"VAT 전용 송장 사용 규정" 제 11 조에 따르면 전용 송장은 다음과 같은 요구 사항에 따라 발행해야 합니다.
1. 프로젝트가 완전하고 실제 거래와 일치합니다.
2. 글씨가 또렷하고, 압선이 허용되지 않으며, 실수가 허용되지 않습니다.
3. 송장 및 공제연합에 송장 도장이 찍혀 있습니다.
4. 부가가치세 납세의무 발생 시간에 따라 발행한다.
구매자는 위의 요구사항을 충족하지 않는 전용 송장을 거부할 권리가 있습니다.
첫째, 송장 감독 장
"중화 인민 공화국 국세총국 VAT 전자 일반 송장 사용 관련 사항 공고" (국세총국 공고 제 4 18 호) 에 따르면 새 세무서가 상장된 후 중화인민공화국 국세총국의 각 성, 자치구, 직할시, 계획단열시 세무서 [이하 "각 성", " VAT 전자 일반 송장 (유료 도로 요금 VAT 전자 일반 송장 포함, 아래 동일) 형식 파일의 송장 감독 장은 각 주 (구, 시) 세무서의 새로 활성화된 송장 감독 장으로 적절히 수정됩니다.
새로 선보이는 송장감독장은 타원형, 장축 3cm, 단축축 2cm, 변폭 0. 1 cm 입니다. 안쪽 동그라미에는 가는 선이 새겨져 있고, 상환에는' 전국통일송장감독장' 이라는 글자가 새겨져 있고, 가운데에는' 중화인민공화국 국가세무총국' 이라는 글자가 새겨져 있고, 하환에는' × 성 () 세무서' 라는 글자가 새겨져 있다. 예를 들어, ". 글꼴은 7 포인트 이탤릭체이고 배합 색상은 큰 빨간색입니다. 새로 활성화 된 송장 감독 장 스타일은 첨부 파일에 나와 있습니다.
납세자 자체 구축 전자 송장 서비스 플랫폼 및 제 3 자 전자 송장 서비스 플랫폼 업그레이드는 20 18 12 3 1 이전에 완료해야 합니다.
둘째, 단어의 사용
송장은 중국어로 발행해야 한다. 민족자치지방은 현지에서 통용되는 민족 언어 문자를 동시에 사용할 수 있다.
셋째, 구매자와 판매자 정보
부가가치세 전용 송장을 발행할 때 구매자의 네 가지 정보 (이름, 납세자 식별 번호, 주소 및 전화, 은행 및 계좌 번호) 를 모두 기입해야 합니다.
1. 이름: 회사 영업허가증의 전체 이름.
중화인민공화국 국세총국 일반송장 관리 강화 통지' (국세발 200880 호) 제 8 조 제 2 조 규정에 따라 납세자는 규정에 맞지 않는 송장, 특히 지급인의 전명을 기입하지 않은 송장을 세전 공제, 세금공제, 수출환급 및 재무상환에 사용할 수 없다.
납세자 식별 번호: 사회 통일 신용 코드
"중화 인민 공화국 국세총국 VAT 송장 발행과 관련된 문제에 관한 공고" (중화인민공화국 국세총국 공고 제 16 호, 20 17) 제 1 조 규정, 20 17 년 7 월 이후 판매자가 VAT 일반 송장을 발행할 때 구매자의 납세자 식별 번호 또는 통합 사회 신용 코드를 구매자의 납세자 식별 번호 열에 기입해야 합니다. 규정을 준수하지 않는 송장은 세금 증빙으로 사용할 수 없습니다.
본 공고에 언급된 기업은 회사, 불법인 기업법인, 기업지사, 개인독자기업, 협력기업 및 기타 기업을 포함한다.
등록 주소: 영업 허가증의 등록 주소입니다.
사업장과 등록 주소가 일치하지 않습니다. 등록 주소를 기입해 주세요.
4. 전화번호: 사업자 등록의 전화번호입니다.
5. 은행 및 계좌: 세무서가 제출한 계좌 개설 허가증이나 은행 및 은행 계좌.
부가가치세 전용 송장을 발행할 때 주소, 전화, 은행, 계좌 번호를 완전하고 정확하게 기입해야 한다. 만약 일반 송장을 발행한다면, 이 두 칸은 채우지 않을 수 있지만, 반드시 정확하게 기입해야 한다.
넷째, "상품 또는 과세 노무, 서비스명" 란에 요구 사항을 기입하다.
"상품 또는 과세 서비스 및 노무명" 열, 이름은 실제 상황과 일치해야 하며 세금 번호를 정확하게 선택해야 합니다.
