지 기관이 제공하는 육아 서비스
D. 자체 주택 판매 단위
4. (객관식 질문) 20 19 년 3 월, 장은 세금 460 만 원을 포함한 집 한 채를 팔았다. 집은 20 18 년 2 월에 구입했습니다. 구매시 집값 1 만원, 수수료 0 만 2000 원, 증서세 1.5 만원, 부가가치세는 장매주택 때 납부해야 합니다.
A.2 1.90
17. 14
C. 12.05
D.0
5. (객관식 질문) 제약 공장은 부가가치세 일반 납세자입니다. 2065438+2009 년 2 월 면세약 판매가격 2 만원, 비면세약 판매가격 9 만 2800 원. 원자재, 물, 전기를 구입하여 취득한 부가가치세 전용 송장 (세무서 인증) 월 총 세액은 10000 원이며, 이 중 2000 원 매입세에 해당하는 원자재는 면세약 생산에 사용됩니다. 매입세 5,000 원에 해당하는 원료는 비면세 약품을 생산하는 데 쓰인다. 기업은 기타 매입세의 해당 구매 부분에 대해 용도를 명확하게 구분할 수 없습니다. 이 기업은 이번 달에 부가가치세 () 위안을 납부해야 한다.
A.5400
B.6200
C.6600
D.8600
참고 답변 및 분석
1 .. 답 D.
해결: 납세자 매출이 소규모 납세자 기준을 초과하고 일반 납세자 등록 절차를 거치지 않은 경우 매출에 따라 부가가치세율로 과세 금액을 계산하거나 매입세액을 공제하거나 부가가치세 전용 송장을 사용할 수 없습니다. 부가가치세 =92.8? (1+ 16%)? 16%= 12.8 (만원).
2. 답 D.
분석: 구매한 상품을 투자로 다른 단위나 개인경영자에게 제공하고 주주나 투자자에게 나누어 주고, 무상으로 다른 단위나 개인에게 주는 것은 판매로 간주한다. 옵션 d 가 정확합니다. 구매한 상품을 비부가가치세 과세 품목, 단체복지 및 개인소비에 사용하는 것은 판매로 간주되지 않습니다.
답안 C.
분석: 복지기관이 장애인에게 제공하는 육아 서비스는 무엇입니까? 대영 개편? 과도정책에서 부가가치세가 면제되는 품목.
4. 답 a.
분석: 개인은 2 년 미만의 주택을 구입하여 대외적으로 판매하고, 5% 세율에 따라 부가가치세를 전액 납부합니다. 부가가치세 =460? (1+5%)? 5%=2 1.90 (만원).
5. 답 a.
분석: 해당 용도를 공제할 수 없는 매입세액 =3000? [20000? (20000+92800? 1..16)] = 600 위안; 이번 달에 부가가치세 =92800? 1..16? 16%-[5000+(3000-600)] = 5400 원.
-응?