(다) 규범적 원칙 세금 계획은 또한 계획의 규범적 원칙을 따라야 합니다. 세무 계획은 세금 문제뿐만 아니라 재무, 회계 및 기타 분야, 금융, 제조 및 기타 산업, 동남부 및 북서부 지역 및 기타 문제를 포함한 많은 다른 문제와도 관련이 있습니다. 세무 계획은 다양한 분야, 산업 및 지역에서 확립되거나 명시적으로 규정된 다양한 제도와 표준을 따라야 합니다. 예를 들어 재무 회계 계획에서는 재무 회계 시스템 일반 원칙의 규칙과 규정을 따라야 하고, 산업 계획에서는 지역 계획에서 지역 규범을 따라야 하며, 해당 세금 감면 방법과 수단을 표준화된 방식과 방식으로 공식화해야 합니다. II. 재무 원칙 (가) 재무 수익 극대화 원칙 세무 계획의 주요 목적은 납세자의 가처분 재무 수익 극대화, 즉 세후 재무 수익 극대화에 있습니다. 개인의 경우 세후 재정적 이익을 극대화하는 것이 중요하고, 기업의 경우 세후 재정적 이익을 극대화하는 것이 중요합니다. 기업의 재무적 이익을 극대화하는 것을 기업 가치 극대화 및 소유주 지분 극대화라고도 합니다. 기업이 주식회사인 경우에는 주주 부의 극대화라고도 할 수 있습니다. 납세자의 경제적 이익을 극대화하려면 세금 감면뿐만 아니라 납세자의 현재 경제적 이익뿐만 아니라 미래의 경제적 이익, 단기적 이익뿐만 아니라 장기적 이익, 소득 증가뿐만 아니라 자본 증식 등 납세자의 종합적인 경제적 이익의 극대화를 고려해야 합니다. (ii) 건전성의 원칙 납세자의 재정적 이익을 극대화하기 위해 세금 계획은 건전성의 원칙에도 주의를 기울여야 합니다. 일반적으로 납세자의 세금 절감 효과가 클수록 위험도 커집니다. 세금 감면의 다양한 방법과 방식에는 특정 위험이 있으며, 세금 감면의 혜택은 세제 변화의 위험, 시장 위험, 이자율 위험, 부채 위험, 환율 위험, 인플레이션 위험과 밀접한 관련이 있습니다. 세금 계획은 가능한 한 위험을 최소화하고 절세 이득과 절세 위험 간에 필요한 절충을 통해 재정적 이득을 실제로 얻을 수 있도록 해야 합니다. (다) 종합성의 원칙 세무 계획의 종합성의 원칙은 납세자의 전반적인 재무 관리 목표를 달성하는 입장에 서서 납세자의 전반적인 세금 부담 감소를 종합적으로 고려해야 한다는 것을 의미합니다. 이는 세무 계획이 납세자의 다른 재무 관리 활동과 상호 작용하고 제약을 받는 납세자 재무 관리의 중요한 부분이기 때문입니다. 일반적으로 세금 부담의 감소는 납세자의 주주 자본의 증가를 의미합니다. 그러나 일부 특수한 상황에서는 세금 부담의 감소가 납세자의 주주 자본의 증가를 가져오지 않을 수도 있습니다. 예를 들어, 세법에서 납세자의 차입금 이자를 소득세 전에 공제할 수 있도록 규정하고 있으므로 납세자는 금융 레버리지 원칙을 사용하여 절세 효과를 추구해야 하며, 부채 자금의 비용률이 EBITDA 비율보다 낮으면 부채 자금을 사용하여 자기 자본의 수익성을 높일 수 있고, 전체 자금의 EBITDA 비율이 차입 자금의 이자율보다 높으면 차입 자금이 많을수록 자기 자본의 수익성이 높아집니다; 반면, 모든 자금의 EBITDA가 차입한 자금의 이자율보다 낮으면 차입한 자금이 많을수록 자기자본의 수익성은 낮아집니다. 그러나 재무 레버리지의 사용은 위험합니다. 부채 비율이 증가하면 납세자의 재무 위험과 자금 조달 비용이 증가할 수밖에 없습니다. 부채 자금의 이자율이 총 EBITDA 마진을 초과하면 부채 운영에서 마이너스 레버리지 효과가 발생합니다. 이 시점에서 부채 비율이 증가함에 따라 소유주 자기자본의 수익성은 감소합니다. 따라서 납세자는 세금 부담만을 세제 선택의 유일한 기준으로 삼을 것이 아니라 납세자의 종합적인 재무 목표를 달성하는 데 초점을 맞춰야 합니다. 셋째, 사회적 원칙 사회적 원칙은 사회적 책임의 원칙이라고도 합니다. 개인이든 기업이든 납세자는 사회의 구성원이며 일정한 사회적 책임을 져야 합니다. 사적 기업 활동은 사회의 고용 기회를 늘리고, 더 많은 소비재를 제공하며, 사회에 더 많은 세수를 제공하는 등 외부 효과, 때로는 외부 이득을 창출합니다. 이 시점에서 사적 사회적 책임은 대체로 재정적 이익과 일치하지만, 사적 비즈니스 행동의 외부 효과는 때로는 환경 오염이나 천연자원 낭비와 같은 외부 비용으로 나타나기도 합니다. 이 시점에서 사기업의 사회적 책임과 재정적 이익은 상충되는 측면이 있습니다. 지나친 사회적 책임은 납세자의 재정적 이익에 영향을 미칠 수 있지만, 세금 계획은 사회 구성원으로서 납세자의 사회적 책임도 고려해야 합니다. 4. 계획 및 관리의 원칙 (i) 편의성의 원칙 납세자가 이용할 수 있는 세금 감면 방법과 방식은 다양합니다. 세금 계획에서 다양한 절세 옵션을 선택할 때 선택한 옵션은 가능한 한 조작하기 쉽고 간단해야 합니다. 이것이 바로 세금 계획의 편의성 원칙입니다. 예를 들어 간단한 방법을 사용할 수 있다면 복잡한 방법을 사용하지 말고, 가까운 곳에서 문제를 해결할 수 있다면 멀리서 찾지 말아야 합니다. 기술 학교의 세금 계획은 이 원칙을 따라야 합니다. (ii) 경제 세무 계획의 원칙은 납세자에게 혜택을 줄 수 있지만 내부 계획이든 외부 계획이든 일정량의 인적, 물적, 재정적 자원이 소요됩니다. 예를 들어, 기업 내 특별 부서를 설치하든 외부 전문 세무 계획 컨설턴트를 고용하든 기업 세무 계획에는 추가 비용이 발생합니다. 세무 계획은 계획에 드는 비용을 최소화하고 계획의 이점을 극대화해야 합니다.