첫째, 세금 통제 서비스 수수료 지출 회계 처리
세통제 서비스료 지출은 일반적으로 기업의 일상적인 운영비에 속하므로 회계상 당기 손익에 계상해야 한다. 구체적인 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 관리비 (또는 관련 비용 계정)
대출: 은행 예금 (또는 현금)
이 입력은 기업이 세통제판 서비스료를 지불하고 이를 당기 비용으로 계산한다는 것을 나타낸다.
둘째, 세무통제 서비스료 전액 공제된 세무처리
세법 규정에 따르면 특정 조건을 충족하는 세금 통제 서비스료는 전액 공제된 세금 혜택을 받을 수 있다. 세무처리에서 세법 규정에 따라 공제회계를 진행해야 한다.
우선, 기업은 세무신고할 때 공제조건을 충족하는 세통제서비스료를 신고해야 한다. 그런 다음 세법에 규정된 공제 비율과 한도에 따라 공제할 수 있는 금액을 계산합니다.
구체적인 세금 처리 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 과세 대상 세금-부가가치세 (매입세) (또는 관련 세금 계정)
대변: 영업 외 소득 (또는 관련 이익 계정)
이 입력은 기업이 공제 조건을 충족하는 세금 통제 서비스료를 세무공제하고 공제 금액을 영업외 소득으로 계산한다는 것을 나타낸다.
구체적인 회계처리와 세무처리는 기업의 실제 상황과 세법에 따라 다를 수 있다는 점에 유의해야 한다. 따라서 실제 운영에서 기업은 자신의 실제 상황과 세법 규정을 결합하여 올바른 회계 입력과 세금 처리를 수행해야 합니다.
요약하면 다음과 같습니다.
세통제 서비스료의 전액 공제에 대한 회계 입력은 주로 서비스비의 지출과 세무공제의 회계를 포함한다. 회계 처리에서 세금 통제 서비스 요금은 당기 손익에 포함되어야 합니다. 세무처리에서 공제 조건을 충족하는 비용은 해당 공제 회계를 수행하고 공제 금액을 영업 외 소득으로 계산해야 합니다. 기업은 실제 상황과 세법 규정에 따라 정확한 회계 입력과 세무처리를 해야 한다.
법적 근거:
중화인민공화국 * * * 및 국부가가치세법
제 21 조에는 다음과 같이 명시되어있다.
납세자가 상품을 구입하고, 수리를 가공하고, 수리 서비스, 노무, 무형자산, 부동산 지불 또는 부담한 부가가치세는 매입세액이다. 다음 매입 세액은 매출 세액에서 공제를 허가합니다.
(1) 판매자로부터 받은 부가가치세 전용 송장에 명시된 부가가치세.
(2) 세관에서 취득한 세관에서 수입한 부가가치세 전용 기부서에 명시된 부가가치세.
(c) 농산물 구매, 부가가치세 전용 송장 또는 세관 수입 부가가치세 전용 기여서 제외, 농산물 구매 송장이나 판매 송장에 명시된 농산물 구매 가격 및 1 1% 공제율에 따라 계산된 매입세 (국무부에서 별도로 규정한 경우는 제외). 매입세 계산 공식: 매입세 = 매입 가격 × 공제율.
"중화 인민 * * * 및 국세 징수 관리법"
제 31 조에는 다음과 같이 명시되어있다.
납세자, 압류의무자는 법률, 행정법규 규정 또는 세무서가 법률, 행정법규의 규정에 따라 정한 기한에 따라 세금을 납부하거나 납부한다. 납세자는 특별한 어려움이 있어 제때에 세금을 납부할 수 없는 경우, 성 자치구 직할시 국세청 지방세무서의 비준을 거쳐 세금 납부를 연기할 수 있지만, 최장 3 개월을 초과할 수는 없다.