첫째, 세금 계획의 기초가 불안정하다. 세금 계획의 기초는 기업 경영 의사결정층과 관련자의 세금 계획에 대한 인식, 기업의 회계 및 재무 관리 수준, 기업의 세금 관련 청렴성 등 기본 조건을 말한다. 중소기업의 경영 의사결정자들이 세금 계획을 이해하지 못하거나 중시하지 않는 경우, 심지어 세금 계획이 관계, 방도를 찾는 것, 허점을 뚫는 것, 세금을 적게 내는 것, 또는 기업 회계가 건전하지 않거나, 회계증서가 불완전하고, 회계정보가 심각하게 왜곡되어 세금 계획 기반이 매우 불안정하다고 생각하는 경우도 있다. 이를 바탕으로 세금 계획 위험은 매우 크다. 이것은 중소기업 세금 계획의 주요 위험이다.
둘째, 조세 정책 변화로 인한 위험. 시장경제의 발전과 국가 산업정책, 경제구조의 조정으로 세수정책도 국민경제의 발전에 맞게 변화해야 한다. 따라서 국가 조세 정책은 불규칙적이거나 비교적 짧은 시효성을 가지고 있다. 세금 계획은 사전 계획이며, 각 세금 계획은 초기 프로젝트 선택에서 최종 성공까지 하나의 과정이 필요합니다. 이 기간 동안 조세 정책이 변경되면 원래 조세 정책에 따라 설계된 세금 계획 방안을 합법적인 방안에서 불법 방안으로 변경하거나 합리적인 방안에서 불합리한 방안으로 변경하여 세금 계획 위험을 초래할 수 있습니다.
셋째, 세금 행정 법 집행의 비표준 적용으로 인한 위험. 세금 계획과 조세 회피의 본질적 차이는 합법적이고 입법자의 의도에 부합한다는 데 있지만, 현실적으로 이러한 합법성은 세무 행정 법 집행 기관의 확인이 필요하다. 확인 과정에서 세금 행정 법 집행의 불규칙성으로 인해 세금 계획이 실패할 위험이 객관적으로 존재한다. 어떤 세금이든 세법은 세금 범위에서 어느 정도 탄력을 가지고 있기 때문이다. 세법이 명확하지 않은 한 세무서는 자신의 판단에 따라 과세 여부를 결정할 권리가 있다. 또한, 조세 행정 법 집행인의 자질이 들쭉날쭉한 등의 요인에 의해 조세 정책 집행이 빗나갈 가능성은 객관적으로 존재한다. 이렇게 되면 기업의 합법적인 세금 계획 행위가 세무행정법 집행의 편차로 인해 공문이 될 수도 있고, 악의적인 조세 회피 또는 탈세로 간주될 수도 있다. 또는 기업이 세법을 명백히 위반한 세수 계획 행위에 대해 잠시 귀를 기울여 기업이 세수 계획의 착각을 일으키고 앞으로의 더 큰 세수 계획 위험에 숨겨진 위험을 묻게 할 수도 있다.
넷째, 세금 계획 목적이 명확하지 않은 위험. 세금 계획 활동은 기업 재무 관리 활동의 일부이며, 세후 이익 극대화는 세금 계획의 단계적 목표일 뿐, 최종 목표는 납세자의 기업 가치 극대화이다. 따라서 세금 계획은 기업 재무 관리 목표를 달성하고 기업 전략 관리 목표를 달성해야 합니다. 기업의 세금 계획 방법이 생산경영의 객관적 요구에 부합하지 않고, 세금 부담 경감 효과가 과도하고, 기업의 정상적인 경영과 재무관리 질서를 어지럽히면, 기업 내 경영 메커니즘의 혼란을 초래하고, 결국 기업의 더 큰 잠재적 손실 위험을 초래하게 된다.
경각심을 유지하다
세금 계획의 위험은 객관적으로 존재하지만, 또한 예방이 가능하다. 중소기업 세금 계획의 경우 위험 예방은 주로 다음과 같은 측면에서 시작해야 합니다.
첫째, 세금 계획을 정확하게 이해하고 회계 기초 업무를 규범화하다. 중소기업 의사결정층은 반드시 법에 따라 세금을 납부한다는 관념을 세워야 하는데, 이것은 세수 계획 성공의 전제조건이다. 법에 따라 완전하고 규범적인 재무회계 장부, 증빙서, 보고서를 만들어 정확한 회계를 하는 것은 기업의 세수 계획의 기본 전제조건이다. 세금 계획이 합법적인지 여부. 우선 너는 세무검사를 통과해야 하는데, 검사의 근거는 기업의 회계 증명서와 기록이다. 따라서 중소기업은 법률에 따라 기업 회계 증빙서와 기록을 입수하고 보존하고, 회계 기초 업무를 규범화하고, 세금 계획 효과를 높이기 위한 믿을 만한 근거를 제공해야 한다.