중화인민공화국 국세총국의 부가가치세 송장 관리에 관한 몇 가지 문제에 대한 공고 (중화인민공화국 국세총국 공고 제 45 호, 20 17) 에 따르면 20 18, 1 일부터
"중화인민공화국 국세총국 VAT 송장 발행과 관련된 문제에 대한 공고" (중화인민공화국 국가세총국 공고 제 17 호) 제 2 조에 따르면 판매자가 VAT 송장을 발행할 때 실제 판매 상황에 따라 송장 내용을 사실대로 발행해야 하며 구매자의 요구에 따라 실제 거래와 일치하지 않는 내용을 기입해서는 안 된다. 판매자가 송장을 발행할 때 판매 플랫폼 시스템을 통해 VAT 송장 세금 통제 시스템 백그라운드와의 인터페이스를 통해 송장 발행을 위해 관련 정보를 임포트합니다. 시스템에서 임포트한 송장 발행 데이터의 내용은 실제 거래와 일치해야 합니다. 만약 일치하지 않는다면, 제때에 판매 플랫폼 시스템을 수정하고 개선해야 한다.
납세자가 부동산을 판매할 때 "상품 또는 과세 용역명" 란에 부동산명과 주택권번호를 기입하고, "단위" 란에 면적 단위를 기입하고, 설명란에 부동산 상세 주소를 표시해야 한다는 점을 상기시켜 주십시오.
다섯째, 사양, 단위, 수량 및 단가 열
1, 상품 등 실용사양, 모델, 단위, 수량, 단가는 반드시 기입해야 하며 실제 업무에 부합해야 합니다.
2, 노무나 노무는 채우지 않아도 됩니다.
자동동사 부가가치세 인보이스 목록.
Vat 송장 레이아웃에는 최대 8 개의 라인을 추가할 수 있습니다. 8 라인을 초과하면 VAT 송장 목록이 필요합니다.
중화인민공화국 국세총국의 부가가치세 전용 송장 사용에 관한 규정 제 12 조에 따르면 일반 납세자가 상품을 판매하거나 과세 노무를 제공하면 전용 송장을 요약할 수 있다. 전용 송장을 요약하면 위조 방지 세금 통제 시스템을 통해 상품을 판매하거나 과세 서비스 목록을 제공하고 송장 도장을 찍어야 합니다.
일곱째, "세율" 란에 요구 사항을 기입하다.
1,' 0%' 또는' 면제', 세액에' * * *' 가 표시되어 판매자의 과세 행위가 0 세율 또는 부가가치세 면세 정책에 적용됨을 나타냅니다.
2. "* * *", 세 가지 가능성이 있습니다. 첫째, 세무란에도' * * *' 가 표시되어 상대방이 부가가치세를 면제한다는 것을 나타낸다. 둘째, 몇 개의 세금 열이 있는데, 주석란에' 차액세' 가 표시되어 상대방이 차액 송장 발행 기능을 선택했음을 나타낸다. 셋째, 몇 개의 세금란이 있는데, 주석란은 부동산의 상세한 주소를 보여 주며, 개인 임대주택에 속한다. 과세 금액은 5% 빼기 1.5% 세율로 계산됩니다.
3. 세무란에도' *' 가 표시되어 통신회사가 제공하는 통신서비스에 속한다. 국세총국 규정에 따라 송장을 발행할 때 상위 노드 코드를 선택하여 송장을 발행할 수 있다. "기본 통신 업무" 와 "부가가치 통신 업무" 에 적용되는 세율이 다르기 때문에 송장 시스템은 "*" 만 인쇄할 수 있습니다.
4. "과세 안 함". 특히 현재 12 가지 범주 * * * 가 있으며 코드는 60 1~6 13 입니다. VAT 송장 발행 시스템을 열면 상품 코드-세금 코드의 열 범주에서 시스템에 "판매 행위가 없는 비과세 품목" 이 포함되어 있음을 명확하게 확인할 수 있습니다.
60 1 선불 카드 판매 및 충전
602 자체 개발한 부동산 사업 조기 판매
603 영업세는 이미 납부를 신고했지만 송장은 보충되지 않았다.
604 인지세
605 여행세 부과
606 임차인은 융자 판매 후 임대 업무에서 자산을 판매한다.
607 자산 구조 조정과 관련된 주택 및 기타 부동산
608 자산 구조 조정과 관련된 토지 사용권
면세 상품을 대리 수입하다.
6 10 보너스 송장 보너스 지급
6 1 1 수돗물은 세금이 부과되지 않습니다
6 12 건설 서비스 선불
6 13 민간 항공 개발 기금 징수.
