1. 징수한 통행료에 대한 부가가치세는 어떻게 납부하나요?
답변: 유료 도로 통행료에는 차량 통행료, 1차 도로, 2차 도로 및 고속도로의 교량 및 게이트 통행료가 포함됩니다. "부동산 임대 서비스"에 따르면 일반 납세자의 세율은 11 %이지만 일부 일반 납세자는 다음과 같이 간단한 세금 정책을 선택할 수 있습니다 :
1, 고속도로 통행료 :
"재정부, 부가가치세에 대한 영업세의 전면 추진에 관한 국가 세무국 시범 통지"에 따르면 (Caixian [ 2065 438+06] 제 36 호) 부록 2, 1 조 9 항 : "2. 고속도로 운영 기업의 일반 납세자는 간이 세금 계산 방법을 적용하고 세율을 3 % 인하하여 과세 금액을 계산하는 것을 선택할 수 있습니다.
시범 이전에 착공된 고속도로는 관련 건설 허가증에 계약 착공일이 2065438 + 2006년 4월 30일 이전에 표시된 고속도로를 의미합니다."
2. 1차 도로, 2차 도로, 교량 및 게이트의 통행료
시범 캠프 개혁 시범에서 노동 파견 서비스 및 유료 도로 통행료에 대한 신용 정책을 더욱 명확히 하고 종합적으로 추진하기 위한 재정부 국가세무총국 회보(차이수이 [2016] 제47호)에 따르면: "II. 유료도로 통행료 신용 정책.
(2) 일반 납세자는 간이세법을 적용하여 시범사업 이전에 개통된 1차 도로, 2차 도로, 교량 및 게이트의 통행료를 징수하고 5%의 세율로 부가가치세(부가가치세)를 납부할 수 있습니다.
시범사업 이전에 착공된 공사는 2065438+30 2006년 4월 30일 이전에 관련 건설 허가서에 명시된 계약상 착공일로 정의됩니다."
2. 일반 부가가치세 납부자가 납부한 도로 통행료를 상쇄할 수 있는 구체적인 규정은 무엇입니까?
답변: 중화인민공화국 재정부와 국가세무총국의 유료도로 부가가치세 공제에 관한 관련 문제에 관한 통지(차이수이[2065 438+06] 86호)에 따르면:
1. 일반 부가가치세 납세자가 도로, 다리, 게이트에 지불한 통행료에서 공제 가능한 투입세액은 다음 계산식에 따라 계산한다:
. 고속도로 통행료의 공제 가능한 매입세액 = 고속도로 통행료의 영수증에 기재된 금액 ÷ (1+3%) x 3%.
1차 도로, 2차 도로, 교량 및 게이트 통행료 공제 매입세액 = 1차 도로, 2차 도로, 교량 및 게이트 통행료 영수증에 명시된 금액 ÷ (1+5%) x 5%.
통행료는 법 또는 규정에 따라 도로, 교량 및 게이트 횡단에 대해 관련 단위에서 설정하고 징수하는 요금입니다.
II. 본 고시는 2016년 8월 1일부터 시행하며, 중단 시기는 추후 공지한다."
III.도로 통행료에 대한 매입세액 공제는 어떻게 계산하나요?
정답:1. 고속도로 통행료 공제 매입세액공제 = 고속도로 통행료 영수증에 기재된 금액 ÷ (1+3%) x 3%.
2. 1차 도로, 2차 도로, 교량 및 게이트 통행료에 대한 공제 가능한 매입세액 = 1차 도로, 2차 도로, 교량 및 게이트의 송장에 기재된 금액 ÷ (1+5%) × 5%.
넷째, 통행료 입력 세금 신고서는 어떻게 작성하나요?
답변: 일반 부가가치세 납부자는 도로, 교량 및 게이트에서 통행료를 지불합니다. 정책에 따라 취득한 통행료 청구서(금융상품 제외)에 기재된 통행료 금액에 따라 계산한 공제 가능한 매입세액은 중화인민공화국 국가세무총국 공고 제16호, 부속서 13의 "부가가치세 신고서(II)"(당기의 매입세액 내역) 제8란에 기재합니다.
5. ETC 충전 청구서도 공제받을 수 있습니까?
답변: 재정부 "유료 도로의 부가가치세 공제 관련 문제에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 통지"(차이수이 [2016] 86호)에 따르면 "통행료는 법률 또는 규정의 규정에 따라 관련 단위에서 설정하고 징수하는 도로, 교량 및 게이트 통과 요금을 의미합니다."라고 명시되어 있습니다.
ETC(전자 통행료 징수)는 완전 자동화된 통행료 징수 시스템입니다. 이용자는 ETC(전자 논스톱 통행료 징수 시스템)를 신청한 후 편리하게 통행료를 지불할 수 있으며, ETC 청구서는 "법령의 규정에 따라 해당 단위가 설치하여 징수하는 도로, 교량 및 게이트 통과 요금"이 아닙니다. 따라서 회사 차량이 ETC 카드로 충전하여 받은 영수증은 매입세액 공제 대상이 아닙니다.
6. 어떤 종류의 영수증을 발급받아 통행료를 공제받을 수 있나요? 전표와 청구서를 어떻게 구분하나요?
답변:부가가치세 일반과세자가 납부하는 도로, 교량, 톨게이트 통행료는 수취한 통행료계산서(금융어음 제외, 이하 동일)에 기재된 통행료를 기준으로 공제 가능한 매입세액은 다음 산식에 따라 계산합니다. 즉, 재정 계산서 취득 시점에 징수한 금액은 매입세액 공제액 계산에 사용할 수 없습니다.
통행료 송장: 감독 직인은 "지방 세무국의 감독" 또는 "중화인민공화국 국가세무총국의 감독"입니다. "2016년 중화인민공화국 국가세무총국 공고 제23호"에 따르면, 이미 지방 세무 당국에서 인쇄한 송장과 단위 이름이 기재된 송장을 받은 시범 납세자는 2016년 6월 30일까지, 즉 16년 7월까지 계속 사용할 수 있습니다.
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