둘째, 민감한 위험의식을 확립하고 조세 정책의 변화와 조정에 세심한주의를 기울이십시오. 기업의 경영 환경이 복잡하고 변화무쌍하기 때문에 불확실성 사건이 수시로 발생하며, 세수 계획의 위험은 언제나 있다. 따라서 중소기업은 세금 계획을 실시할 때 계획 방안의 위험을 충분히 고려한 후 결정을 내려야 한다. 세법은 경제 상황이 바뀌거나 정책의 요구를 충족시키기 위해 자주 수정되고 개선되며, 그 수정 횟수는 다른 법률 규범보다 더 빈번하다. 세금 계획에서 중소기업은 현대 선진 컴퓨터 네트워크, 신문 및 기타 미디어를 최대한 활용하여 자신의 특성에 적합한 세금 계획 정보 시스템을 구축하고 기업 경영과 관련된 세금 정책 및 변경 사항을 수집하고 정리하고, 조세 정책 변경이 기업의 세금 관련 문제에 미치는 영향을 적시에 파악하고, 입법 목적을 정확하게 파악하고, 적시에 세금 계획 방안을 조정하고, 기업의 세금 계획 활동이 세법 범위 내에서 시행되도록 해야 합니다.
셋째, 좋은 세무 기업 관계를 조성하다. 현대 시장 경제 조건 하에서 세금은 재정 수입과 경제 조절 기능을 가지고 있다. 납세자들이 자신의 뜻에 따라 행동하도록 장려하기 위해 정부는 조세 차별 정책을 산업 구조 조정, 취업 기회 확대, 국민 경제 성장을 촉진하는 중요한 수단으로 삼고 있다. 서로 다른 유형의 조세 정책을 제정하는 것은 상당한 유연성을 가지고 있으며, 각 지방의 구체적인 세금 징수 방식이 다르기 때문에, 세법 집행 기관은 비교적 큰 자유재량권을 가지고 있다. 따라서 중소기업은 세무서 업무 절차에 대한 이해를 강화하고, 연락과 소통을 강화하고, 세법에 대한 이해에서 세무서와 합의해야 한다. 특히 모호하고 새로운 것을 처리하는 데 있어서 세무서와 납세자의 승인을 받아야 한다.
넷째, 비용 효과 원칙을 관철하여 기업의 전반적인 효과를 극대화한다. 중소기업이 세금 계획 방안을 선택할 때. 원가 이익 원칙을 따라야 세금 계획 목표의 실현을 보장할 수 있다. 어떤 계획 방안이든 시행할 때 납세자들은 약간의 세금 이익을 얻으면서 반드시 방안의 시행에 대한 세금 계획 비용을 지불해야 한다. 세금 계획 방안은 계획 방안의 숨겨진 비용을 충분히 고려하고 세금 계획 비용이 수익보다 작은 경우에만 합리적이고 받아들일 수 있습니다. 기업은 개별 세금의 세금 부담뿐만 아니라 전체 세금 부담에도 관심을 기울여야 한다. 성공적인 세금 계획 방안은 반드시 각종 세금 방안 최적화 선택의 결과일 것이다. 최적 선택의 기준은 세금 부담이 가장 적은 것이 아니라, 세금 부담이 상대적으로 작은 상황에서 기업의 전반적인 이익을 극대화하는 것이다. 또한 세금 계획 방안을 선택할 때 일정 기간 세금이 가장 적은 방안에만 초점을 맞추는 것이 아니라 기업의 장기 발전 전략에 따라 기업의 전반적인 이익을 극대화할 수 있는 세금 계획 방안을 선택해야 한다.
다섯째,' 외뇌' 를 이용하여 세금 계획의 성공률을 높이다. 세금 계획은 높은 수준의 재무 관리 활동 및 시스템 엔지니어링으로, 기획자는 세법과 회계뿐만 아니라 투자, 금융, 무역, 물류 등의 전문 지식도 숙지해야 합니다. , 전문성이 강하여 전문 기획자가 조작해야 한다. 전문성과 경험의 제약으로 중소기업이 반드시 독립적으로 완성할 수 있는 것은 아니다. 따라서 자신이 감당할 수 없는 프로젝트에 대해 세무계획 전문가 (예: 등록세무사) 를 채용하여 세무계획의 규범성과 합리성을 높이고 세무계획 방안의 제정과 시행을 완료하여 세무계획의 위험을 더욱 낮춘다.