5, 소규모 납세자 송장 발행
(1) 월 매출이 1 만원 (분기 30 만원) 을 초과하지 않는 소규모 납세자가 부가가치세 일반 송장을 대체할 경우 세율 열에' * * *' 가 표시되고 부가가치세 전용 송장을 대체할 경우 세율 열에 과세 행위에 해당하는 징수율이 표시됩니다
(2) 월매출이 65438+ 만원 (분기 30 만원) 을 넘지 않는 소규모 납세자가 부가가치세 일반송장을 자체적으로 발행할 때 세율란에 과세 행위에 해당하는 징수율이 표시됩니다.
6. 특수 상황
비록' 중화인민공화국 국세총국 전자송장의 효력, 사용, 발행 등 일련의 문제에 관한 규정' (국세서 [20 15] 제 373 호) 과' 중화인민공화국 국세총국' 이 VAT 전자송장 시스템을 통해 VAT 전자송장 발행과 관련된 문제에 관한 공고' (국세청 공고 20 어떤 곳에서는 모든 전자송장이 세율란과 세액란을 기입해야 한다고 명확하게 규정하고 있다.
여덟. 주석란
1, 운송 서비스
중화인민공화국 국세총국 (중화인민공화국 국가세총국 공고 제 99 호, 20 15) 는 부가가치세 일반 납세자가 화물운송 서비스를 제공하고 부가가치세 전용 송장과 부가가치세 일반 송장을 사용하도록 규정하고 있다. 송장을 발행할 때 인보이스의 주석란에 출발지, 도착지, 차량 유형 및 차량 번호, 화물 운송에 대한 정보를 기입해야 합니다. 만약 내용이 비교적 많다면, 따로 목록을 첨부할 수 있다. 이 중 철도 운송업체가 위탁한 인화세 정보는 송장 주석란에 기재할 수 있다.
2. 건축 서비스
중화인민공화국 국세총국 공고 23 일 20 16 은 납세자가 건설노무를 제공하고, 자업자나 세무서에서 부가가치세 송장을 발행할 때, 송장 주석란에 현 (시, 구) 명칭과 프로젝트명을 표시해야 한다고 규정하고 있다.
타지에 건설 노무를 제공하는 소규모 납세자는 세무서가 부가가치세 전용 송장을 대신한다. 서비스가 발생한 현 (시, 구) 과 프로젝트 이름 외에 주석란에' YD' 라는 글자가 찍혀 있어야 한다.
3. 부동산을 팔아요
중화인민공화국 국세총국 2006 년 제 2065438+23 호 공고에 따르면 납세자가 부동산을 판매하는 경우' 화물이나 과세 노무명' 란에 부동산명과 주택권증 번호를 기입하고' 단위' 란에 면적 단위를 기입하고, 주석란에 부동산 상세 주소를 표시해야 한다고 규정하고 있다.
4. 부동산 임대
부동산 임대, 납세자 자체 또는 세무서에서 부가가치세 송장을 발행할 때, 주석란에 부동산의 상세한 주소를 표시해야 한다. 국세청이 현 (시, 구) 을 가로질러 부동산 경영 임대 서비스를 제공하는 소규모 납세자 (다른 개인 제외) 는 부가가치세 송장을 대체할 때 송장 주석란에' YD' 라는 글자를 자동으로 인쇄해야 한다.
5. 차이 송장 발행
중화인민공화국 국세총국은 23 일 20 16 에 현행 정책 규정에 따라 차등 세금 계산 방법에 따라 부가가치세를 납부하고, 전액 부가가치세 송장 (재무부, 국가세무총국이 별도로 규정한 것 제외) 을 사용할 수 없으며, 납세자가 자체적으로 발행하거나 세무서에서 부가가치세 송장을 발행할 때 세금 포함 판매 금액 (또는 세금 포함 평가 금액) 과 공제 금액이 통과된다고 발표했다.
6. 선불카드 결제
중화인민공화국 국가세무총국 공고 제 53 호 공고 제 20 16 호 규정: 단일 목적카드 판매자와 카드 판매자는 같은 납세자가 아니며, 판매자가 결제한 판매 대금을 받을 때 카드 판매자에게 부가가치세 일반 송장을 발행해야 하며, 주석란에' 선불카드 결제대금이 이미 접수되었다' 고 표기해 부가가치세 전용 송장을 발행해서는 안 된다. 다목적 카트 라이트 상인은 지급기관이 결산한 판매 대금을 받을 때 지급기관에 부가가치세 일반 송장을 발행하고, 주석란에 "선불카드 결제대금을 받았습니다" 라고 표기해야 하며, 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다.
7, 선세 부과
"국세총국 (National 세무총국) 은 보험기관이 차선세를 징수하고 부가가치세 송장을 발행할 때, VAT 송장 주석란에 차선세를 징수하도록 규정하고 있다" (국세총국 공고 제 5 16 호 5 1) 규정했다. 구체적으로 보험증권 번호, 납세기간 (달까지), 징수한 차선세 금액, 연체금 금액, 총액 등이 포함됩니다.
8. 특가 티켓은 대물류로 발송되었습니다.
국세총국 (국세총국) 은 인터넷 물류 플랫폼 기업이 부가가치세 전용 인보이스 시범작업을 대행한다는 통지 (국세총서 [2065 438+07]579 호) 에 따라 화물운송업 소규모 납세자가 국내에 화물운송서비스를 제공하는 데 전용 송장을 발급해야 한다고 규정하고 있으며, 관련 규정에 따라 가까운 국세청에 전용 인보이스를 신청할 수도 있고, 다음 규정에 따라 시범업체에 전용 인보이스를 의뢰할 수도 있다.
......
파일럿 기업은 자체 전용 송장 발행 시스템을 사용하여 3% 세율로 전용 송장을 발행하고 납세자명과 통일사회 신용 코드 (또는 사업자 등록증 코드 또는 조직 코드) 를 송장 설명란에 기재합니다.
9, 대리 환급
국세총국 대외무역종합서비스기업 수출화물퇴출 (면제) 세금 관련 사항 조정 공고 (국세총국 공고 20 17 제 35 호) 제 6 조 규정, 2011부터 수출품의 해외가격과 부가가치세 적용세율에 따라 매출세를 계산하고 규정에 따라 부가가치세 납부를 신고해야 한다. 아울러 종합 서비스 기업에 설명란에 명시된 부가가치세 전용 송장 (이하 대세환급 전용 송장) 을 종합 서비스 기업의 대세환급 증빙증빙으로 발행해야 한다. 대리 환급 전용 송장은 종합 서비스 기업의 부가가치세 공제 증명서로 사용할 수 없습니다.
아홉. 영수증도장을 찍다
(1) 송장을 발행할 때 단위와 개인은 번호순으로 작성해야 하며, 프로젝트가 완전하고, 내용이 진실하며, 글씨가 또렷하며, 모두 한 번 인쇄되고, 내용이 정확히 일치하며, 송장 도장과 공제연합에 송장 도장을 찍어야 합니다.
(2) 세무서에서 다른 개인을 위해 부가가치세 일반 송장 및 부가가치세 전용 송장을 발행하고 세무서가 대신 송장 도장을 발행해야 합니다. 부가가치세 송장 발행 지침 (세총주 [20 17] 제 127 호)
(3) "상하이시 세무총국 () 상하이 세무통제수금기 보급 응용 관련 문제에 대한 회답" (국세서신 [2008] 690 호): 상해시 시범사업으로, 세통제수금기 권식 송장은 납세자 편의를 위해 송장 도장을 찍지 않았다. 다른 송장은 여전히 규정에 따라 송장 도장을 찍어야 한다.
(4)' 중화인민공화국 국세총국 신판 자동차 판매 통일송장 관련 문제에 관한 통지' (국가 [2006] 479 호 공안부와 협의하여 2006 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 자동차 판매 통일송장 등록장에 송장 단위 도장을 찍기로 했다. 국가 세무총국 (국가 [2006] 813 호)
X. 비준수 송장 처리
1. 부가가치세:' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례' 제 9 조에 따르면 납세자가 물품, 노무, 무형자산 및 부동산을 매입하고 취득한 부가가치세 공제증빙증빙은 법률, 행정규정 또는 국무원 세무서의 관련 규정에 맞지 않으며 매출세액에서 매입세액을 공제해서는 안 된다.
2. 기업소득세:' 중화인민공화국 국세총국 발표 공고 통지' (중화인민공화국 국세총국 공고 제 28 호, 20 18) 제 12 조 규정에 따라 몰래 인쇄, 위조, 변형, 폐기, 발행인의 불법 취득
3. 토지부가가치세:' 중화인민공화국 국세총국 영개후 토지부가가치세징수관리에 관한 몇 가지 규정 공고' (국세총국 공고 20 16 제 70 호) 제 5 조에 따르면 영개후 토지부가가치세 납세자는 현 (시, 구) 건설노무가 발생한다고 명시해야 한다